Qu'est-ce que l'impôt sur le revenu à payer?
L'impôt sur le revenu à payer est un type de compte dans la section passif à court terme du bilan d'une entreprise. Il est compilé des impôts dus au gouvernement dans un délai d'un an. Le calcul de l'impôt sur le revenu à payer est conforme à la législation fiscale en vigueur dans le pays d'origine de l'entreprise.
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Points clés à retenir
- L'impôt sur le revenu à payer se trouve dans la section du passif à court terme du bilan d'une entreprise.
Comprendre l'impôt sur le revenu à payer
L'impôt sur le revenu à payer est présenté comme un passif à court terme, car la dette sera réglée au cours de la prochaine année. Cependant, toute portion de l'impôt sur le revenu à payer dont le paiement n'est pas prévu dans les 12 prochains mois est classée comme un passif à long terme.
L'impôt sur le revenu à payer est un élément nécessaire au calcul du passif d'impôt différé d'une organisation. Un passif d'impôt différé survient lors de la déclaration d'une différence entre le passif d'impôt sur le résultat d'une entreprise et la charge d'impôt sur le résultat. La différence peut être attribuable au moment où l'impôt sur le revenu doit être payé. Par exemple, une entreprise peut devoir 1 000 $ en impôts sur le revenu lorsqu'elle est calculée selon les normes comptables. Toutefois, si au moment du dépôt, la société ne doit que 750 $ sur la déclaration de revenus, la différence de 250 $ sera un passif au cours des périodes futures. Le conflit se produit parce que les différences de règles entre l'Internal Revenue Service (IRS) et les principes comptables généralement reconnus (GAAP) entraînent le report d'un passif pour une période future.
Les impôts, basés sur la loi fiscale du pays d'origine de l'entreprise, sont calculés sur leur résultat net. Le taux d'imposition est fonction de son taux d'imposition des sociétés. Pour les entreprises, qui bénéficient d'un crédit d'impôt de leur organisme taxateur, le montant d'impôt sur le revenu à payer diminuera.
L'impôt sur le revenu à payer comprend les prélèvements des niveaux fédéral, étatique et local. Le montant dû est le montant accumulé depuis la dernière déclaration de revenus de l'entreprise. En général, les charges sociales, les impôts fonciers et les taxes de vente sont des passifs distincts.
Impôt sur le revenu à payer vs dépenses d’impôt sur le revenu
Les entreprises utilisent les PCGR pour calculer la charge d'impôt sur le résultat. Ce chiffre est répertorié dans le compte de résultat de l'entreprise et est généralement le dernier poste de dépenses avant le calcul du résultat net. Après avoir rempli une déclaration de revenus fédérale, une entreprise connaît le montant réel des impôts dus. Le montant des impôts dus est reflété comme un passif fiscal.
Les principes comptables généraux et le code fiscal IRS ne traitent pas tous les éléments de la même manière. Cette variation des méthodes comptables peut entraîner une différence entre la charge d'impôt sur le résultat et le passif d'impôt sur le résultat, car deux ensembles de règles différents régissent le calcul.
Un exemple typique de résultats différents est celui où une entreprise déprécie ses actifs. Les PCGR permettent de nombreuses méthodes d'amortissement différentes qui entraînent généralement des montants de dépenses différents par période. Le code fiscal IRS, cependant, a des règles plus strictes concernant les méthodes d'amortissement acceptables. L'utilisation des deux méthodes d'amortissement différentes crée une différence dans la charge fiscale et l'obligation fiscale.
