Qu'est-ce que la publication IRS 575?
La publication IRS 575 est un document publié par l'Internal Revenue Service (IRS) qui fournit des informations sur la façon de traiter les distributions de pensions et de rentes, et comment déclarer le revenu de ces distributions sur une déclaration de revenus.
Il explique également comment intégrer les distributions dans un autre régime de retraite.
Points clés à retenir
- La publication 575 de l'IRS explique comment traiter les pensions et les rentes selon l'IRS. Cette publication couvre les distributions des pensions et des rentes et comment les déclarer dans une déclaration de revenus.
Comprendre la publication IRS 575
La publication IRS 575 est mise à jour pour chaque année fiscale. Il couvre le traitement fiscal des distributions des régimes de retraite et de rente et montre également comment déclarer le revenu sur une déclaration de revenus fédérale.
La manière dont ces distributions sont imposées varie selon qu'il s'agit de versements périodiques, ou de montants qui sont versés à intervalles réguliers sur plusieurs années, ou de versements non périodiques, qui ne sont pas perçus comme une rente. Il couvre les sujets suivants:
- Comment calculer la partie non imposable des paiements périodiques dans le cadre d'un régime de retraite ou de rente, y compris en utilisant une feuille de calcul pour les paiements dans le cadre d'un régime qualifié; méthodes facultatives pour calculer l'impôt sur les distributions forfaitaires des régimes de retraite, des primes en actions et des régimes d'intéressement. Comment transférer certaines distributions d'un régime de retraite dans un autre régime de retraite ou IRA. Comment déclarer les paiements d'invalidité, et comment les bénéficiaires et les survivants des employés et des retraités doivent déclarer les prestations qui leur sont versées.Comment déclarer les prestations de retraite des chemins de fer.Lorsque des taxes supplémentaires sur certaines distributions peuvent s'appliquer, y compris la taxe sur les distributions anticipées et la taxe sur l'accumulation excessive.
La publication 575 ne couvre pas le traitement fiscal des fonds provenant de régimes non qualifiés tels que les rentes commerciales. Des informations sur ce traitement sont disponibles dans la publication IRS 939, General Rule for Pensions and Annuities.
En outre, cette publication ne couvre pas les avantages sociaux des employés du gouvernement retraités ou de leurs bénéficiaires, qui sont couverts par la publication IRS 721, Guide fiscal des prestations de retraite de la fonction publique américaine.
Termes référencés dans la publication IRS 575
Une pension et une rente sont toutes deux des compléments de revenu de retraite versés en plusieurs versements. Il existe cependant des différences, en particulier aux yeux de l'IRS.
Une pension est généralement une série de versements effectués par un employeur à un employé retraité, généralement à vie. Le montant du paiement est basé sur des facteurs tels que les années de service et la compensation antérieure.
Une rente est une série de paiements effectués comme une obligation contractuelle à intervalles réguliers sur une période de plus d'un an. Il peut être fixe pour que le bénéficiaire reçoive un montant précis, ou variable si le paiement est lié à un retour sur investissement. Un employé peut financer le contrat seul ou avec l'aide d'un employeur.
Un régime d'employés qualifiés est un régime de primes, de retraite ou de participation aux bénéfices de l'entreprise qui est au bénéfice exclusif des employés ou de leurs bénéficiaires et qui répond aux exigences de l'Internal Revenue Code. Autrement dit, il est admissible à des avantages fiscaux spéciaux, tels que le report d'impôt pour les cotisations de l'employeur et le traitement des gains en capital pour le revenu, si les participants sont admissibles.
