Si les actions sont détenues dans un compte de retraite, les dividendes en actions et les fractionnements d'actions ne sont pas imposés lorsqu'ils sont gagnés. En règle générale, dans un compte de courtage hors retraite, tout revenu est imposable l'année où il est reçu. Cela comprend les dividendes, les gains en capital réalisés et les intérêts. Les dividendes qualifiés sont des paiements effectués sur les bénéfices des entreprises après impôts et sont imposés à un taux forfaitaire de 15% pour les actionnaires qui tombent sous certains seuils de revenu. Le fractionnement des actions n'est pas un événement imposable, mais il affecte la base des coûts pour un actionnaire. Pour déterminer quand et combien d'impôt est dû pour l'un de ces événements, examinez les critères suivants et passez en revue les règles fiscales de base en matière d'investissement.
Les paiements de dividendes reçus sur un compte sont comptabilisés et un formulaire 1099-DIV est posté par la société de courtage pour déclarer le total pour chaque année d'imposition. Ces paiements sont soumis à une taxe de 15%, que les espèces soient reçues ou que les dividendes soient réinvestis pour acheter plus d'actions. Le formulaire 1099-DIV présente une ventilation des dividendes déterminés et des dividendes ordinaires. Les dividendes qualifiés sont ceux payés par des sociétés américaines ou par des sociétés étrangères dont les pays de domicile ont des conventions fiscales spéciales avec les États-Unis. Si les dividendes proviennent d'une société étrangère sans un tel traité, les paiements sont appelés dividendes ordinaires, qui sont imposés comme un revenu ordinaire. Par exemple, si un actionnaire d'ABC, une société américaine, reçoit 250 $ en dividendes pour l'année, ceux-ci sont classés comme dividendes qualifiés, donc l'impôt dû est de 15%, ou 37, 50 $.
Les fractionnements d'actions sont très différents des dividendes, car ils ne sont pas des distributions de bénéfices commerciaux. Lorsque vous essayez de comprendre les fractionnements d'actions ou les fractionnements inversés, réalisez qu'ils ne sont qu'une restructuration des actions en circulation et du prix par action; aucune taxe n'est due. Par exemple, un investisseur possède 100 actions ABC à 80 $ par action pour un coût total de 8 000 $. Si la société émet une scission 2 pour 1, l'investisseur détient alors 200 actions à 40 $ l'action, mais son coût total reste le même, donc aucun gain ni perte n'est encouru. La répartition des actions affecte uniquement la base de coût par action. Si aucun autre investissement n'est effectué dans ABC, il n'est pas difficile de déterminer la base du coût lors de la vente des actions. La détermination de la base des coûts peut être délicate lorsque des achats supplémentaires sont effectués après un fractionnement des stocks.
En résumé, les dividendes et autres revenus versés à un compte hors retraite sont imposables, tandis que les effets d'un fractionnement d'actions ne sont pas calculés aux fins de l'impôt avant la vente des actions. Une fois vendu, l'investisseur ajuste le prix de revient pour tenir compte des actions qui ont subi la scission. Il est important que les investisseurs travaillent avec leurs conseillers financiers et les fiscalistes pour déterminer comment les dividendes et les fractionnements d'actions affectent leur situation fiscale. Par exemple, depuis 2013, les dividendes déterminés sont imposés au taux de 20% pour les hauts salariés.
Conseiller Insight
Scott Gaynor, CFP®, AIF®
KCS Wealth Advisory, LLC, Los Angeles, Californie
Pour les dividendes en actions, cela dépend du type de compte. Pour les comptes de retraite, les dividendes en actions ne sont pas imposés. Dans un compte non-retraite, les dividendes déterminés sont imposés aux taux de gains en capital à long terme en fonction de votre tranche d'imposition (les taux fédéraux sont de 0%, 15% ou 20%), tandis que les dividendes non déterminés sont imposés au taux de revenu ordinaire seulement comme un revenu régulier. Les investisseurs doivent également détenir des actions pendant plus de 60 jours au cours de la période de détention de 120 jours. En général, la plupart des dividendes réguliers des sociétés américaines sont considérés comme qualifiés, à quelques exceptions près.
Les fractionnements d'actions ne sont généralement pas imposables, car le prix de revient par action est mis à jour pour refléter la nouvelle structure des actions et le nouveau prix afin que la valeur marchande totale soit la même. Puisque vous n'avez réalisé aucun gain sur le fractionnement d'actions, aucun impôt n'est dû.
