Qu'est-ce qu'un revenu de jeu?
Le revenu de jeu est tout argent généré par des jeux de hasard ou des paris sur des événements aux résultats incertains. Ce revenu est entièrement imposable et doit être déclaré dans la déclaration de revenus fédérale d'un particulier.
Points clés à retenir
- Le revenu de jeu est tout argent généré par des jeux de hasard ou des paris sur des événements dont les résultats sont incertains.Ce revenu est entièrement imposable et doit être déclaré à l'Internal Revenue Service (IRS).L'impôt payé sur les gains n'est pas progressif: jeu aux résidents des États-Unis. les revenus sont imposés à un taux forfaitaire de 24%, quel que soit le montant gagné.
Comment fonctionne le revenu de jeu
Le revenu de jeu comprend tout l'argent gagné en jouant, qu'il s'agisse de gains de casinos, de loteries, de tombolas, de courses de chevaux et de chiens, de bingo, de keno, de pools de paris ou de tirages au sort. La juste valeur marchande des prix non monétaires tels que les voitures ou les vacances est également classée comme revenu de jeu.
Dans certains cas, les établissements de jeux de hasard peuvent être tenus de retenir 24% des gains pour l'impôt fédéral sur le revenu, en le signalant sur un formulaire W-2G qui est remis au gagnant et envoyé à l'Internal Revenue Service (IRS). Si le joueur chanceux ne reçoit pas un formulaire W-2G du payeur, il ou elle doit toujours déclarer tous les revenus de jeu à l'IRS.
Les casinos émettent également un formulaire W-2G lorsque la retenue n'est pas requise pour les types de gains suivants: 1200 $ ou plus des machines à sous ou du bingo, 1500 $ ou plus des jeux de keno, 5000 $ ou plus des tournois de poker.
Le montant total des revenus provenant du jeu moins le coût du pari doit être inclus dans la déclaration de revenus fédérale d'une personne. Selon l'IRS, les contribuables qui ne sont pas des joueurs professionnels doivent déclarer tous les revenus de jeu non inclus sur un W-2G comme «autres revenus» sur le formulaire 1040, le document IRS standard que les contribuables individuels utilisent pour produire leurs déclarations de revenus annuelles. Les revenus de jeu partagés, les gains divisés par deux personnes ou plus, doivent également être déclarés à l'IRS.
Revenu de jeu contre pertes de jeu
L'argent perdu sur le jeu peut également être déclaré sur une déclaration de revenus fédérale. Il y a cependant certaines limites: les pertes de jeu excédant ce qui est gagné ne peuvent pas être considérées comme une perte fiscale.
En d'autres termes, si un joueur a dépensé 10 000 $ pour gagner 4 000 $, il ou elle n'est pas en mesure de déduire la dépense de 10 000 $ ou la perte globale de 6 000 $. Les déductions fiscales ne peuvent être effectuées que sur la somme gagnante, dans ce cas 4 000 $.
Les non-résidents des États-Unis et du Canada ne sont pas en mesure de déduire les pertes de jeu, selon l'IRS.
Avantages du revenu de jeu
Un autre avantage potentiel pour les joueurs est que le revenu gagné n'est pas imposable à des taux progressifs, contrairement aux impôts réguliers sur le revenu. Les gagnants du jeu sont toujours taxés à 24%, auparavant 25%, indépendamment du fait qu'un individu ait gagné 1 500 $ sur les chevaux ou 1 million $ à une table de poker.
Les non-résidents américains, quant à eux, sont généralement imposés à un taux forfaitaire de 30% sur leurs revenus de jeu.
Considérations particulières
Joueurs professionnels
Les joueurs professionnels, les individus qui jouent régulièrement, sont traités différemment. Tous leurs produits sont généralement considérés comme un revenu gagné régulier et sont donc imposés aux taux d'imposition normaux.
Les joueurs professionnels déclarent leur revenu de jeu comme un revenu de travail indépendant, qui est soumis à l'impôt sur le revenu fédéral, à l'impôt sur le travail indépendant et à l'impôt sur le revenu de l'État.
Retenue d'impôt sur le revenu
Les établissements de jeux de hasard sont tenus de retenir 24% des gains et de les signaler à l'IRS lorsqu'un individu dépasse certains seuils, définis comme 5 000 $ ou plus de loteries, de pools de paris, de loteries ou d'autres transactions de paris, ainsi que lorsque les gains dépassent 300 fois le montant misé.
Fait intéressant, les casinos ne sont pas tenus de retenir des taxes ou d'émettre un W-2G aux joueurs qui gagnent de grosses sommes à certains jeux de table, tels que le blackjack, le craps et la roulette.
