Qu'est-ce que le formulaire 1099-Q: Paiements provenant de programmes d'études qualifiés?
Le formulaire 1099-Q: Paiements provenant de programmes d'éducation qualifiés est distribué par l'Internal Revenue Service (IRS) aux personnes qui reçoivent des distributions d'un compte d'épargne-études Coverdell (ESA) ou d'un plan 529 de sa société d'investissement respective. Le formulaire est utilisé par l'individu pour remplir les déclarations de revenus fédérales et étatiques.
Ce formulaire identifiera le montant prélevé sur le compte dans les distributions brutes au cours de l'année déclarée. Ces distributions brutes sont ensuite comparées aux frais de scolarité engagés au cours de l'année. Si les distributions brutes dépassent les dépenses d'études admissibles, l'excédent est imposable. Si les dépenses sont supérieures aux distributions, le particulier peut utiliser l'excédent subséquent pour obtenir un crédit d'impôt pour études.
Qui peut déposer le formulaire 1099-Q: Paiements provenant de programmes d'études qualifiés?
Formulaire 1099-Q: Les paiements provenant de programmes d'enseignement qualifiés doivent être déposés par des fonctionnaires ou des employés qui contrôlent un programme établi par un État ou un établissement d'enseignement qualifié. Il peut également être déposé par toute personne ayant effectué une distribution à partir d'un programme de scolarité qualifié (QTP).
Comment déposer le formulaire 1099-Q: Paiements provenant de programmes d'études qualifiés
Le formulaire doit inclure le nom, l'adresse, le numéro de téléphone et le numéro d'identification du payeur / syndic, ainsi que le nom, l'adresse, le numéro de compte et le numéro d'identification du destinataire.
La case 1 comprendra la distribution brute, en espèces ou en nature, y compris les crédits ou certificats de scolarité, les bons, les dispenses ou tout autre élément similaire. La case 2 indiquera le nombre total de gains. La case 4 doit être cochée s'il s'agit d'un transfert de fiduciaire à fiduciaire.
Entre le 22 décembre 2017 et le 1er janvier 2026, les contribuables peuvent transférer des fonds limités d'un programme de scolarité qualifié vers un compte ABLE. Ils peuvent le faire sans encourir de pénalité ni d'impôt sur le revenu. Mais le roulement doit avoir lieu dans les 60 jours suivant la distribution.
Pour l'année de déclaration 2018, utilisez la case 4 du formulaire 1099-Q pour les transferts de fiduciaire à fiduciaire d'un QTP vers un compte ABLE. Le déclarant peut utiliser la distribution 1 dans les cases 5 et 6 s'il choisit d'utiliser un code de distribution.
Parce que l'IRS reçoit très peu de formulaires 1099-Q, il a été converti en un format à remplir en ligne.
Télécharger le formulaire 1099-Q: Paiements provenant de programmes d'études qualifiés
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Points clés à retenir
- Le formulaire 1099-Q est déposé par les particuliers qui reçoivent des distributions d'un compte d'épargne-études Coverdell ou d'un plan 529. Il identifie le montant prélevé sur le compte en distributions brutes au cours de l'année déclarée. Ce formulaire doit être déposé par des agents ou des employés qui contrôlent un programme établi par un État ou un établissement d'enseignement qualifié.
