Qu'est-ce qu'un concept de cascade
Un concept de cascade est un régime d'assurance-vie qui permet aux titulaires d'assurance de transférer leur police à un enfant ou un petit-enfant.
DÉFAILLANCE Concept Waterfall
Un concept de cascade permet à l'enfant ou au petit-enfant d'une personne détenant une police d'assurance vie entière exonérée d'impôt de la recevoir dans le cadre d'une opération de roulement. Les polices d'assurance vie entière ont deux composantes. En plus de la prestation de décès qui est versée au décès de l'assuré, les polices d'assurance vie entière accumulent également une valeur de rachat à imposition différée lorsque l'assuré paie des primes. Finalement, la personne assurée transfère la police à un descendant, auquel cas les fonds deviennent imposables au moment du retrait.
La transmission de la richesse à l'aide du concept de la cascade relève de la catégorie de la planification successorale. Le processus permet aux grands-parents ou aux parents de transférer les fonds accumulés à un enfant tout en évitant les conséquences fiscales au moment du transfert. L'enfant ou le petit-enfant ne paie des impôts sur les fonds que lorsqu'il les retire du contrat et à son propre taux d'imposition effectif. Dans la mesure où le taux d'imposition du preneur d'assurance initial dépasse le taux d'imposition de l'enfant ou du petit-enfant, le transfert continue de générer des économies d'impôt.
Pièges potentiels dans le concept de cascade
L'utilisation du concept de cascade dans la planification successorale dépend de la maximisation de l'avantage fiscal du transfert. Les fonds offrent une croissance à impôt différé pour l'assuré, de sorte que l'impact reste négligeable avant le transfert. La taxe sur les transferts est exonérée d'impôt, évitant ainsi les pièges qui peuvent s'appliquer aux dons et autres transferts de richesse à grande échelle. À condition que la politique ait la structure appropriée, l'héritier paie les fonds prélevés à son propre taux. Si le transfert a lieu alors que l'assuré reste en vie, le transfert ne passe pas par la succession de l'assuré. Cela évite les pièges et les coûts associés au processus d'homologation.
L'attention portée à la structure d'une police utilisant le concept de la cascade peut contribuer à réduire les risques de décès du preneur d'assurance avant le transfert de la police. Le principal risque implique le passage de la police dans la succession de l'assuré avant le roulement, le soumettant au processus d'homologation. Dans les situations où l'assuré a l'intention de transférer la police à un petit-enfant, par exemple, la police peut différer le transfert jusqu'à ce que le petit-enfant atteigne l'âge de 18 ans, en utilisant un bénéficiaire éventuel ou irrévocable, tel qu'un parent, pour transmettre la police. et le garder hors de l'homologation si l'assuré décède avant que le bénéficiaire prévu ne soit majeur. L'assuré peut mettre en place l'ensemble du processus en utilisant le contrat d'assurance-vie, ce qui évite la création d'une fiducie ou d'une autre entité juridique afin d'éviter l'homologation.
