Saviez-vous que vous pouvez effectuer un transfert d'argent ponctuel, sans pénalité ni taxe de votre IRA vers un compte d'épargne santé (HSA)? Le processus est officiellement connu comme une distribution de financement HSA qualifiée, et il a été rendu possible par la Health Opportunity Patient Empowerment Act, en 2006.
Points clés à retenir
- Vous pouvez effectuer une distribution unique d'argent de votre IRA dans un compte d'épargne santé (HSA). Une «période de test» vous oblige à rester éligible à la HSA pendant au moins 12 mois après le roulement. Pour être éligible à une HSA, vous devez être inscrit à un plan de santé à franchise élevée (HDHP).Rolling sur un IRA traditionnel, au lieu d'un Roth, offre généralement le meilleur avantage fiscal.
Qu'est-ce qu'un compte d'épargne santé (HSA)?
Un HSA est conçu pour les personnes ayant des plans de santé à franchise élevée (HDHP). Ce sont des polices d'assurance maladie qui ont des franchises annuelles d'au moins 1350 $ pour les particuliers et 2700 $ pour la couverture familiale (à partir de 2019).
De plus, la limite maximale du régime doit être inférieure à 6 750 $ par année pour les particuliers et à 13 500 $ pour la couverture familiale. Les primes ne comptent pas comme des menues dépenses, mais les franchises, les copaiements et la coassurance le sont.
Pour 2020, ces limites passeront à des franchises annuelles d'au moins 1 400 $ pour les particuliers et 2 800 $ pour les familles. Les frais remboursables maximaux atteindront respectivement 6 900 $ et 13 800 $.
Vous contribuez à une HSA en utilisant des fonds avant impôt, ce qui réduit votre revenu imposable. Vous pouvez ensuite retirer de l'argent de votre HSA en franchise d'impôt si vous l'utilisez pour des frais médicaux qualifiés. Si vous avez 64 ans ou moins, vous devrez payer des impôts et une pénalité de 20% si vous utilisez des fonds pour des raisons non médicales. Cependant, après 65 ans (ou si vous avez un handicap à tout âge), les retraits pour des raisons non médicales n'encourent pas la pénalité, bien qu'ils soient toujours imposés à votre taux d'imposition actuel.
Vous pouvez conserver vos fonds HSA dans le compte pour les utiliser plus tard dans la vie, par exemple après votre retraite. Le compte - et tout l'argent qu'il contient - vous appartient, même si vous changez de régime d'assurance maladie, changez d'emploi ou prenez votre retraite.
Vous ne pouvez effectuer qu'un seul basculement IRA vers HSA au cours de votre vie.
Règles de roulement de l'IRA à la HSA
Vous ne pouvez transférer des fonds d'un IRA vers un HSA que si vous êtes éligible pour cotiser à votre HSA. En d'autres termes, vous devez effectuer le transfert pendant que vous êtes couvert par un plan de santé à franchise élevée et que vous êtes par ailleurs éligible à une HSA.
De plus, le roulement de l'IRA à HSA comprend une «période de test» qui vous oblige à rester admissible à votre HSA pendant 12 mois après le transfert. Cela signifie que vous devez rester dans votre HDHP au moins jusqu'à l'expiration de la période de test. Si vous ne restez pas admissible (par exemple, vous passez à un non-HDHP), vous devrez inclure l'argent que vous avez reporté comme revenu lorsque vous produisez vos déclarations de revenus. De plus, le montant sera soumis à une pénalité de 10%.
Vous ne pouvez transférer des fonds d'un IRA à un HSA qu'une seule fois au cours de votre vie. Le montant maximum que vous pouvez reconduire est le même que votre plafond de cotisation HSA annuel pour cette année. Pour 2019, les limites sont:
- 3 500 $ pour les particuliers, avec une contribution supplémentaire de rattrapage de 1 000 $ si vous avez 55 ans ou plus. (Pour 2020, cela monte à 3550 $, avec une contribution de rattrapage de 1000 $.) 7000 $ pour la couverture familiale, avec la même contribution de rattrapage de 1000 $. (Pour 2020, ce montant s'élève à 7100 $, et la contribution de rattrapage de 1000 $ reste inchangée.)
Enfin, les HSA et les IRA sont des comptes individuels. Il n'y a rien de tel qu'un IRA conjoint ou un HSA conjoint. Cela signifie que si vous êtes marié, vous et votre conjoint pouvez chacun transférer des fonds de vos IRA respectifs vers vos propres HSA, mais pas entre vous.
Vous pouvez cependant payer les frais de santé les uns pour les autres (et pour les autres membres de la famille) à partir de l'un ou l'autre des comptes.
Les IRA traditionnels bénéficient davantage
Techniquement, vous pouvez effectuer un basculement d'un IRA traditionnel ou d'un Roth IRA vers un HSA. Cependant, il est plus avantageux de passer d'un IRA traditionnel. En effet, les retraits de cotisations d'un Roth IRA sont déjà exempts d'impôts et de pénalités à tout moment, et vous pouvez retirer vos gains en franchise d'impôt après 59 ans et demi.
Un transfert d'un IRA traditionnel à un HSA vous permet de «remplir» votre HSA immédiatement pour payer les frais médicaux en franchise d'impôt. Toutes les contributions IRA non déductibles que vous avez pu faire ne sont pas éligibles pour le roulement, donc elles resteront dans votre IRA.
À condition que vous puissiez éviter d'utiliser les fonds reportés jusqu'à la retraite, vous verrez un avantage fiscal. Disons, par exemple, qu'à 55 ans en 2019, vous reconduisez le maximum de 8000 $. En supposant que votre HSA rapporte 6% sur 10 ans (jusqu'à 65 ans), vous aurez alors 14 327 $ à dépenser pour les frais médicaux, en franchise d'impôt.
HSA Rollovers à partir d'un autre compte
Pour transférer des fonds à partir d'autres types de comptes de retraite, comme un plan 401 (k) ou 457, vous devez d'abord rouler ces fonds dans un IRA. Une fois que les fonds sont dans un IRA, vous pouvez effectuer votre transfert non imposable unique dans votre HSA. Ce type de déménagement est délicat et doit être effectué avec l'aide d'un conseiller financier professionnel.
Autres moyens de financer une HSA
Si l'argent est serré et que vous êtes 59½ ou plus, vous pouvez prendre un retrait régulier de votre IRA et l'utiliser pour contribuer à votre HSA. La morsure fiscale du retrait traditionnel de l'IRA et la déduction fiscale de la contribution HSA devraient presque s'annuler.
Plus important encore, vous pouvez le faire plus d'une fois — en fait, chaque année si vous le souhaitez.
