Que sont les réserves non divulguées?
Les réserves bancaires sont le minimum de liquidités que les institutions financières doivent conserver. La Réserve fédérale définit les exigences afin de garantir que les banques disposent de suffisamment d'argent pour couvrir les retraits. Les réserves non divulguées comprennent les réserves non publiées ou "cachées" qui peuvent ne pas figurer sur les documents publics - comme un bilan - mais sont néanmoins des actifs réels et sont considérées comme telles par la plupart des institutions bancaires.
Comprendre les réserves non divulguées
Les réserves non divulguées se rapportent aux exigences de fonds propres dans le secteur bancaire et sont désignées comme fonds propres de catégorie 2. Le capital de catégorie 1, également appelé capital de base, se compose de capitaux propres et de réserves (bénéfices non répartis) divulgués. Il s'agit de l'argent que la banque a dans ses livres lorsqu'elle entreprend des prêts, des investissements, des transactions ou d'autres transactions risquées. En termes simples, les fonds Tier 1 soutiennent les banques lorsque les pertes sont absorbées de sorte que les fonctions commerciales ne doivent pas être fermées.
Points clés à retenir
- Les réserves sont les niveaux de liquidités que les banques sont tenues de conserver pour couvrir les retraits et, dans de rares cas, les retraits bancaires. Les réserves non divulguées sont dans les livres d'une institution financière, mais «cachées» du public et non répertoriées dans les états financiers Les réserves non divulguées sont incluses dans le capital de catégorie 2 ainsi que les réserves générales pour pertes sur prêts et réévaluations. Certains pays ne reconnaissent pas les réserves non divulguées comme des actifs.
Les réserves non divulguées sont incluses dans les fonds propres de catégorie 2 et seront générées par le biais de provisions ou lorsqu'une banque impute des dépenses à un compte de résultat. Ces éléments ne sont pas divulgués et ne sont pas visibles dans les déclarations publiques, telles que le bilan. Le capital de catégorie 2, ou capital supplémentaire, comprend également un certain nombre de composantes importantes et légitimes de l'exigence de capital d'une banque. Cinq éléments peuvent être inclus dans les calculs de fonds propres de niveau 2:
- Réserves non divulguées Réserves générales pour pertes sur créances Instruments de capital de la dette hybride Dette à terme subordonnée
Les exigences de fonds propres de niveau 1 et de niveau 2 ont été largement normalisées dans l'accord de Bâle I, publié par le comité de Bâle sur le contrôle bancaire, et n'ont pas été touchées par l'accord de Bâle II. Les régulateurs nationaux de la plupart des pays du monde ont mis en œuvre les normes de niveau 2 dans la législation locale. Dans le calcul du capital réglementaire, le niveau 2 est limité à 100% du capital de niveau 1.
Réserves non divulguées Considérations spéciales
Les formes privilégiées ou acceptées de capital et de garanties ont pris de l'importance, en particulier après la crise bancaire de 2008 et 2009. Les tests de résistance des banques, qui ont été effectués en réponse à de nombreux programmes de sauvetage financés par les contribuables, ont souligné à quel point certains actifs et réserves étaient cruellement inadéquats pendant les marchés volatils de la Grande Récession.
Dans la pratique, les réserves non divulguées ne sont pas courantes, mais sont acceptées par certains régulateurs lorsqu'une banque a réalisé un bénéfice, mais que le bénéfice n'est pas apparu dans les bénéfices non répartis normaux ou dans les réserves générales de la banque. Il est assez courant que les réserves non divulguées soient acceptées par les autorités de contrôle d'une banque. Cependant, de nombreux pays n'acceptent pas les réserves non divulguées comme concept comptable ou même comme forme légitime de capital.
