Les contribuables qui ne sont pas initialement en mesure de payer leurs impôts peuvent d'abord s'attendre à recevoir des avis par la poste, accompagnés d'un ensemble d'instructions expliquant leurs droits en tant que contribuables. Plusieurs fois, ce problème peut être résolu avec un plan de versement en utilisant le formulaire 9465. Cependant, les contribuables qui doivent des soldes importants sur leurs déclarations de revenus et refusent de communiquer avec l'IRS seront éventuellement confrontés à la possibilité d'avoir un privilège ou un prélèvement sur certains ou tous de leur propriété. Voici comment ce processus fonctionne et comment il peut être évité. (En savoir plus sur le formulaire 9465 dans le formulaire 9465: Ne payez pas vos arriérés d'impôts sans cela .)
Privilèges fiscaux Un privilège fiscal fédéral est un avis public que quelqu'un doit des impôts à l'IRS. Il donne à l'IRS le pouvoir de saisir tout produit de la vente de biens immobiliers appartenant à un contribuable en souffrance. Les règles relatives aux privilèges fiscaux sont décrites à l'article 6321 de l'Internal Revenue Code. Les privilèges fiscaux empêchent les contribuables délinquants de vendre leur propriété avec un titre clair jusqu'à ce que l'IRS ait été payé en totalité. En outre, le privilège suit la propriété et non le contribuable / propriétaire, ce qui signifie que toute personne malchanceuse pour acheter l'actif au contribuable héritera également du privilège. Ensuite, l'IRS a deux personnes qu'il peut rechercher pour son argent.
Il existe deux types de privilèges fiscaux; l'un est un privilège automatique silencieux et l'autre implique un avis envoyé par l'IRS au bureau de l'enregistreur du comté de résidence du contribuable. Ce dernier type de privilège est répertorié par les agences d'évaluation du crédit et aura un impact négatif substantiel sur la cote de crédit du contribuable. Le seul moyen de les libérer est le paiement intégral, plus les intérêts et pénalités, la faillite ou une offre de compromis. Si le délai de perception des taxes expire, cela peut également libérer le privilège.
Faire appel et éviter un privilège fiscal Les contribuables peuvent protester contre un privilège fiscal auprès du Bureau des appels de l'IRS. Ils devraient essayer de contacter le gestionnaire de l'unité qui dépose le privilège en premier. Si cela n'empêche pas le privilège, ils doivent envoyer le formulaire 9423, la demande d'appel de perception, au bureau de perception. Un agent d'appel décidera du cas du contribuable dans les cinq jours ouvrables. Cependant, il convient de noter que ces étapes empêcheront rarement un privilège. Les contribuables qui reçoivent des avis de privilèges doivent contacter l'IRS ou le Taxpayer Advocate Service immédiatement et faire de leur mieux pour les convaincre que l'affichage du privilège n'est pas dans leur meilleur intérêt, car cela réduira votre pointage de crédit et entravera ainsi votre capacité à payer votre les impôts au moyen d'un prêt, par exemple.
Les contribuables qui ont des privilèges placés sur plusieurs propriétés peuvent être avisés de demander à l'IRS de libérer le privilège sur l'un d'entre eux afin qu'il puisse être vendu pour collecter des impôts. L'IRS accordera généralement cette demande. Une fois qu'un privilège a été satisfait par quelque moyen que ce soit, l'IRS doit émettre un avis de libération du privilège dans les 30 jours suivant le paiement. Si aucune libération n'est émise, le contribuable doit contacter le service de traitement centralisé des privilèges de l'IRS à Cincinnati. (En savoir plus sur les appels dans notre article Comment faire appel de votre audit IRS .)
Les prélèvements fiscaux Si l'IRS n'est pas en mesure de récupérer les impôts impayés avec un privilège, alors l'étape suivante consiste à prélever les actifs du contribuable. Un prélèvement est la saisie effective des actifs des contribuables par l'IRS. Il s'agit de la dernière méthode d'application de la fiscalité lorsque toutes les autres tentatives de perception des impôts ont échoué. Les avis de prélèvement sont généralement adressés aux employeurs et aux institutions financières des contribuables délinquants. Cependant, tous les contribuables qui reçoivent un avis de prélèvement ne verront pas leurs actifs saisis. Divers facteurs, tels que l'emplacement géographique du contribuable et l'historique des paiements détermineront la probabilité que cette procédure se produise.
Les règles et procédures relatives aux prélèvements sur les actifs sont décrites au chapitre 6330 de l'Internal Revenue Code. L'IRS doit fournir au contribuable un avis écrit d'intention de prélèvement ainsi qu'une explication du droit d'appel au moins 30 jours avant de prendre des mesures.
Actifs exonérés Bien que l'IRS ait le pouvoir de saisir la grande majorité des actifs d'un contribuable, ils ne peuvent pas tout prendre. Voici une liste d'éléments qui sont hors limites pour l'IRS (à partir de 2009):
- Vêtements de baseJusqu'à 7 700 $ d'articles personnelsJusqu'à 3 860 $ de manuels et d'équipements pédagogiques, commerciaux ou professionnels85% des allocations de chômagePostes non distribuésCourail et médaille d'honneur du CongrèsPréparation des travailleursAide aux enfantsExonération minimale du salaire ou d'autres salaires pour payer les frais de subsistance de baseSécurité sociale et bien-être social
Malheureusement, la liste des exemptions n'inclut pas les automobiles. Cependant, les contribuables qui dépendent de leurs voitures pour se rendre au travail peuvent généralement persuader l'IRS de ne pas les prendre, car alors ils ne pourraient pas se rendre au travail et gagner de l'argent pour payer leurs impôts. L'IRS peut également saisir des comptes de retraite et des résidences, mais il ne le fera qu'en dernier recours. Comme indiqué dans la liste, l'IRS peut également saisir les salaires, mais pas tous. Le contribuable doit avoir suffisamment d'argent pour vivre de chaque chèque de paie. Les contribuables à faible revenu ou ceux qui ont de nombreuses personnes à charge peuvent être exemptés de saisie-arrêt. Cependant, une fois un prélèvement sur les salaires mis en place, il restera en vigueur jusqu'à ce que tous les arriérés d'impôts soient payés en totalité.
Les contribuables peuvent essayer d'empêcher cette action en négociant avec l'IRS et en mettant en place un plan de paiement ou en vendant un actif. Une offre de compromis peut également fonctionner ici, mais des mesures plus drastiques telles que la faillite ou le changement d'employeur peuvent également être nécessaires. Il existe également des situations où les contribuables peuvent donner ou transférer certains actifs à d'autres membres de la famille afin d'éviter qu'ils ne soient saisis par l'IRS. Mettre les actifs en papier dans des coffres-forts avec leur propre numéro d'identification fiscale peut souvent les garder hors de portée. Les contribuables peuvent également essayer de montrer à l'IRS qu'un bien saisi a peu de valeur. Mais la stratégie la plus efficace lorsqu'il s'agit de prélèvements consiste à convaincre l'IRS que le prélèvement créera directement des difficultés financières qui ne feront que rendre plus difficile le paiement de la taxe.
Une fois que l'IRS a pris possession de vos actifs, il les vendra aux enchères IRS au plus offrant. Les contribuables peuvent continuer à négocier avec l'IRS jusqu'au début du processus d'appel d'offres. Les actifs vendus aux enchères doivent être vendus au moins à leur juste valeur marchande; par exemple, une maison de 400 000 $ ne peut pas être vendue pour 100 000 $. Cependant, une évaluation peut être nécessaire pour appliquer cette règle dans certains cas.
The Bottom Line L'IRS a un pouvoir considérable pour émettre des privilèges et des prélèvements contre les contribuables qui refusent de payer leurs factures d'impôt. Cela peut être un moyen très efficace de percevoir l'impôt dans de nombreux cas, mais les contribuables ont également des droits pendant ces procédures. Il existe de nombreuses stratégies qui peuvent être utilisées pour essayer d'empêcher ou de retarder l'IRS de saisir les actifs personnels et commerciaux. Pour plus d'informations, consultez votre conseiller financier ou un conseil fiscal qualifié.
Pour les lectures connexes, consultez Survivre à l'audit IRS et comment faire appel à votre audit IRS .
