QU'EST-CE QUE la publication IRS 15-B, Guide de l'employeur sur les avantages sociaux
La publication 15-B de l'IRS ou le guide fiscal de l'employeur sur les avantages sociaux est un document publié par l'Internal Revenue Service. La publication IRS 15-B fournit aux employeurs des conseils sur la façon de tenir compte des avantages sociaux lors du dépôt de documents fiscaux.
DÉFAILLANCE Publication IRS 15-B, Guide de l'employeur sur les avantages sociaux
La publication IRS 15-B ou le Guide fiscal de l'employeur sur les avantages sociaux est un guide que les employeurs utilisent pour apprendre à déposer les avantages sociaux qu'ils offrent à leurs employés. Les avantages sociaux se réfèrent aux avantages non monétaires accordés aux personnes qui fournissent des services pour une entreprise, et peuvent inclure des avantages tels que l'utilisation d'une voiture de société. Pour les employés, l'entreprise indiquera la valeur de tout avantage social sur le W-2 de l'employé. Pour les non-employés, les entreprises doivent déclarer la valeur des avantages en utilisant le formulaire 1099-MISC ou l'annexe K-1.
L'un des nombreux guides publiés par l'IRS pour aider le contribuable, la publication 15-B de l'IRS décrit les taxes concernant les avantages sociaux. Les avantages sociaux offrent une rémunération supplémentaire aux employés au-delà d'un salaire ou d'un traitement convenu. Les avantages sociaux sont généralement exonérés d'impôt, pour autant que certaines conditions soient remplies. Les bénéficiaires d'avantages sociaux imposables doivent inclure la juste valeur marchande de l'avantage dans leur revenu imposable pour l'année.
L'IRS considère généralement les avantages sociaux comme imposables, mais il y a des exceptions. L'IRS considère certains avantages du plan de cafétéria, généralement ceux impliquant des soins de santé pour les employés, comme avant impôt. La plupart des avantages sociaux qui sont exonérés d'impôt sur le revenu sont également exonérés de la sécurité sociale, de l'assurance-maladie et des impôts fédéraux sur le chômage, mais pas tous. Par exemple, l'aide à l'adoption est exonérée de l'impôt sur le revenu uniquement. Les avantages sociaux comprennent généralement une assurance maladie, une assurance-vie collective temporaire, une assistance éducative, le remboursement des frais de garde d'enfants et d'assistance, des plans de cafétéria, des réductions pour les employés, des options d'achat d'actions pour les employés, l'utilisation personnelle d'un véhicule appartenant à l'entreprise et autres. La question de savoir si un avantage marginal est exonéré d'impôt dépend du type et, dans certains cas, de la valeur de l'avantage. Par défaut, l'IRS taxe tous les avantages sociaux, sauf s'ils sont spécifiquement nommés comme étant exonérés d'impôt. Les prestations d'accident et de santé, les prestations de transport quotidien, l'aide aux personnes à charge, l'aide aux études, les remises accordées aux employés, les comptes d'épargne santé (HSA) et les services de planification de la retraite sont quelques exemples d'avantages sociaux que l'IRS considère exonérés d'impôt.
Que valent les avantages sociaux?
En général, les avantages sociaux sont évalués à leur juste valeur marchande. Il s'agit du montant que l'employé paierait pour le même avantage dans une transaction avec un tiers sans lien de dépendance. Toutes les circonstances pertinentes, telles que la zone géographique et les conditions actuelles du marché, doivent être prises en compte. La juste valeur marchande peut être différente du coût réel pour l'employeur de fournir l'avantage, mais cela n'affecte pas l'évaluation.
