Entre le moment où vous contribuez et distribuez à partir de votre IRA, vous travaillerez pour vous assurer que vos actifs offrent le meilleur rendement possible. Cependant, il y a certaines limites à ce que vous pouvez faire. Lorsque vous investissez vos actifs IRA ou implémentez certaines transactions, vous devez faire preuve de prudence. Le manque de connaissances sur les règles peut entraîner de graves conséquences fiscales, y compris la disqualification de vos actifs IRA. Pour aider les titulaires d'IRA à protéger le statut qualifié de leurs IRA, le ministère du Travail fournit une liste des transactions que les titulaires d'IRA doivent éviter, qui sont appelées "transactions interdites". Ici, nous passons en revue les transactions interdites courantes pour les IRA, SEP et IRA SIMPLE.
Il y a des limites à ce que vous pouvez faire avec vos actifs IRA.
Qu'est-ce qu'une transaction interdite?
Une définition large d'une transaction interdite est l'utilisation inappropriée de vos actifs IRA par vous - le propriétaire IRA - votre bénéficiaire, ou certaines autres parties qui sont appelées «personnes disqualifiées». Les personnes disqualifiées sont les suivantes:
- Membres de votre famille, tels que votre conjoint, ancêtre, descendant linéaire et tout conjoint d'un descendant linéaire.Toute partie qui exerce un pouvoir discrétionnaire ou un contrôle discrétionnaire dans la gestion de votre IRA ou exerce une autorité ou un contrôle dans la gestion ou la cession de ses actifs. partie qui charge de fournir des conseils d'investissement en ce qui concerne votre IRA ou a toute autorité ou responsabilité de le faire.Toute partie qui a une autorité discrétionnaire ou une responsabilité discrétionnaire dans l'administration de votre IRA.Votre dépositaire / fiduciaire IRA.Toute entité dans laquelle vous détenez à au moins une part de 50%.
Exemples d'une transaction interdite
Les exemples suivants sont des utilisations abusives des actifs IRA qui entraînent des transactions interdites:
1. Emprunter de l'argent de votre plan
De nombreux régimes admissibles offrent des prêts aux participants, mais ces participants ont un certain délai pendant lequel ils doivent rembourser le prêt avec intérêt. Les IRA, d'autre part, sont interdits de faire des prêts à toute partie, y compris les propriétaires d'IRA et toute personne disqualifiée. L'emprunt ne doit pas être confondu avec des investissements légitimes et autorisés, tels que des placements privés. Néanmoins, il faut être prudent pour s'assurer que les fonds ne sont pas investis avec une personne disqualifiée.
Par exemple, si votre femme démarre une entreprise de location immobilière, elle peut avoir besoin d'investisseurs pour fournir un capital de démarrage. Bien que vous puissiez être en mesure d'utiliser vos économies régulières pour investir dans l'entreprise, vous ne pouvez pas utiliser vos actifs IRA parce que votre femme est une personne disqualifiée. L'investissement serait autorisé si le propriétaire de l'entreprise n'était pas une personne disqualifiée.
2. Vendre une propriété à votre plan
3. Verser une compensation déraisonnable pour la gestion de votre plan
La rémunération que le gestionnaire d'actifs reçoit pour la gestion des actifs IRA devrait être comparable à la rémunération pour la gestion des actifs de soldes similaires pour tous les autres clients des gestionnaires.
4. Utilisation de l'IRA comme garantie d'un prêt
Contrairement à votre compte d'épargne ordinaire, vous n'êtes pas autorisé à utiliser votre IRA comme garantie pour un prêt, car le montant que vous engagez en garantie sera considéré comme une distribution par l'IRS.
5. Achat d'une propriété pour un usage personnel
L'utilisation d'actifs IRA pour acheter une propriété pour votre usage personnel est considérée comme une mauvaise utilisation des actifs IRA et pourrait entraîner la disqualification de l'IRA.
Effet d'une transaction interdite
Généralement, les actifs IRA impliqués dans une transaction interdite sont traités comme s'ils avaient été distribués le premier jour de l'année au cours de laquelle la transaction a eu lieu. Cela signifie que les actifs doivent être ajoutés au revenu du propriétaire de l'IRA, et si le propriétaire de l'IRA est âgé de moins de 59, 5 ans, les règles de distribution anticipée s'appliqueront. Pour les transactions interdites impliquant la mise en gage du solde de l'IRA en garantie d'un prêt, seul le montant promis est considéré comme disqualifié et traité comme une distribution.
Investissement dans des objets de collection
Le type de produit IRA que vous achetez détermine généralement vos options d'investissement IRA. Par exemple, une banque peut offrir des certificats de dépôt comme investissements IRA; une société de fonds communs de placement offrira une variété de fonds communs de placement parmi lesquels choisir pour investir votre IRA; une société de courtage, d'autre part, peut vous offrir un IRA autogéré.
Dans un IRA autogéré, vos options d'investissement sont nombreuses et variées. La seule restriction est que vous ne pouvez pas investir votre IRA dans des objets de collection. Si vous investissez un IRA dans des objets de collection, le montant est considéré comme vous étant distribué l'année où vous l'avez investi, et si vous avez moins de 59, 5 ans, vous devrez peut-être payer la pénalité de 10% pour distribution anticipée. Les objets de collection comprennent les éléments suivants:
- Œuvres d'artTapisAntiquitésMétauxGemsTamponsMonnaiesBoissons alcooliséesCertains autres biens meubles corporels
The Bottom Line
Parce que vos actifs IRA pourraient être vulnérables si vous les utilisez pour effectuer certaines transactions, vous devez savoir quelles sont ces transactions interdites et leurs conséquences. Votre déclaration de divulgation IRA, qui doit vous être fournie lorsque vous établissez votre IRA, doit inclure des informations sur les transactions qui sont considérées comme interdites, ainsi que toutes les exceptions. En cas de doute, assurez-vous de vérifier auprès de votre dépositaire IRA / fiduciaire.
