Qu'est-ce qu'un plan 529?
Un plan 529 est un plan d'épargne fiscalement avantageux conçu pour aider à payer les études. Conçu à l'origine pour payer les frais d'études postsecondaires, il a été élargi pour couvrir également l'enseignement de la maternelle à la 12e année en vertu de la loi sur les réductions d'impôt et les emplois. Il existe deux types principaux, les plans de scolarité prépayés et les plans d'épargne. Les plans de frais de scolarité prépayés permettent au titulaire du plan de payer à l'avance les frais de scolarité et les frais du bénéficiaire dans les institutions désignées. Les plans d'épargne sont des véhicules d'investissement fiscalement avantageux, similaires aux IRA.
Les règles régissant les plans sont énoncées à l'article 529 de l'Internal Revenue Code. Ils sont légalement appelés «programmes de scolarité qualifiés» et parfois appelés «plans de l'article 529».
Fonctionnement des plans 529
Un plan 529 permet à une personne de faire fructifier son épargne au nom d'un bénéficiaire, qui pourrait être un enfant ou un petit-enfant, un conjoint ou même vous-même. Cela peut être bénéfique lorsque l'on considère les coûts de l'enseignement supérieur. Selon le College Board, pour l'année 2018-2019, le coût annuel moyen des frais de scolarité dans l'État plus la chambre et la pension était de 21370 $ dans un collège ou une université public de quatre ans et de 48510 $ dans un collège ou une université privé de quatre ans.
1, 46 billion de dollars
Le montant collectif de la dette étudiante américaine au quatrième trimestre 2018, selon la Federal Reserve Bank de New York.
Depuis sa création en vertu de la Small Business Job Protection Act de 1996, le plan 529 est devenu beaucoup plus populaire que les autres véhicules d'épargne-études, tels que les bons d'épargne-études et le compte d'épargne-études Coverdell. Le total des actifs investis dans 529 régimes a atteint 328, 9 milliards de dollars en 2018, selon le College Savings Plan Network. En décembre 2017, le Congrès a adopté un projet de loi fiscale qui autorise également 529 fonds pour l'enseignement privé de la maternelle à la 12e année.
Un plan 529 peut être établi par toute personne, y compris des personnes non apparentées, pour un bénéficiaire désigné. Il n'y a pas de limite au nombre de 529 plans qu'un individu peut mettre en place, mais les contributions ne doivent pas dépasser le coût de l'éducation ni la limite fixée par l'État. Donc, si un régime compte plus d'un cotisant, ces cotisants doivent s'informer mutuellement de leurs cotisations pour s'assurer qu'ils ne dépassent pas les limites.
Les actifs d'un régime appartiennent au titulaire du régime, et non au bénéficiaire (bien qu'il puisse s'agir de la même personne). Le bénéficiaire n'a aucun droit sur les actifs, qui peuvent être retirés par le titulaire pour n'importe quelle raison à tout moment (bien que le titulaire encourra des pénalités si les fonds ne sont pas utilisés pour les dépenses d'éducation qualifiées du bénéficiaire).
Le titulaire peut également changer de bénéficiaire d'un plan 529 qu'il a mis en place. Un régime peut être transféré à un membre de la famille du bénéficiaire, ou les fonds excédentaires peuvent être transférés dans le régime d'un membre de la famille. Aucune de ces actions ne déclenche de pénalité ni de taxes. Bien que le bénéficiaire ne contrôle pas les actifs du régime, ces actifs peuvent affecter dans une large mesure l'admissibilité du bénéficiaire à l'aide financière. Les actifs du régime ne sont généralement pas comptés dans la succession du titulaire du régime, de sorte que 529 régimes confèrent des avantages fiscaux.
Qu'est-ce qui est couvert par un plan 529?
Un plan 529 est destiné à payer les dépenses d'enseignement supérieur qualifiées. Les dépenses admissibles varient selon le plan. Les frais de scolarité et les frais obligatoires peuvent toujours être couverts par les distributions. Les établissements d'enseignement admissibles comprennent les collèges, les universités, les écoles professionnelles ou d'autres établissements d'enseignement postsecondaire admissibles à participer à un programme d'aide aux étudiants administré par le ministère de l'Éducation. Cela comprend pratiquement tous les établissements d'enseignement postsecondaire publics, sans but lucratif et propriétaires accrédités (privés, à but lucratif). Maintenant, les écoles K-12 sont également admissibles.
Un plan 529 ne couvre pas seulement les frais de scolarité. Selon l'IRS, il couvre les dépenses éligibles, y compris «la technologie ou l'équipement informatique». Il s'agit notamment des ordinateurs de bureau, des ordinateurs portables et de tout périphérique contrôlé par l'ordinateur (comme une imprimante).
Le service Internet est également couvert. Cependant, les téléphones cellulaires et les forfaits de téléphonie cellulaire ne sont pas considérés comme des dépenses d'éducation, ni aucun appareil technologique dont l'utilisation principale est le divertissement.
En dehors de la technologie, les plans de repas, la chambre et la pension, et la plupart des autres dépenses liées à la scolarité peuvent être couverts. Cependant, le transport vers et depuis l'école, les dépenses liées aux activités facultatives telles que les sports et les clubs et les frais de divertissement ne sont pas couverts. De plus, un plan 529 ne peut pas être utilisé pour payer des prêts étudiants.
Types de plans 529
Il existe deux principaux types de plans 529: le plan d'épargne collégial et le plan de frais de scolarité prépayés.
Plans d'épargne
Dans le cadre d'un plan d'épargne collégial, les montants sont cotisés jusqu'à la limite en dollars du plan. Les actifs d'un régime d'épargne collégial peuvent être utilisés pour couvrir les dépenses admissibles dans tout établissement d'enseignement admissible.
Les plans d'épargne, qui ne sont offerts que par les États, sont similaires aux IRA en ce qu'ils sont des moyens fiscalement avantageux d'investir de l'argent à long terme. Les titulaires de régimes ont généralement la possibilité d'investir dans une gamme de fonds communs de placement. Ces fonds peuvent être ciblés sur la date à laquelle le bénéficiaire devrait commencer ses études et tenter de réduire l'exposition au risque à l'approche de cette date. Étant donné que l'investisseur supporte les risques des investissements, le montant éventuellement disponible pour les dépenses d'éducation admissibles sera affecté par le taux de rendement des investissements.
Certains conseillers recommandent aux clients d'allouer 100% du plan à des fonds à base d'actions jusqu'à ce que le bénéficiaire ait 12 ans. Bien que cela vous prépare à des pertes potentielles, vous avez également la possibilité d'un gain maximum. De plus, l'étudiant peut être admissible à des subventions et des bourses qui réduisent le fardeau du plan 529. À mesure que l'enfant approche du collège, de plus en plus d'actifs devraient être transférés des fonds à base d'actions vers des véhicules à revenu fixe pour préserver le capital.
Plans de scolarité prépayés
Des plans de scolarité prépayés sont proposés par les États et les établissements d'enseignement supérieur. D'une certaine manière, ils sont analogues aux contrats à terme, car ils permettent au titulaire du régime de payer d'avance pour un ou plusieurs semestres dans les collèges ou universités désignés aux prix courants. Cela les protège de l'inflation des frais de scolarité, qui a toujours été beaucoup plus forte que des mesures plus larges de l'inflation.
Dans le cadre d'un programme de frais de scolarité prépayés, les dépenses admissibles pour une période de temps fixe ou un nombre fixe de crédits sont prépayées dans un établissement d'enseignement admissible. Par exemple, une personne peut effectuer des paiements anticipés pour deux semestres futurs de collège au coût d'aujourd'hui. Le prépaiement garantit au bénéficiaire deux semestres, quel qu'en soit le coût à l'avenir. Cela signifie que le gestionnaire de programme supporte les risques des investissements. Les contributions sont limitées aux montants nécessaires pour payer les frais d'études admissibles du bénéficiaire.
Les plans prépayés diffèrent dans leurs spécificités, mais ont souvent des limites qui ne s'appliquent pas aux plans d'épargne, tels que les plafonds d'âge et les exigences de résidence. Ils ont souvent des limites plus strictes sur les dépenses qu'ils peuvent couvrir. Les manuels ou la chambre et la pension peuvent ne pas être admissibles. En revanche, certains plans prépayés sont garantis par les États, tandis que les plans d'épargne sont soumis au risque de marché.
Contrairement aux actifs du plan d'épargne collégial, qui peuvent être utilisés pour payer des dépenses admissibles dans n'importe quel établissement d'enseignement admissible, les actifs d'un programme de frais de scolarité prépayés sont généralement utilisés pour les dépenses d'un établissement d'enseignement prédéterminé ou d'un établissement d'enseignement à partir d'une liste prédéterminée. Si le bénéficiaire décide de fréquenter un établissement d'enseignement qui ne figure pas sur la liste prédéterminée, la valeur marchande actuelle des paiements anticipés peut ne pas être suffisante pour couvrir les frais de scolarité comparables dans l'autre établissement d'enseignement. Cela signifie que le bénéficiaire peut avoir à couvrir la différence de sa poche.
Il existe un plan prépayé non étatique, appelé Private College 529 Plan (anciennement Independent 529 Plan), qui permet aux titulaires de payer d'avance les frais de scolarité d'un consortium d'écoles privées. Un problème avec ce plan, comme avec les plans de l'État, est que le choix des écoles est limité. Si le bénéficiaire n'entre pas et ne fréquente pas l'une des écoles sélectionnées, les fonds peuvent être transférés dans un autre plan, ce qui lui fait perdre la plupart de ses gains. Alternativement, ils peuvent être transférés à un membre de la famille du bénéficiaire ou reportés dans les plans de ce bénéficiaire, ce qui n'implique aucune pénalité.
Traitement fiscal d'un plan 529
Les revenus d'un plan 529 sont exonérés d'impôt fédéral sur le revenu, à condition que les retraits soient utilisés pour les dépenses d'études admissibles. Les distributions qui ne sont pas utilisées pour payer des frais d'études admissibles sont soumises à des taxes et à des frais de 10%, à l'exception de circonstances telles que le décès et l'invalidité.
Les cotisations à un régime 529 ne réduisent pas votre fardeau fiscal fédéral en réduisant votre revenu imposable. Cependant, plus de 30 États offrent des déductions fiscales ou des crédits pour les contributions dans un plan 529. De plus, 529 régimes offrent certains avantages fiscaux fédéraux pour les cotisations.
Par exemple, alors qu'un cadeau de plus de 15 000 $ déclencherait généralement des taxes sur les cadeaux, il existe une exception spéciale pour 529 plans. Une contribution pouvant atteindre 75 000 $ par personne peut être traitée comme si elle avait été versée sur une période de cinq années civiles, évitant ainsi la taxe si aucun autre cadeau n'était fait à cet enfant par le particulier jusqu'à ce que cinq ans se soient écoulés. Un cadeau de cette taille, fait tôt dans la vie de l'enfant, pourrait se développer considérablement avant d'être utilisé pour l'université. Notez qu'un couple marié pourrait donner à cet enfant 75 000 $ chacun, pour un don total de 150 000 $, si le plan le permet.
Conseiller Insight
Jay Murray
Solutions pour les frais de scolarité, Lone Tree, CO
Les plans 529 ont des règles de transférabilité très spécifiques, régies par le code fédéral des impôts (article 529). Le propriétaire (généralement vous) peut transférer vers un autre plan 529 une fois par an, sauf si un changement de bénéficiaire est impliqué. Vous n'êtes pas obligé de changer de plan pour changer de bénéficiaire. Vous pouvez transférer le plan à un autre membre de la famille, défini comme:
- Fils, fille, beau-fils, enfant en famille d'accueil, enfant adopté ou descendant de l'un d'eux.Frère, sœur, demi-frère ou demi-soeur.Père ou mère ou ancêtre de l'un ou l'autre des frères et soeurs. Frère ou sœur du père ou de la mère, beau-fils, belle-fille, beau-père, belle-mère, beau-frère ou belle-sœur, époux de toute personne ci-dessus. Premier cousin.
Choisir le bon type de plan 529
Le type de plan que vous choisissez - qu'il s'agisse d'un plan d'épargne universitaire ou d'un programme de frais de scolarité prépayés - est généralement déterminé par les caractéristiques et les avantages que vous trouvez attrayants. Par exemple, voulez-vous que le bénéficiaire soit libre de choisir un établissement d'enseignement qui lui plaît, ou êtes-vous heureux que le bénéficiaire fréquente un établissement choisi dans une liste prédéterminée?
De plus, vous devriez examiner la gamme de plans ou de programmes disponibles pour chaque type de plan 529. Par exemple, si vous décidez que vous préférez établir un plan d'épargne universitaire, vous devez comparer les caractéristiques et les avantages offerts par votre état de résidence avec ceux des plans offerts par d'autres États. Certaines fonctionnalités que vous voudrez comparer comprennent les choix d'investissement, les frais et autres dépenses, les restrictions et / ou limitations du plan (telles que les règles concernant le changement de bénéficiaires ou les choix d'investissement), et si le plan permet des reconductions à partir d'autres études programmes d'épargne.
Quel que soit le plan 529 que vous choisissez, l'important est de faire un choix et de commencer tôt. Pour les régimes d'épargne-études collégiaux, commencer tôt augmente l'effet cumulatif des gains sur les cotisations. Et pour les programmes de frais de scolarité prépayés, le coût des frais de scolarité est généralement inférieur si les paiements anticipés sont effectués plus tôt.
Options pour retirer de l'argent d'un plan 529
Comme mentionné, les retraits d'un plan 529 sont exonérés d'impôt si l'argent est utilisé pour des dépenses d'enseignement supérieur qualifiées dans un établissement éligible. Quand vient le temps de commencer à distribuer de l'argent, trois options sont disponibles:
1. Envoi d'un chèque à l'école
Il peut sembler que l'envoi des fonds directement à l'école serait l'option la plus simple, mais cela pourrait être problématique si le retrait complète une aide financière. L'école peut choisir d'ajuster le montant de l'aide financière aux étudiants en fonction du montant de la distribution du plan 529. Si le paquet d'aide est trop réduit, vous devrez peut-être retirer des fonds supplémentaires du plan ou couvrir l'écart de votre propre poche. Élaborez avec soin la façon dont vous maximiserez les options d'aide aux étudiants pour votre 529 bénéficiaire avant d'envoyer de l'argent.
2. Vous envoyer un chèque
Le fait de vous envoyer le chèque peut éviter ce problème, mais cela vous oblige à vous assurer que les dépenses de vos étudiants sont payées. Vous devez également déclarer la distribution dans votre déclaration de revenus, vous obligeant à produire le formulaire 1099-Q. Cela pourrait entraîner des taxes et des pénalités sur la distribution, même lorsque les fonds ont été utilisés pour des dépenses d'éducation admissibles.
3. Envoi d'un chèque à votre bénéficiaire
Cette option pose le moins de tracas, vous permettant de contourner les problèmes de diminution potentielle d'un ensemble d'aide financière ou de provoquer un hoquet avec votre déclaration de revenus. En supposant que l'étudiant est responsable de l'utilisation des fonds pour payer les frais d'études, la distribution serait considérée comme exonérée d'impôt et ne causerait aucun snafus au moment de l'impôt tant que votre bénéficiaire produirait sa propre déclaration.
Si une telle distribution finissait par être un événement imposable, les gains seraient imposés au taux d'imposition du bénéficiaire, et non au taux d'imposition du titulaire du régime. Dites, par exemple, que vous avez le plan, envoyez à votre étudiant un chèque de 20 000 $ pour couvrir les dépenses de la prochaine année scolaire, après quoi il reçoit soudainement une bourse inattendue de 5 000 $. Le montant de la bourse qui n'est pas utilisé pour les frais d'études serait un revenu imposable. Cependant, l'Internal Revenue Service ne s'attaquerait pas à la pénalité supplémentaire de 10% qui s'applique généralement lorsqu'une distribution excédentaire est effectuée à partir d'un plan 529.
Bien que l'épargne dans un plan 529 offre aux parents et aux étudiants de nombreux avantages, il est important d'avoir une stratégie en place pour retirer de votre compte le moment venu. Le fait de verser l'argent directement à votre bénéficiaire peut réduire les maux de tête, mais vous devriez vérifier auprès de votre administrateur de régime pour vous assurer que c'est la meilleure option. (Pour une lecture connexe, voir «Un plan 529 peut-il être appliqué à un prêt étudiant?»)
