Table des matières
- Delaware Corporations
- Pas de taxes d'État
- Petites taxes de franchise et LLC
- Confidentialité d'entreprise
- S-Corporations et LLC
- Système judiciaire distinct
Un abri fiscal est toute méthode de réduction du revenu imposable qui se traduit par une réduction des paiements d'impôt. Aux États-Unis, un abri fiscal est défini de manière générale comme toute méthode qui récupère plus de 1 $ d'impôt pour chaque dollar dépensé sur une période de quatre ans. La méthodologie spécifique varie en fonction des lois locales et internationales, mais un abri fiscal peut être créé par un particulier ou une société.
Pour les sociétés américaines, des États tels que le Nevada et le Delaware offrent des abris fiscaux favorables, ce qui a conduit un nombre de plus en plus élevé d'entreprises à se constituer dans ces États. Cependant, en offrant un peu plus d'avantages fiscaux à ses sociétés, le Delaware a faussé le nombre de dépôts d'entreprises dans sa direction.
Avant de décider de s'incorporer au Delaware, cependant, les propriétaires d'entreprises devraient savoir ce qui en fait un bon abri fiscal.
Points clés à retenir
- Le Delaware est des sociétés financières particulièrement attrayantes, en raison de ses lois sur l'usure favorables aux entreprises et de sa fiscalité légère. à un processus juridique plus favorable, la Cour de chancellerie de l'État.
Delaware Corporations
L'incorporation au Delaware offre aux entreprises de nombreux avantages. Les entreprises pourraient ne pas être tenues de révéler qui sont leurs dirigeants et administrateurs lorsqu'ils déposent des documents dans l'État au moment de la création d'une entreprise.
En outre, si l'entreprise n'exerce pas ses activités dans le Delaware, l'impôt sur le revenu des sociétés de l'État peut ne pas s'appliquer. Au lieu de payer cet impôt sur le revenu, ces sociétés du Delaware paient plutôt un impôt de franchise beaucoup plus bas. Le Delaware a également des lois sur l'usure favorables aux entreprises, qui permettent aux banques et aux sociétés de cartes de crédit d'avoir beaucoup plus de liberté pour facturer des taux d'intérêt plus élevés sur les prêts.
La Cour de chancellerie du Delaware est une cour d'équité très respectée qui résout les différends entre les sociétés du Delaware et possède un vaste ensemble de précédents, de lois et d'études de cas de leurs plus de 200 ans d'exploitation. Les décisions de la Cour de chancellerie ont régulièrement établi la référence pour le droit des sociétés américain; l'expérience du tribunal peut être très bénéfique pour les sociétés constituées en Delaware qui recherchent des conseils sur des questions particulières. Nous examinerons ces facteurs plus en détail ci-dessous.
Pas de taxes d'État
Il n'y a pas de taxe de vente au Delaware. Peu importe si l'emplacement physique d'une entreprise se trouve dans l'État ou non; en tant que société du Delaware, aucun achat dans l'État n'est assujetti à la taxe. De plus, il n'y a pas d'impôt sur le revenu des sociétés d'État sur les biens et services fournis par les sociétés du Delaware opérant en dehors du Delaware.
L'État n'a pas d'impôt sur les sociétés sur les intérêts ou autres revenus de placements qu'une société de portefeuille du Delaware gagne. Si une société holding détient des investissements à revenu fixe ou des investissements en actions, elle n'est pas imposée sur ses gains au niveau de l'État.
Le Delaware n'a pas non plus de taxe foncière personnelle. Il existe parfois une taxe foncière au niveau du comté, mais cette taxe est très faible par rapport à d'autres États. Les sociétés peuvent posséder leurs propres espaces de bureaux et réduire le montant de l'impôt foncier par rapport à d'autres États.
L'État n'a pas de taxe sur la valeur ajoutée (TVA), il ne taxe pas les transactions commerciales et il n'a pas de taxe d'utilisation, d'inventaire ou unitaire. Il n'y a pas de droits de succession au Delaware, ni de parts de capital ni de droits de mutation.
Petit montant de franchise et taxe LLC
La plupart des États exigent des taxes annuelles sur les franchises et les LLC en fonction du revenu gagné. La taxe de franchise du Delaware est un forfait annuel pour les sociétés en commandite et les sociétés à responsabilité limitée.
L'impôt de franchise pour les sociétés est calculé en fonction du type de société, du nombre d'actions autorisées et d'autres facteurs. Le Delaware, cependant, offre une taxe de franchise forfaitaire de 100 $ et une taxe LLC forfaitaire de 250 $. Comparé à d'autres États, le Delaware offre des taxes de franchise et des taxes LLC exponentiellement moins élevées.
Confidentialité d'entreprise
Les lois locales offrent la confidentialité en protégeant les identités et les informations personnelles des propriétaires d'entreprises privées des archives publiques. Même lorsque les propriétaires d'entreprise déposent des documents de constitution, l'État n'exige que le dépôt du nom de l'entité et du nom et de l'adresse de l'agent enregistré. De plus, le Delaware n'exige pas que les noms et adresses des membres et des gestionnaires de LLC soient rendus publics.
S-Corporations et LLC
L'État du Delaware autorise les S-corporations (S-corps), ce qui peut être très avantageux d'un point de vue fiscal. Les S-corps ont des actionnaires, mais ils ne sont pas imposés au niveau fédéral. Au lieu de cela, ces sociétés sont traitées comme des entités intermédiaires, similaires aux LLC, de sorte que tous les revenus ou pertes sont transférés à leurs actionnaires.
Les SARL sont également autorisées dans l'État du Delaware. Ces types de sociétés permettent aux propriétaires d'entreprise d'annuler les pertes et d'actualiser leurs gains. Grâce à l'utilisation de S-corps et de LLC, il est possible pour une entreprise de réduire ses paiements d'impôts trimestriels.
Système judiciaire distinct
Le Delaware a un système judiciaire distinct appelé la Cour de chancellerie. Ce tribunal permet à l'État de juger les litiges commerciaux et ses lois sur les sociétés influencent régulièrement les décisions de la Cour suprême. La Delaware State Bar Association examine régulièrement les lois sur les sociétés du Delaware. Cela donne aux entités constituées au Delaware un système plus favorable d'examen des questions juridiques si des lois fiscales doivent être révisées.
