Qu'est-ce qu'une fiducie de non-responsabilité?
Une fiducie de renonciation est une fiducie qui contient des dispositions (généralement contenues dans un testament) qui permettent à un conjoint survivant de placer des actifs spécifiques sous la fiducie en renonçant à la propriété d'une partie de la succession. Les intérêts fonciers non réclamés sont ensuite transférés à la fiducie, sans être imposés.
Des dispositions peuvent être inscrites dans la fiducie qui prévoient des versements réguliers de la fiducie pour soutenir les survivants. Par exemple, une fiducie peut subvenir aux besoins des enfants mineurs survivants tant que le conjoint survivant choisit de renoncer aux biens hérités, en les transmettant à la fiducie.
Points clés à retenir
- Une fiducie de renonciation est une clause généralement incluse dans le testament d'une personne qui établit une fiducie à son décès, sous réserve de certaines spécifications. Cela permet à certains actifs d'être transférés dans la fiducie par le conjoint survivant sans être soumis à l'impôt.En outre, la disposition peut permettre des distributions de fiducie versées aux survivants tels que les enfants mineurs.
Fonctionnement des fiducies de non-responsabilité
Par exemple, si une personne décède et laisse à son mari une succession, il peut renoncer à certains intérêts dans la succession, qui sont ensuite transférés directement à la fiducie comme si elle était le bénéficiaire initial. Les enfants mineurs pourraient alors bénéficier de paiements réguliers.
Les fiducies de renonciation exigent que le survivant agisse selon les souhaits du défunt et renonce à la propriété de certains des biens que le défunt a légués. Dans l'exemple ci-dessus, si le conjoint survivant ne rejette pas la propriété d'une partie de la succession, le souhait du défunt de transférer les actifs aux enfants mineurs survivants ne se réalise pas. En raison des complexités juridiques impliquées, ces trusts ne devraient être créés que par des professionnels qualifiés.
Clause de non-responsabilité Trust and See Through (or Pass Through) Trust
Un autre exemple de fiducie dans laquelle des actifs sont transférés à d'autres bénéficiaires est une fiducie transparente. Il s'agit d'un fonds qui est traité comme le bénéficiaire d'un compte de retraite individuel (IRA). Les fiducies transparentes utilisent l'espérance de vie des bénéficiaires pour déterminer les distributions minimales requises (RMD) qui auront lieu après le décès du titulaire du compte de retraite. Les propriétaires de comptes de retraite individuels (IRA) peuvent choisir leur bénéficiaire et les lois fédérales interdisent aux comptes de continuer indéfiniment.
Clause de non-responsabilité Confiance et héritage
Les fiducies de renonciation, ainsi que d'autres fiducies, peuvent soulever des défis en matière d'héritage. Celles-ci sont généralement énoncées clairement dans le testament du constituant; cependant, si un testament n'est pas finalisé au moment du décès, la détermination des héritiers légitimes s'avère beaucoup plus compliquée. Dans la plupart des pays, les successions sont imposables. Un impôt sur les successions est généralement distinct d'un impôt sur les successions en ce sens qu'un impôt sur les successions viserait à imposer l'héritier qui a reçu l'héritage, tandis qu'un impôt sur les successions s'appliquerait aux actifs de la succession du défunt.
