Le code fiscal américain ne permet pas aux contribuables de déduire les pénalités imposées par l'Internal Revenue Service (IRS). Les sanctions IRS sont généralement évaluées en cas de violation des lois fiscales, telles que la déclaration erronée du revenu ou la demande de fausses déductions ou crédits d'impôt. L'IRS évalue généralement les pénalités ainsi que les intérêts sur le solde dû par un contribuable, et cet intérêt n'est pas déductible d'impôt.
Points clés à retenir
- Les contribuables ne peuvent pas déduire les pénalités IRS sur leur déclaration de revenus.Les pénalités sont généralement évaluées en cas de défaut de production ou de paiement et pour les chèques refusés.Les pénalités varient selon le type de violation et peuvent s'accumuler jusqu'à ce que le compte soit entièrement payé ou jusqu'à ce que le contribuable conclue un plan de paiement approuvé. Les contribuables peuvent déduire les frais et dépenses juridiques liés à la résolution des problèmes fiscaux liés à l'IRS, comme un audit.
Pénalités IRS
Les amendes et les sanctions qu'une personne doit au gouvernement pour avoir violé les lois locales, étatiques et fédérales ne sont jamais déductibles. Selon l'IRS, le but de ses sanctions est de décourager les activités illégales liées aux impôts fédéraux. Les sanctions découragent également les gens de ne pas négliger leurs obligations de déposer et / ou de payer. L'IRS envoie généralement un avis à une personne après un audit fiscal et évalue à la fois les pénalités et les intérêts sur les montants sous-payés.
Le plus souvent, des pénalités sont imposées pour les chèques refusés et lorsque les contribuables omettent de produire leur déclaration de revenus à la date d'échéance requise, de payer le montant total des taxes dues à la date d'échéance et de payer le montant approprié des taxes estimées. Les sanctions varient en fonction du type de violation. Par exemple, une pénalité de 5% de la taxe exigée est imposée lorsque le contribuable ne produit pas à temps, et il est facturé chaque mois que la déclaration est en retard, jusqu'à cinq mois. L'IRS évalue une pénalité de 0, 5% sur les impôts non payés à la date limite de production des déclarations de revenus, qui est généralement le 15 avril. Bien que les contribuables ne soient pas autorisés à déduire les pénalités, ils peuvent bénéficier d'un allégement pour des circonstances atténuantes. Si elle est approuvée par l'IRS, tout ou partie de la pénalité peut être relevée. Cependant, les intérêts courent toujours jusqu'à ce que les montants dus soient entièrement payés.
Les pénalités pour défaut de paiement sont imposées mensuellement jusqu'à ce que le compte du contribuable soit résolu. L'IRS permet aux accords d'acomptes provisionnels de payer le solde impayé et d'arrêter l'évaluation des pénalités pour défaut de paiement.
Déductibilité des frais juridiques
La publication 535 de l'IRS stipule qu'un contribuable a le droit de déduire divers frais et dépenses juridiques liés à la résolution du problème fiscal pour lequel l'IRS a évalué les pénalités. Les frais de justice peuvent également être déduits sur une déclaration de revenus, sous réserve de la limite de 2% promulguée par l'IRS. Selon la publication 529 de l'IRS, la limite de 2% stipule que les frais juridiques pour les conseils fiscaux peuvent être déduits si un contribuable détaille ses déductions, mais ces frais juridiques tombent sous la limite de 2% sur les diverses déductions détaillées.
Autres sanctions
Bien que les pénalités IRS ne puissent pas être déduites, d'autres pénalités liées aux activités commerciales peuvent être déduites par les entreprises sur une déclaration de revenus. Par exemple, les pénalités payées par une entreprise manufacturière en raison de l'inexécution d'un contrat de construction sont généralement déductibles en tant que dépenses d'entreprise.
