Dans un monde parfait, vous n'auriez jamais de pertes boursières. Tous vos investissements seraient extrêmement rentables et vous ne perdriez jamais même 1 $. Malheureusement, cela ne fonctionne généralement pas de cette façon pour quiconque, même pas Warren Buffett. Cependant, une note réconfortante à retenir chaque fois que vous subissez une perte est que les pertes peuvent être appliquées pour réduire votre facture d'impôt sur le revenu globale. Pour obtenir l'avantage fiscal maximal, vous devez les déduire stratégiquement de la manière la plus efficace possible sur le plan fiscal.
Les pertes boursières sont des pertes en capital; ils peuvent également être appelés, de façon quelque peu confuse, des pertes en gains en capital. Inversement, les bénéfices boursiers sont des gains en capital. Selon la législation fiscale américaine, les seuls gains ou pertes en capital qui peuvent avoir une incidence sur votre facture d'impôt sur le revenu sont les gains ou les pertes en capital «réalisés». Quelque chose devient "réalisé" lorsque vous le vendez. Ainsi, une perte d'actions ne devient une perte en capital réalisée qu'après avoir vendu vos actions. Si vous continuez à conserver le stock perdu dans la nouvelle année d'imposition, c'est-à-dire après le 31 décembre, il ne peut pas être utilisé pour créer une déduction fiscale pour l'année précédente.
Bien que la vente de tout actif que vous possédez puisse générer un gain ou une perte en capital, à des fins fiscales, les pertes en capital réalisées ne sont utilisées pour réduire votre facture fiscale que si l'actif vendu était détenu à des fins d'investissement. Les actions entrent dans cette définition, mais pas tous les actifs. Par exemple, si vous vendez une collection de pièces pour moins que ce que vous avez payé, cela ne crée pas de perte en capital déductible (irritant, car si vous vendez la collection pour un profit, le profit est un revenu imposable).
Déterminer les pertes en capital
Les pertes en capital sont divisées en deux catégories, de la même manière que les gains en capital sont: à court terme et à long terme. Des pertes à court terme surviennent lorsque le stock vendu est détenu depuis moins d'un an. Les pertes à long terme se produisent lorsque le stock est détenu depuis un an ou plus, ce qui est important car les pertes et les gains sont traités différemment selon qu'ils sont à court ou à long terme.
Pour calculer aux fins de l'impôt sur le revenu, le montant de votre perte en capital pour tout investissement en actions est égal au nombre d'actions vendues, multiplié par le prix de base rajusté par action, moins le prix de vente total. Le prix de base, qui se réfère au fait qu'il fournit la base à partir de laquelle tout gain ou perte subséquent est calculé, de vos actions est le total du prix d'achat majoré des frais, tels que les frais de courtage ou les commissions. La
Le prix de base du coût doit être ajusté si, pendant la période où vous déteniez le stock, il y a eu une division du stock. Dans ce cas, vous devez ajuster la base de coût en fonction de l'ampleur du fractionnement. Par exemple, un fractionnement d'actions de 2 pour 1 nécessite de réduire de 50% le coût de base de chaque action.
Déduire les pertes en capital
«Vous pouvez utiliser des pertes en capital (pertes en actions) pour compenser les gains en capital au cours d'une année d'imposition», explique CFP®, AIF®, CLU® Daniel Zajac de Simone Zajac Wealth Management Group. «Ce faisant, vous pourrez peut-être retirer certains revenus de votre déclaration de revenus. Si vous n'avez pas de gains en capital pour compenser la perte en capital, vous pouvez utiliser une perte en capital comme compensation au revenu ordinaire, jusqu'à 3 000 $ par année. (Si vous avez plus de 3 000 $, il sera reporté aux années d'imposition futures.) »(Pour en savoir plus, consultez:« Avantages et inconvénients de la récolte annuelle de pertes fiscales ».)
Pour déduire vos pertes boursières, vous devez remplir le formulaire 8949 et l'annexe D pour votre déclaration de revenus. (L'annexe D est un formulaire relativement simple, et vous permettra de voir combien vous économiserez. Si vous voulez plus d'informations de l'IRS, lisez la publication 544). Les pertes en capital à court terme sont calculées par rapport aux gains en capital à court terme, le cas échéant, sur la partie I du formulaire 8949 pour arriver au gain ou à la perte en capital net à court terme. Si vous n'aviez pas de gains en capital à court terme pour l'année, le solde est un nombre négatif égal au total de vos pertes en capital à court terme.
Sur la partie II du formulaire 8949, votre gain ou perte en capital à long terme net est calculé en soustrayant toute perte en capital à long terme de tout gain en capital à long terme. L'étape suivante consiste à calculer le gain ou la perte en capital net total à partir du résultat de la combinaison du gain ou de la perte en capital à court terme et du gain ou de la perte en capital à long terme. Ce chiffre est inscrit sur le formulaire de l'annexe D. Par exemple, si vous avez une perte en capital nette à court terme de 2000 $ et un gain en capital net à long terme de 3000 $, vous n'êtes tenu de payer des impôts que sur le gain en capital net total de 1000 $.
Si le montant net total entre les gains et les pertes en capital à court et à long terme est un nombre négatif, représentant une perte en capital totale totale, cette perte peut être déduite des autres revenus imposables déclarés, jusqu'à concurrence du montant maximal autorisé par l'Internal Revenue. Service (IRS). À partir de 2019, comme mentionné ci-dessus, le montant maximal pouvant être déduit de votre revenu total est de 3000 $ pour une personne dont le statut de déclaration de revenus est marié et produit conjointement.
Pour une personne célibataire ou mariée mais déposant séparément, la déduction maximale est de 1 500 $. Si votre perte nette de gains en capital est supérieure au montant maximal, vous pouvez la reporter à l'année d'imposition suivante. Le montant de la perte qui n'a pas été déduit au cours de l'année précédente, au-delà de la limite, peut être appliqué aux gains en capital et au revenu imposable de l'année suivante. Le reste d'une perte très importante - par exemple, 20 000 $ - pourrait être reporté aux années d'imposition subséquentes et appliqué jusqu'au montant maximum déductible chaque année jusqu'à ce que la perte totale soit appliquée.
Il est nécessaire de garder une trace de toutes vos ventes. De cette façon, si vous continuez à déduire votre perte en capital pendant de nombreuses années, vous pouvez prouver à l'IRS que vous avez en fait subi une perte d'un montant bien supérieur au seuil de 3 000 $.
Un cas particulier: les entreprises en faillite
Fondamentalement, toute documentation qui montre l'impossibilité de l'action offrant un rendement positif est suffisante. La documentation acceptable montre l'inexistence de l'entreprise, les certificats d'actions annulés ou la preuve que les actions ne sont plus négociées nulle part. Certaines entreprises qui font faillite vous permettent de leur revendre leurs actions pour un sou. Cela prouve que vous n'avez plus de participation dans l'entreprise et documente ce qui est essentiellement une perte totale.
Considérations relatives à la déduction des pertes de stock
Essayez toujours de prendre vos pertes sur actions déductibles d'impôt de la manière la plus avantageuse sur le plan fiscal pour obtenir l'avantage fiscal maximal. Pour ce faire, pensez aux conséquences fiscales de diverses pertes que vous pourriez déduire. Comme pour toutes les déductions, il est important de connaître toutes les lois ou réglementations qui pourraient vous exempter d'être éligible à utiliser cette déduction, ainsi que toutes les failles qui pourraient vous être utiles.
Étant donné que les pertes en capital à long terme sont calculées au même taux d'imposition inférieur que les gains en capital à long terme, vous bénéficiez d'une déduction nette plus importante pour les pertes en capital à court terme. Par conséquent, si vous avez deux placements en actions affichant des pertes à peu près égales, un que vous possédez depuis plusieurs années et un que vous possédez depuis moins d'un an, vous pouvez choisir de prendre les deux pertes. Cependant, si vous souhaitez réaliser une seule des pertes, la vente des actions que vous possédez depuis moins d'un an est plus avantageuse, car la perte en capital est calculée au taux d'imposition à court terme plus élevé sur les gains en capital.
Il est généralement préférable de prendre toute perte en capital dans l'année pour laquelle vous êtes imposable pour les gains à court terme, ou dans une année où vous n'avez aucun gain en capital, car cela se traduit par des économies sur votre taux d'imposition ordinaire total. N'essayez pas de vendre un stock juste à la fin de l'année pour obtenir une déduction fiscale, puis de le racheter dès la nouvelle année. Si vous vendez un stock puis le rachetez dans les 30 jours, l'IRS considère cela comme une «vente de lavage», et la vente n'est pas reconnue à des fins fiscales.
Vous ne pouvez pas déduire les pertes en capital si vous avez vendu le stock à un parent. Il s'agit de décourager les familles de profiter de la déduction pour perte en capital. (Pour en savoir plus, consultez: «Ce que vous devez savoir sur les gains en capital et les impôts».)
Votre tranche d'imposition est importante. Pour l'année d'imposition 2018, si vous êtes dans la tranche d'imposition de 10 ou 12%, vous n'êtes redevable d'aucun impôt sur les plus-values. Par conséquent, vous n'avez pas à vous soucier de compenser ces gains en prenant des pertes en capital. Si vous tombez dans cette tranche d'imposition et que vous avez des pertes de stock à déduire, elles iront à l'encontre du revenu ordinaire.
The Bottom Line
Tant que vous devez payer des impôts sur vos bénéfices boursiers, il est important de savoir comment profiter également des pertes sur actions. Les pertes peuvent être un avantage si vous devez des impôts sur les gains en capital - en plus, vous pouvez reporter la perte à utiliser au cours des années futures.
La façon la plus efficace d'utiliser les pertes en capital est de les déduire de votre revenu ordinaire. Vous payez un taux d'imposition plus élevé sur le revenu ordinaire que sur les gains en capital, il est donc plus logique de déduire ces pertes. Il est également avantageux de les déduire des gains à court terme, qui ont un taux d'imposition beaucoup plus élevé que les gains en capital à long terme. De plus, votre perte en capital à court terme doit d'abord compenser un gain en capital à court terme avant de pouvoir être utilisée pour compenser un gain en capital à long terme.
Indépendamment des implications fiscales, la question de savoir si vous devez vendre un investissement en actions perdant et donc réaliser la perte doit être déterminée par le fait que, après une analyse approfondie, vous vous attendez à ce que l'action revienne à la rentabilité. Si vous croyez toujours que le stock finira par passer pour vous, il est probablement imprudent de le vendre juste pour obtenir une déduction fiscale. Cependant, si vous déterminez que votre évaluation initiale du stock était simplement erronée et ne vous attendez pas à ce qu'il devienne un investissement rentable, il n'y a aucune raison de continuer à tenir le coup lorsque vous pourriez utiliser la perte pour obtenir un allégement fiscal.
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