Qu'est-ce que le détournement de fonds?
Le détournement de fonds fait référence à une forme de criminalité en col blanc dans laquelle une personne ou une entité détourne les biens qui lui sont confiés. Dans ce type de fraude, le détourneur de fonds obtient légalement les avoirs et a le droit de les posséder, mais les avoirs sont ensuite utilisés à des fins non voulues.
Le détournement de fonds est une violation des responsabilités fiduciaires imposées à une personne.
Points clés à retenir
- Le détournement de fonds a lieu lorsqu'une personne utilise des fonds à des fins différentes de celles auxquelles elle était destinée. Les détourneurs de fonds peuvent créer des factures et des reçus pour des activités qui n'ont pas eu lieu, puis utiliser l'argent payé pour les dépenses personnelles.
Comprendre le détournement de fonds
La nature du détournement de fonds peut être à la fois petite et grande. Le détournement de fonds peut être aussi mineur qu'un employé de magasin empochant quelques dollars d'une caisse enregistreuse. Cependant, à plus grande échelle, le détournement de fonds se produit également lorsque les dirigeants de grandes entreprises dépensent à tort des millions de dollars, transférant les fonds sur des comptes personnels. Selon l'ampleur du crime, le détournement de fonds peut être passible de lourdes amendes et d'une peine de prison.
Comment fonctionne le détournement de fonds
Les personnes auxquelles est confié l'accès aux fonds d'une organisation sont censées protéger ces actifs pour l'usage auquel ils sont destinés. Il est illégal d'accéder intentionnellement à cet argent et de le convertir à un usage personnel. Ces activités peuvent inclure le détournement de fonds vers des comptes qui semblent autorisés à recevoir des paiements ou des transferts.
Cependant, le compte est un front qui permet à la personne ou à un tiers avec lequel elle collabore de prendre le financement. Par exemple, un détourneur de fonds peut créer des factures et des reçus pour des activités commerciales qui n'ont jamais eu lieu ou des services qui n'ont jamais été rendus pour dissimuler le transfert de fonds comme une transaction légitime.
Un détourneur de fonds peut collaborer avec un partenaire répertorié en tant que consultant ou entrepreneur qui émet des factures et reçoit un paiement, mais n'exécute jamais réellement les tâches pour lesquelles il facture.
Types de détournement de fonds
Certains types de détournement de fonds pourraient être combinés avec d'autres formes de fraude, comme les stratagèmes de Ponzi. Dans de tels cas, le détourneur de fonds arnaque les investisseurs pour leur confier leurs actifs afin qu'ils investissent en leur nom, mais utilise plutôt l'argent pour un gain personnel et un enrichissement. Pour maintenir la fraude, il faut souvent rechercher de nouveaux investisseurs pour apporter plus d'argent afin d'apaiser les investisseurs précédents.
Un détourneur de fonds peut également transférer d'autres actifs en dehors de l'argent. Un détourneur de fonds peut réclamer des biens immobiliers, des véhicules d'entreprise, des smartphones et d'autres matériels tels que des ordinateurs portables appartenant à une organisation pour un usage personnel.
Le détournement de fonds peut également se produire dans le secteur public si les employés saisissent des fonds locaux, étatiques ou nationaux pour eux-mêmes. De tels cas peuvent se produire lorsque le financement est décaissé pour exécuter des contrats ou pour soutenir des projets, et qu'un membre du personnel parcourt une partie de l'argent qui était prévu.
