Qu'est-ce qu'un IRA Stretch?
Un IRA extensible était une stratégie de planification successorale qui étend le statut à imposition différée d'un IRA hérité lorsqu'il est transmis à un bénéficiaire non-conjoint. Il a permis la croissance à impôt continu d'un compte de retraite individuel (IRA).
Mais la loi SECURE, qui fait partie des projets de loi de dépenses adoptés par le Sénat le 19 décembre 2019 et signée le 20 décembre par le président Donald Trump, a mis fin à la possibilité d'utiliser des IRA étendus. Cela changera la planification successorale pour de nombreux contribuables qui ont utilisé cette stratégie pour protéger le revenu hérité. Voici comment la stratégie a fonctionné.
En utilisant la stratégie d'étirement, un IRA pouvait être transmis de génération en génération tandis que les bénéficiaires bénéficiaient d'une croissance à impôt différé et / ou en franchise d'impôt. Le terme «étirement» ne représente pas un type spécifique d'IRA. Il s'agit plutôt d'une stratégie financière qui a permis aux gens de prolonger la vie - et donc les avantages fiscaux - d'un IRA. Un très jeune bénéficiaire pourrait étendre les distributions pendant des décennies. En vertu de la nouvelle loi, les bénéficiaires non conjoints devront prendre les fonds dans l'IRA hérité dans les 10 ans suivant le décès du titulaire du compte d'origine.
Points clés à retenir
- Étirer un IRA donne aux fonds potentiellement des décennies pour composer avec report d'impôt - sauf que la tactique a été levée par la loi SECURE, adoptée le 19 décembre 2019 et signée le 20 décembre. Les héritiers non conjoints doivent prendre les obligations requises les distributions minimales (RMD) en fonction de leur espérance de vie, de sorte que le transfert de l'IRA aux jeunes héritiers a allongé la durée pendant laquelle il peut continuer à croître avant que les fonds ne soient retirés.Les IRA étendus étaient particulièrement avantageux utilisés avec les Roth IRA car les distributions sont généralement libres d'impôt. la nouvelle limite est de 10 ans après le décès du titulaire du compte d'origine, quel que soit l'âge du bénéficiaire.
Comprendre les IRA étendus
Étirer un IRA donne aux fonds de l'IRA plus de temps - potentiellement des décennies - pour composer avec report d'impôt. Cela offre la possibilité de faire croître les fonds de manière significative pour les générations futures.
Avec un IRA traditionnel, le propriétaire doit commencer à prendre la distribution minimale requise (RMD) avant le 1er avril de l'année après avoir atteint 70½, une autre règle qui changera avec la SECURE Act. Le nouvel âge RMD est de 72 ans, sauf si vous avez déjà 70½ ans ou plus au 31 décembre 2019. Le RMD est calculé en prenant le solde du compte au 31 décembre de l'année précédente et en divisant ce nombre par le nombre d'années restantes dans l'espérance de vie du propriétaire (comme indiqué dans le tableau "Uniform Lifetime" de l'IRS). Chaque année, le RMD est calculé en divisant le solde du compte par l'espérance de vie restante.
Les héritiers non conjoints de tout âge, quel que soit le type d'IRA, doivent prendre des RMD en fonction de leur espérance de vie (les règles pour les IRA héritées sont différentes pour les conjoints et les non-conjoints). Plus le bénéficiaire est jeune, plus le RMD est bas, ce qui permet à davantage de fonds de rester dans l'IRA pour étirer l'IRA au fil du temps. C'est pourquoi de nombreux IRA extensibles sont transmis au plus jeune membre d'une famille.
Stretch IRAs: qui les utilise
En général, les retraités plus riches qui savent que leur conjoint aura suffisamment d'argent pour la retraite utiliseront un IRA extensible pour maintenir la richesse de leur famille en désignant le plus jeune de leur famille comme bénéficiaire. Leurs taxes RMD minimales signifieront que la somme restante dans leur IRA continuera de croître avec report d'impôt. Cependant, tous les IRA ne permettent pas la stratégie d'étirement, et les investisseurs devraient vérifier auprès de leur conseiller financier ou institution financière pour déterminer si les bénéficiaires seront autorisés à recevoir des distributions sur une période d'espérance de vie.
Les IRA extensibles sont particulièrement avantageux lorsqu'ils sont utilisés avec les IRA Roth car les distributions sont généralement libres d'impôt, tandis que les distributions IRA traditionnelles sont traitées comme un revenu ordinaire.
Développements IRA extensibles
En 2016-2017, la rumeur disait que la nouvelle législation mettrait fin à l'IRA extensible et obligerait les bénéficiaires non conjoints à utiliser une règle de cinq ans pour les distributions minimales requises. L'adoption de la loi sur les réductions d'impôts et les emplois, l'IRA stretch a reçu un sursis.
Ce sursis s'estompa avec l'adoption de la loi SECURE. Si vous êtes susceptible d'hériter d'un IRA après le 31 décembre 2019, vérifiez attentivement pour vous assurer que vous êtes en conformité avec les nouvelles règles.
