Table des matières
- Avantages fiscaux pour les petites entreprises
- Taxe d'accise sur les sociétés de l'Oregon
- Sociétés C
- Sociétés S
- LLC
- Partenariats et entreprises
Les entrepreneurs de la côte ouest ont plusieurs incitations à choisir l'Oregon comme domicile pour leurs petites entreprises. Le voisin de l'Oregon au sud, la Californie, a un coût de la vie beaucoup plus élevé, tout comme la plupart des grandes villes de Washington, le voisin du nord de l'État. De nombreuses régions de l'Oregon, en particulier la région de Portland, présentent des populations en croissance, prospères et instruites, ainsi que plusieurs universités réputées qui produisent chaque année de nouvelles classes d'employés qualifiés. En ce qui concerne la qualité de vie, l'Oregon n'offre peut-être pas le soleil abondant et la chaleur toute l'année du sud de la Californie, mais ses résidents bénéficient de conditions moins fréquentées, d'une criminalité plus faible et d'un trafic plus léger, tout en profitant des hivers doux et des étés tempérés.
Points clés à retenir
- L'Oregon n'est peut-être pas une plaque tournante bien connue pour des entreprises comme ses voisins l'État de Washington et la Californie, mais l'État offre des avantages fiscaux avantageux aux petites entreprises.En fonction de la forme organisationnelle que prend une entreprise, le traitement fiscal variera. L'impôt sur les sociétés en Oregon est la taxe d'accise, qui commence à un taux de 6, 6%.
Avantages fiscaux pour les petites entreprises
Bien qu'il ne s'agisse pas d'une négociation fiscale totale comme certains États de la Sun Belt, comme le Texas et la Floride, l'Oregon confère plusieurs avantages fiscaux aux propriétaires de petites entreprises qui le présentent sous un jour favorable, en particulier par rapport à la Californie. En Californie, les propriétaires d'entreprise sont souvent soumis à des impôts élevés sur le revenu d'entreprise et le revenu personnel provenant de l'entreprise. En Oregon, en revanche, les propriétaires d'entreprise paient l'un ou l'autre. De plus, les impôts sur le revenu des particuliers en Oregon ont tendance à être inférieurs à ceux de la Californie, en particulier pour les hauts salaires.
L'Oregon n'a qu'un seul type de taxe sur les entreprises, et pour la plupart, elle n'est imposée qu'aux sociétés et aux sociétés à responsabilité limitée (LLC) qui choisissent d'être traitées comme des sociétés. La plupart des petites entreprises sont constituées en sociétés S, LLC non traitées comme des sociétés, des partenariats et des entreprises individuelles, ce qui signifie que leurs taxes professionnelles en Oregon, le cas échéant, sont minimes.
Taxe d'accise sur les sociétés de l'Oregon
Si une petite entreprise est créée en tant que société C ou LLC qui choisit d'être traitée comme une société, l'Oregon impose ce que l'on appelle une taxe d'accise sur les sociétés, qui est essentiellement la terminologie de fantaisie de l'État pour un impôt sur les sociétés. Bien que la plupart des petites entreprises ne soient pas des sociétés C, et celles qui sont des SARL choisissent d'être traitées comme des sociétés, cette taxe est importante à comprendre car les petites entreprises deviennent souvent des sociétés traditionnelles au fil du temps.
La taxe d'accise sur les sociétés s'applique aux sociétés basées dans l'Oregon et est évaluée sur le revenu des entreprises exercées dans l'État. Depuis 2018, cette taxe a deux taux marginaux: 6, 6% sur les 10 premiers millions de dollars de revenus et 7, 6% sur tous les revenus supérieurs à 10 millions de dollars. Par exemple, une société de l'Oregon avec un revenu net de 20 millions de dollars doit un total de 1, 42 million de dollars d'impôts: 660 000 $ sur les 10 premiers millions de dollars et 760 000 $ sur les 10 millions de dollars supplémentaires.
Les sociétés de l'Oregon qui ne déclarent aucun revenu net ou qui ont des pertes nettes doivent tout de même payer des impôts minimums sur la base des ventes totales. Cette taxe minimale varie de 150 $ pour les ventes de moins de 500 000 $ à 100 000 $ pour les ventes de plus de 100 millions de dollars.
Les entreprises qui ne sont pas constituées en sociétés sont pour la plupart à l'abri de la taxe d'accise sur les sociétés de l'Oregon. Cependant, certains types d'entreprises non constituées en société doivent payer une taxe d'accise minimale de 150 $. Cet impôt minimum s'applique aux sociétés S et à toutes les LLC classées comme partenariats.
Sociétés C
Les sociétés C paient la taxe d'accise sur les sociétés de l'Oregon décrite ci-dessus, qui est calculée de deux manières: en fonction du revenu net ou des ventes nettes. L'impôt dû est le plus élevé des deux montants calculés. Les sociétés sont des entités distinctes de leurs propriétaires aux fins de l'impôt et, par conséquent, les revenus ne transitent pas. Cependant, ces propriétaires peuvent toujours être imposés au niveau de l'État sur certains revenus qu'ils tirent de leur participation dans l'entreprise. Les impôts sur les gains en capital dans l'Oregon peuvent atteindre 9, 9%, tandis que les impôts sur les dividendes, à 31%, sont les quatrièmes plus élevés de tous les États.
Sociétés S
Les sociétés S fonctionnent comme les sociétés C en ce sens qu'elles créent des entités distinctes qui confèrent aux propriétaires d'entreprise et à leurs actifs personnels une multitude de protections juridiques et financières. La distinction entre les deux est le statut S déposé auprès de l'Internal Revenue Service (IRS), qui permet aux revenus provenant des ventes de passer par la société à ses propriétaires. Parce que les propriétaires paient ensuite l'impôt sur le revenu des particuliers sur cet argent, le gouvernement fédéral ne facture pas à l'entreprise un impôt sur les sociétés, considérant qu'il s'agit d'une double imposition. La plupart des États suivent également cette philosophie. La Californie n'en fait pas partie, mais l'Oregon l'est, à l'exception d'une taxe d'accise de 150 $ qui doit être payée par les sociétés S.
Par exemple, une société de l'Oregon S avec un revenu net de 20 millions de dollars ne paie toujours que 150 $ d'impôt. Ce revenu passe ensuite aux propriétaires, qui paient l'impôt sur le revenu de l'État à des taux marginaux allant de 5 à 9, 9% sur la base du revenu total.
LLC
Les LLC sont des entités intermédiaires qui peuvent être classées de différentes manières. Cette classification détermine le traitement fiscal d'une LLC en Oregon. La classification LLC par défaut est un partenariat pour les entreprises appartenant à plusieurs personnes et une entité non prise en compte pour les entreprises appartenant à des particuliers. Pour les sociétés à responsabilité limitée classées comme partenariats, les taxes sont les mêmes que pour les sociétés S. L'entreprise doit la taxe d'accise minimale de 150 $, tandis que les propriétaires d'entreprise paient l'impôt sur le revenu des particuliers sur le revenu qui passe. Pour les sociétés à responsabilité limitée classées comme entités non prises en compte, aucun impôt sur le revenu d'entreprise ne s'applique; seul un impôt personnel est dû sur les revenus directs. Dans certains cas, bien que rarement, une LLC choisit d'être traitée comme une société. Dans ce cas, les mêmes règles fiscales que pour les sociétés de l'Oregon C s'appliquent à la LLC.
Partenariats et entreprises individuelles
Dans la majorité des partenariats et des entreprises individuelles, le propriétaire de l'entreprise reçoit directement sa part des revenus de l'entreprise et celle-ci ne transite pas par l'entreprise. Dans ces cas, l'Oregon n'impose aucun impôt sur le revenu à l'entreprise, même la taxe d'accise minimale de 150 $. Le propriétaire de l'entreprise paie l'impôt sur le revenu de l'État aux taux ordinaires en fonction de la tranche d'imposition de l'Oregon dont il relève. La seule exception concerne les SARL qui produisent des déclarations de revenus de société de personnes. Dans cette situation, l'entreprise doit payer la taxe d'accise minimale de l'Oregon de 150 $.
