Table des matières
- Double impôt pour les petites entreprises
- Types de taxe professionnelle en Californie
- Sociétés C
- Sociétés S
- LLC
- Partenariats et entreprises
Les propriétaires de petites entreprises bénéficient de plusieurs avantages distincts de faire des affaires en Californie. L'État abrite plusieurs zones métropolitaines peuplées, en croissance et dynamiques, notamment Los Angeles, San Francisco et San Diego. Ces villes regorgent de talents, affluent de résidents aisés et aisés, et toutes abritent des universités prestigieuses qui proposent de nouvelles classes de travailleurs instruits au printemps et en hiver. De plus, la Californie est un endroit agréable à vivre. Dans la plupart des régions de l'État, les hivers ne sont pas trop froids et les étés ne sont ni trop chauds ni humides. L'État offre des paysages et des paysages variés, y compris des plages, des déserts, des montagnes et des vallées.
Cela dit, la Californie n'est pas une vie facile pour les propriétaires de petites entreprises. En particulier, les taxes professionnelles en Californie sont parmi les plus oppressives de tous les États. Des taxes élevées, combinées aux réglementations commerciales onéreuses pour lesquelles la Californie est également connue, ont conduit de nombreux propriétaires d'entreprises au 21e siècle à fuir l'État pour des endroits qu'ils perçoivent comme des terrains d'exploitation plus conviviaux, comme le Texas et la Floride. Récemment, un propriétaire d'entreprise californien a résumé ce phénomène avec une carte d'État qu'il a diffusée sur les réseaux sociaux; en haut de la carte, il a imprimé «Les meilleures avenues pour les propriétaires d'entreprise en Californie», puis a mis en évidence toutes les autoroutes et autoroutes menant hors de l'État.
Points clés à retenir
- L'économie californienne est la plus importante des États-Unis et représenterait à elle seule une économie nationale de premier plan par rapport à la production mondiale.Les entreprises situées en Californie sont soumises à un impôt forfaitaire de 8, 84% sur le revenu, plus une taxe de franchise dans certaines situations. être soumis à une double imposition car certaines lacunes disponibles ailleurs n'existent pas, de sorte que les entreprises CA doivent payer à la fois des taxes fédérales et d'État.
Double imposition pour les petites entreprises
La Californie impose des impôts sur le revenu d'État supérieurs à la moyenne sur les revenus des entreprises et des particuliers. Cependant, ce n'est pas le pire. La Californie est l'un des rares États à imposer à la fois des taxes, professionnelles et personnelles, aux propriétaires de petites entreprises qui créent leurs entreprises en tant qu'entités intermédiaires, telles que les sociétés S ou les sociétés à responsabilité limitée (LLC). Les entreprises formées en utilisant ces désignations évitent l'impôt fédéral sur le revenu parce que le revenu qu'elles gagnent passe par les propriétaires d'entreprise. Le gouvernement fédéral considère qu'il est question de double imposition pour imposer à la fois les propriétaires d'entreprise sur le revenu transitoire et l'entreprise elle-même, de sorte qu'il n'impose que les propriétaires d'entreprise aux taux d'imposition des particuliers. Alors que la plupart des États suivent la même philosophie, la Californie se distingue comme celle qui frappe ces propriétaires d'entreprises des deux côtés.
Selon plusieurs facteurs, notamment le revenu net d'une entité intermédiaire et le montant des revenus personnels tirés de l'entreprise par ses propriétaires, cette double imposition imposée par la Californie peut autant que doubler la charge fiscale d'un propriétaire de petite entreprise. Étant donné que l'État a également un coût de la vie très élevé, le traitement fiscal des petites entreprises en Californie peut rendre difficile pour un entrepreneur de démarrer son entreprise.
Types de taxes professionnelles en Californie
La Californie impose trois types d'impôts sur le revenu aux entreprises: un impôt sur les sociétés, un impôt sur les franchises et un impôt minimum alternatif. Presque toutes les entreprises de l'État sont soumises à au moins une de ces taxes, et parfois plus d'une.
L'impôt sur les sociétés s'applique aux sociétés et aux SARL qui choisissent d'être traitées comme des sociétés. Ce taux d'imposition est fixe de 8, 84%, ce qui est supérieur à la moyenne aux États-Unis, et il s'applique au revenu net imposable provenant de l'activité commerciale en Californie. Les sociétés ne sont pas soumises à l'impôt sur les franchises de l'État, mais elles sont soumises à l'impôt minimum alternatif (AMT) de 6, 65%, ce qui limite l'efficacité d'une entreprise radiant les dépenses des revenus pour abaisser son taux d'imposition des sociétés.
La taxe de franchise s'applique aux sociétés S, aux LLC, aux sociétés en commandite (LP) et aux sociétés à responsabilité limitée (LLP). De plus, les sociétés traditionnelles, ou sociétés C, qui ne gagnent pas de revenus nets positifs et, par conséquent, ne sont pas soumises à l'impôt sur les sociétés, doivent payer la taxe de franchise à la place.
L'impôt minimum alternatif de 6, 65% est basé sur les règles fédérales de l'AMT et s'applique aux sociétés C et LLC qui choisissent d'être traitées comme des sociétés. Il s'agit d'un impôt qui empêche les sociétés de réduire efficacement leur revenu afin de minimiser l'impôt sur les sociétés.
Sociétés C
Les sociétés C, ou sociétés traditionnelles, paient l'impôt sur les sociétés de 8, 84% ou l'AMT de 6, 65%, selon qu'elles déclarent un revenu imposable net. Par exemple, une société dont le revenu net imposable est de 1 million de dollars doit 8, 84% de ce montant, ou 88 400 $, en Californie. De plus, l'État taxe les actionnaires sur tout revenu personnel qu'ils tirent de la société. Si ce revenu est versé sous forme de dividendes, la Californie est un État particulièrement brutal. Le taux d'imposition marginal le plus élevé de l'État sur les dividendes, à 33%, est l'un des plus élevés des États-Unis.
Sociétés S
Les sociétés S, qui offrent des protections juridiques et financières similaires à celles des sociétés C mais qui répercutent le revenu sur les propriétaires d'entreprise, paient un droit de franchise de 1, 5% du revenu net. L'impôt de franchise minimum est de 800 $, même pour les sociétés S qui déclarent un revenu net nul ou négatif. Par conséquent, une société S avec un revenu net de 1 million de dollars doit 1, 5% de ce montant, soit 15 000 $, en impôt sur le revenu de l'État de Californie. Le revenu de l'entreprise passe ensuite aux propriétaires de l'entreprise, qui doivent payer l'impôt sur le revenu de l'État. La Californie a neuf tranches pour l'impôt sur le revenu des particuliers, qui portent des taux marginaux de 1 à 12, 3%.
LLC
Les sociétés à responsabilité limitée paient également la taxe de franchise, mais elle est calculée différemment que pour les sociétés S. Au lieu d'un pourcentage fixe basé sur le revenu net, les SARL sont imposées à des montants fixes en fonction des niveaux de revenu brut. Les revenus bruts entre 250 000 $ et 499 999 $ paient une taxe de 900 $. Les revenus bruts compris entre 500 000 $ et 999 999 $ paient une taxe de 2 500 $. Les revenus bruts compris entre 1 million de dollars et 4 999 999 millions de dollars paient une taxe de 6 000 $. Les revenus bruts de 5 millions de dollars ou plus paient une taxe de 11 790 $. Pour les entreprises dont le revenu brut est inférieur à 250 000 $, la taxe de franchise minimale de 800 $ s'applique. Le revenu net d'une LLC passe par les propriétaires d'entreprise, qui doivent payer l'impôt sur le revenu des particuliers à des taux marginaux de 1 à 12, 3%.
Partenariats et entreprises individuelles
Le traitement fiscal des partenariats dépend du type spécifique. Les sociétés à responsabilité limitée (LLP) et LP doivent payer la taxe de franchise minimale de 800 $, et les propriétaires d'entreprise doivent payer l'impôt sur le revenu des particuliers sur tout revenu provenant de la société de personnes. Pour les sociétés en nom collectif dans lesquelles le revenu est distribué directement aux propriétaires d'entreprise, seul l'impôt sur le revenu des particuliers s'applique. C'est également le cas des entreprises individuelles.
