Les régimes de retraite à prestations définies sont des régimes de retraite qualifiés qui offrent des prestations fixes et préétablies aux participants au régime à leur retraite. Les plans sont populaires auprès des employés, qui bénéficient de la sécurité des avantages fixes à la retraite, mais ils sont tombés en disgrâce auprès des employeurs, qui privilégient désormais les plans à cotisations définies à leur place, car ils ne coûtent pas autant d'argent aux employeurs.
Néanmoins, les régimes à prestations définies n'ont pas complètement changé le chemin du dodo. Et comme ils peuvent être complexes, il est important de comprendre les règles prescrites par l'Internal Revenue Service (IRS) et le code fédéral des impôts.
Points clés à retenir
- Les régimes de retraite à prestations définies sont financés par un employeur à partir des bénéfices d'une entreprise et ne nécessitent généralement pas de cotisations salariales. Le montant des prestations de chaque individu est généralement lié à son salaire, à son âge et à la durée de son emploi dans une entreprise., un employé doit avoir travaillé un temps déterminé pour l'entreprise qui offre le plan.Dans la plupart des cas, un employé reçoit une prestation fixe tous les mois jusqu'à son décès, lorsque les paiements cessent ou sont attribués à un montant réduit à son conjoint, selon le plan.
Fonctionnement d'un régime de retraite à prestations définies
Un régime de retraite à prestations déterminées exige qu'un employeur verse des cotisations annuelles au compte de retraite d'un employé. Les administrateurs de régime embauchent un actuaire pour calculer les avantages futurs que le régime doit verser à un employé et le montant que l'employeur doit contribuer pour fournir ces avantages. Les avantages sociaux futurs correspondent généralement à la durée de travail d'un employé pour l'entreprise et à son salaire et à son âge. En règle générale, seul l'employeur contribue au régime, mais certains régimes peuvent également exiger une contribution des employés.
Pour bénéficier des avantages du plan, un employé doit généralement rester dans l'entreprise pendant un certain nombre d'années. Cette période d'emploi obligatoire est appelée période d'acquisition des droits. Les employés qui quittent une entreprise avant la fin de la période d'acquisition ne peuvent recevoir qu'une partie des avantages. Une fois que l'employé a atteint l'âge de la retraite, qui est défini dans le plan, il ou elle reçoit généralement une rente viagère. Généralement, le titulaire du compte reçoit un paiement chaque mois jusqu'à sa mort.
Les entreprises ne peuvent pas diminuer rétroactivement le montant des prestations pour les régimes de retraite à prestations définies, mais cela ne signifie pas que ces régimes sont protégés contre l'échec.
Exemples de régimes de retraite à prestations définies
Un type de régime à prestations définies pourrait verser un revenu mensuel égal à 25% de la rémunération mensuelle moyenne qu'un employé a gagnée pendant son mandat dans l'entreprise. En vertu de ce régime, un employé qui gagnait en moyenne 60000 $ par année recevrait 15000 $ en prestations annuelles, ou 1250 $ par mois, à partir de l'âge de la retraite (défini par le régime) et se terminant au moment du décès de cette personne.
Un autre type de plan peut calculer les avantages en fonction du service d'un employé dans l'entreprise. Dans ce scénario, un travailleur peut recevoir 100 $ par mois pour chaque année de service dans l'entreprise. Une personne qui a travaillé pendant 25 ans recevrait 2 500 $ par mois à l'âge de la retraite.
Variations sur les paiements de prestations
Chaque régime a ses propres règles sur la façon dont les employés reçoivent des avantages. Dans une rente viagère simple, par exemple, un employé reçoit des prestations mensuelles fixes commençant à la retraite et se terminant à son décès. Les survivants ne reçoivent aucun autre paiement. Dans une rente de conjoint et de survivant admissible, un employé reçoit des paiements mensuels fixes jusqu'à sa mort, date à laquelle le conjoint survivant continue de recevoir des prestations égales à au moins 50% des prestations de l'employé jusqu'à la mort de son conjoint.
Certains régimes offrent un paiement forfaitaire, où un employé reçoit la totalité de la valeur du régime au moment de la retraite et aucun autre paiement n'est effectué à l'employé ou aux survivants. Quelle que soit la forme des avantages, les employés paient des impôts sur eux, tandis que l'employeur bénéficie d'un allégement fiscal pour cotiser au régime.
Régimes à prestations définies et régimes à cotisations définies
Dans un plan à cotisations définies, les employés financent le plan avec leur propre argent et assument les risques d'investissement. Les régimes à prestations définies, en revanche, ne dépendent pas du rendement des investissements. Les employés savent à quoi s'attendre à la retraite. Le gouvernement fédéral n'assure pas les régimes à cotisations définies, selon la Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC), mais il assure actuellement un pourcentage des régimes à prestations définies.
Exigences fiscales fédérales
L'IRS a créé des règles et des exigences pour les employeurs d'établir des régimes à prestations définies. Une entreprise de toute taille peut mettre en place un plan, mais elle doit déposer le formulaire 5500 avec une annexe B chaque année. De plus, une entreprise doit embaucher un actuaire inscrit pour déterminer les niveaux de financement de son régime et signer l'annexe B. De plus, les entreprises ne peuvent pas diminuer rétroactivement les avantages sociaux. Les entreprises qui ne cotisent pas au minimum à leurs régimes ou qui versent des cotisations excédentaires doivent payer des taxes d'accise fédérales. L'IRS note également que les régimes à prestations définies ne peuvent généralement pas faire de distributions en cours d'emploi aux participants avant l'âge de 62 ans, mais ces régimes peuvent prêter de l'argent aux participants.
