Table des matières
- Prétaxe vs contribution après impôt
- Suivi de vos actifs après impôt
- Imposition des actifs après impôt
- Distribution pro-rata
- Roulements de solde après impôt
- The Bottom Line
Il y a des avantages à prendre des distributions après impôt à partir d'un compte de retraite. Si vous suivez des règles spécifiques, le montant retiré sera exempt de taxes et de pénalités.
Prétaxes et contributions après impôt
La plupart des participants à un régime de retraite utilisent des actifs avant impôts pour financer leurs plans parrainés par l'employeur, tels que les comptes qualifiés 401 (k) et 403 (b), ou ils demandent une déduction fiscale pour les montants cotisés à leurs IRA traditionnels. Dans les deux cas, ces contributions peuvent contribuer à réduire le revenu imposable du particulier pour l'année à laquelle la contribution s'applique.
Cependant, il est également possible de verser des montants aux régimes parrainés par l'employeur sur une base après impôt, et les cotisations peuvent être non déductibles pour les IRA. L'avantage d'accumuler des actifs après impôt dans un compte de retraite est que lors de leur distribution, les montants seront exempts d'impôt et de pénalité. Cependant, cet avantage n'est réalisé que si les mesures nécessaires sont prises.
Points clés à retenir
- La distribution des actifs après impôt à partir d'un compte de retraite peut être exempte d'impôts et de pénalités, mais uniquement si certaines règles sont respectées.Une bonne tenue de registres et une bonne communication avec votre administrateur de régime et l'IRS sont essentielles.Les administrateurs de régimes de retraite qualifiés sont responsables de garder une trace de quelle partie de votre solde sont des actifs après impôt et quels sont les actifs avant impôts, mais c'est à vous de le faire pour un IRA.
Suivi de vos actifs après impôt
La récolte des avantages de cette stratégie commence par une bonne tenue des dossiers et une communication claire avec votre administrateur de régime et l'Internal Revenue Service (IRS). Aujourd'hui, plusieurs outils logiciels gratuits (et payants) sont disponibles pour vous aider à suivre vos investissements et flux de revenus imposables et à imposition différée. Un comptable peut également vous aider à vous assurer d'avoir tous vos canards de suite.
Votre compte de plan qualifié
L'administrateur de votre régime de retraite admissible est responsable de garder une trace de la partie de votre solde qui est attribuée aux actifs après impôt et à celle des actifs avant impôts. Cependant, il est utile de vérifier périodiquement vos relevés pour vous assurer que les totalisations correspondent à ce que vous pensez qu'elles devraient être. Cela vous permettra de clarifier les éventuelles divergences avec l'administrateur du plan.
Votre IRA
Votre dépositaire IRA n'est pas tenu de garder une trace du solde après impôt dans votre IRA, et la plupart, sinon tous, ne le font pas. En tant que propriétaire de l'IRA, vous êtes responsable de garder une trace de ces soldes, et cela peut être accompli en déposant le formulaire IRS 8606.
Assurez-vous de lire les instructions de dépôt qui accompagnent le formulaire 8606, car elles fournissent des détails sur les sections du formulaire qui doivent être remplies.
Le formulaire 8606 permet à l'IRS de savoir que le montant représente des actifs après impôt, et il vous aide à garder une trace du solde de votre IRA qui devrait être libre d'impôt lors de sa distribution. Le formulaire 8606 doit également être déposé pour toute année au cours de laquelle des distributions proviennent de l'un de vos IRA traditionnels, SEP ou SIMPLE et vous avez accumulé des montants après impôt dans l'un de ces comptes.
Imposition des actifs après impôt
Plans qualifiés
Généralement, votre administrateur de régime indiquera la partie imposable des montants distribués à partir de votre compte de régime admissible sur le formulaire 1099-R que vous recevez pour l'année. Si le montant n'est pas correctement indiqué sur le 1099-R, vous voudrez peut-être demander à l'administrateur du régime une confirmation écrite de la partie de la distribution qui est attribuable aux actifs après impôt. Cela vous aidera à vous assurer d'inclure le montant exact dans votre revenu imposable pour l'année.
IRA
À l'exception du «remboursement des cotisations excédentaires», votre dépositaire IRA n'est pas tenu de faire une distinction entre la partie imposable et non imposable des montants distribués à partir de votre IRA traditionnel. Vous devez fournir cette information sur votre déclaration de revenus en indiquant le montant total de la distribution par rapport au montant imposable.
Pour plus d'informations, consultez les instructions pour la ligne 4a à la page 2 du formulaire IRS 1040. Le formulaire 8606 susmentionné vous aidera à déterminer les parties imposables et non imposables des montants distribués à partir de votre IRA traditionnel.
Tous vos comptes IRA sont traités comme un seul lors de la prise de distributions, ce qui signifie que les montants après impôt et avant impôts doivent être calculés au prorata sur tous les comptes.
Distributions Pro Rata
Si votre plan qualifié ou IRA traditionnel comprend des montants après impôt, les distributions comprennent généralement un montant au prorata de votre solde avant impôt et après impôt. À cette fin, tous vos IRA traditionnels, SEP et SIMPLE sont traités comme un seul compte.
Par exemple, supposons que vous ayez versé en moyenne 20000 $ de contributions après impôt à votre IRA traditionnel au fil des ans, et votre IRA traditionnel comprend également des actifs avant impôts de 180000 $, attribués au roulement des actifs avant impôts et des contributions déductibles. Les distributions de votre IRA comprendront un montant au prorata des actifs avant impôts et après impôts. Regardons un exemple utilisant ces chiffres.
Exemple
John a plusieurs IRA, qui se composent des soldes suivants:
- IRA traditionnel n ° 1, qui comprend ses contributions non déductibles (après impôt) de 20 000 $ IRA traditionnel n ° 2, qui comprend un roulement de son plan 401 (k) d'un montant de 150 000 $ IRA traditionnel n ° 3, qui est vraiment un SEP IRA, y compris les contributions SEP de 30 000 $
John retire 20 000 $ de l'IRA n ° 1. Il doit inclure 18 000 $ comme revenu imposable des 20 000 $ qu'il a retirés. En effet, tous les IRA traditionnels, SEP et SIMPLE de John sont traités comme un IRA aux fins de déterminer le traitement fiscal des distributions lorsque John a une base (actifs après impôt) dans l'un de ses IRA traditionnels, SEP ou SIMPLE..
La formule suivante peut être utilisée pour déterminer le montant d'une distribution qui sera traitée comme non imposable:
Base ÷ Solde du compte x Montant de la distribution = Montant non assujetti à la taxe
En utilisant les chiffres de l'exemple ci-dessus, la formule fonctionnerait comme suit:
20000 $ ÷ 200000 $ x 20000 $ = 2000 $
Comme le formulaire IRS 8606 comprend une formule intégrée pour déterminer le montant imposable des distributions de vos IRA traditionnels, vous n'aurez peut-être pas besoin d'utiliser cette formule pour les distributions de votre IRA.
Pour les comptes de régime admissibles qui comprennent un solde de montants après impôt, les distributions sont généralement calculées au prorata pour inclure les montants avant impôt et solde après impôt. Cela signifie que, comme pour les IRA, vous ne pouvez pas choisir de distribuer uniquement votre solde après impôt. Cependant, certaines exceptions s'appliquent. Par exemple, si votre compte comprend des soldes après impôt accumulés avant 1986, ces montants peuvent être distribués en totalité, ce qui fait que les montants entiers ne sont pas imposables, au lieu d'être calculés au prorata.
Roulements de solde après impôt
Si le solde de votre compte de retraite comprend des montants après impôt, la possibilité de reconduire ces montants dépend du type de plan auquel le transfert est effectué.
Voici un résumé des règles de roulement pour ces montants:
- IRA à IRA: Tous les montants éligibles au roulement peuvent être transférés à un IRA. Cela comprend les montants après impôt. IRA vers un plan qualifié: tous les montants admissibles au roulement peuvent être transférés vers un plan qualifié, à condition que le plan le permette. Cependant, cela ne inclure les montants après impôt - ces montants ne peuvent pas être transférés d'un IRA à un plan qualifié. Plan qualifié vers l'IRA traditionnel: tous les montants éligibles au roulement peuvent être transférés vers un IRA traditionnel. Cela comprend les montants après impôt. Régime admissible au régime admissible: tous les montants admissibles au roulement peuvent être transférés à un autre régime admissible, à condition que le régime le permette. Cela comprend les montants après impôt si ces montants sont traités comme des reconductions directes.
The Bottom Line
Gardez à l'esprit qu'il ne s'agit que d'un aperçu des règles qui s'appliquent à votre solde après impôt dans votre compte de retraite. Une compréhension approfondie des règles vous garantira d'inclure le bon montant dans votre revenu imposable pour l'année où vous recevez une distribution de votre compte de retraite et de ne pas payer d'impôt sur les montants qui devraient être exonérés d'impôt.
Comme toujours, consultez votre fiscaliste pour obtenir de l'aide afin de vous assurer que vos actifs après impôt sont traités correctement dans votre déclaration de revenus et que vous savez quels formulaires fiscaux produire chaque année.
