Qu'est-ce qu'une année civile?
Une année civile est une période d'un an qui commence le 1er janvier et se termine le 31 décembre, sur la base du calendrier grégorien couramment utilisé.
Aux fins de l'imposition des particuliers et des sociétés, l'année civile coïncide généralement avec l'exercice et comprend donc généralement toutes les informations financières de l'année utilisées pour calculer l'impôt sur le revenu à payer.
Comprendre l'année civile
L'année civile est également appelée année civile et contient 365 jours complets ou 366 pour une année bissextile. Il est divisé en mois, semaines et jours. Le calendrier grégorien est la norme internationale et est utilisé dans la plupart des régions du monde pour organiser des événements religieux, sociaux, commerciaux, personnels et administratifs.
Les calendriers sont utiles pour les particuliers et les sociétés pour gérer leurs horaires, planifier des événements et des activités et marquer des occasions spéciales à l'avenir. Cela est particulièrement utile lorsque quelqu'un a de nombreux engagements et ne peut pas compter uniquement sur la mémoire pour organiser les choses. L'avènement de la technologie a rendu la planification encore plus facile, car les calendriers sont désormais facilement accessibles via les ordinateurs, les smartphones et d'autres appareils personnels.
Certaines parties du monde utilisent les calendriers standard et religieux. Par exemple, le calendrier grégorien a été adopté en Inde comme norme nationale lorsque les Britanniques ont colonisé le pays. Bien que la majeure partie de l'Inde urbaine continue de l'utiliser aujourd'hui, les hindous dévots des régions plus rurales du pays peuvent continuer à utiliser un calendrier régional et religieux différent, où les dates de début et de fin d'année diffèrent.
Une année civile pour les particuliers et de nombreuses entreprises est utilisée comme exercice financier ou période d'un an sur laquelle leurs impôts à payer sont calculés. Certaines entreprises choisissent de déclarer leurs impôts en fonction d'un exercice. Dans la plupart des cas, cette période commence le 1er avril et se termine le 31 mars et se conforme mieux aux tendances saisonnières ou à d'autres préoccupations comptables applicables à leurs entreprises.
De nombreuses entreprises utilisent l'exercice comme période pour laquelle elles calculent leurs impôts à payer.
Année civile et année financière
Une année civile est toujours du 1er janvier au 31 décembre. En revanche, un exercice peut commencer et se terminer à n'importe quel moment de l'année, tant qu'il comprend douze mois complets. Une entreprise qui commence son exercice le 1er janvier et le termine le 31 décembre fonctionne selon l'année civile. L'année civile représente l'exercice le plus courant dans le monde des affaires.
Les grandes entreprises, dont la société mère de Google, Alphabet, Amazon et Facebook, utilisent l'année civile comme exercice. D'autres sociétés choisissent de maintenir un exercice. Walmart et Target, par exemple, ont des exercices qui ne coïncident pas avec l'année civile.
Points clés à retenir
- Une année civile est la période d'un an entre le 1er janvier et le 31 décembre, basée sur le calendrier grégorien. L'année civile coïncide généralement avec l'année fiscale pour l'imposition des particuliers et des sociétés. De nombreuses entreprises utilisent l'année civile comme exercice, tandis que d'autres choisissent une date de début et de fin différente de leur période civile de 12 mois.
Passer d'un calendrier à un exercice
Les personnes qui produisent une déclaration à l'aide de l'année civile doivent continuer de le faire même si elles commencent à exploiter une entreprise, à devenir une entreprise individuelle ou à devenir actionnaire d'une société S. Vous devez d'abord obtenir l'approbation de l'IRS en produisant le formulaire 1128 si vous souhaitez passer de la déclaration de l'année civile à la déclaration de l'exercice pour vos déclarations de revenus.
En règle générale, ceux qui suivent l'année civile pour les déclarations de revenus comprennent toute personne qui n'a pas de période comptable annuelle, n'a pas de livres ou de registres et dont l'année fiscale en cours n'est pas considérée comme un exercice.
Avantages et inconvénients d'une année civile
Le plus grand avantage d'utiliser l'année civile est peut-être la simplicité. Pour les propriétaires uniques et les petites entreprises, la déclaration fiscale est souvent plus facile lorsque l'année d'imposition de l'entreprise correspond à celle du propriétaire de l'entreprise. De plus, alors que tout propriétaire unique ou entreprise peut adopter l'année civile comme exercice, l'Internal Revenue Service (IRS) impose des exigences spécifiques aux entreprises qui souhaitent utiliser un exercice différent.
L'une de ces exigences est lorsque les déclarations de revenus sont dues. L'IRS oblige les entreprises à déposer leurs impôts le 15e jour du troisième mois après la fin de leur exercice. Donc, si l'exercice d'une entreprise se termine le 30 juin, l'entreprise doit déposer ses impôts au plus tard le 15 septembre.
Dans certaines industries, l'utilisation d'un exercice différent est logique. Par exemple, les entreprises saisonnières qui tirent la majorité de leurs revenus au cours d'une certaine période de l'année choisissent souvent un exercice qui correspond le mieux aux revenus et aux dépenses. Les détaillants tels que Walmart et Target utilisent un exercice qui se termine le 31 janvier plutôt que le 31 décembre, car décembre est leur mois le plus chargé, et ils préfèrent attendre la fin des vacances pour clôturer leurs livres de fin d'année.
Les entreprises qui sollicitent des investissements, que ce soit du capital-risque ou des plateformes de financement participatif, peuvent trouver avantageux d'utiliser un exercice. Par exemple, si une entreprise reçoit un gros investissement en novembre ou décembre, mais ne commence pas à engager des dépenses importantes avant février ou mars, l'utilisation d'une année civile pourrait entraîner une charge fiscale onéreuse.
