Master Limited Partnerships dans My Roth IRA: Possible?
Oui, vous pouvez acheter des actions dans une société en commandite principale, ou MLP, pour votre Roth IRA, mais vous devrez être au courant des règles fiscales spéciales applicables à ces investissements. Les règles deviennent particulièrement délicates lorsque vous détenez vos actions dans un compte de retraite.
Points clés à retenir
- Les sociétés en commandite principale (MLP) paient souvent des rendements élevés et attrayants.Vous pouvez détenir des actions MLP dans un compte de retraite, comme un Roth IRA.Mais contrairement aux autres investissements IRA, le revenu MLP peut être immédiatement imposable s'il atteint 1000 $ ou plus.
Comment fonctionnent les sociétés en commandite principale
Une société en commandite principale est un titre émis par une société de personnes dans le style des actions d'une société. Ces titres ont été rendus possibles par la Loi de 1986 sur la réforme fiscale, qui a permis aux sociétés ayant des activités commerciales principales dans l'immobilier, les matières premières ou les ressources naturelles d'émettre des actions de leurs partenariats au public. Les MLP sont devenus populaires parmi les investisseurs moyens lorsque les taux d'intérêt ont atteint des creux historiques, ce qui rend leurs rendements relativement élevés attrayants.
Imposition des sociétés en commandite principale
Étant donné que les actions d'un MLP représentent un intérêt dans la société de personnes, tout revenu qu'elles produisent est considéré comme une distribution de société de personnes et est imposable en tant que tel. Une entreprise qui émet des actions MLP ne paie pas d'impôt sur le revenu des sociétés, mais distribue à la place des revenus à ses partenaires ou porteurs de parts. Cela devient un revenu imposable pour l'actionnaire.
Lorsque vous détenez des actions MLP dans un compte de retraite, tel qu'un Roth IRA, ce revenu - s'il totalise 1 000 $ ou plus - est considéré comme un revenu imposable non lié aux entreprises, ou UBTI. Cela le soumet à un impôt immédiat, contrairement à la plupart des autres investissements que vous pourriez détenir dans un IRA, où vos revenus sont généralement à impôt différé ou, dans le cas des Roth IRA, exonérés d'impôt.
Si vous êtes tenté d'acheter des actions dans un MLP pour votre IRA, Roth ou traditionnel, cela vaut la peine de consulter un conseiller fiscal pour étudier les implications fiscales. Si vous êtes intéressé par une exposition aux MLP dans votre Roth IRA mais que vous préférez éviter les maux de tête fiscaux possibles, envisagez d'investir dans un produit négocié en bourse qui suit les performances du MLP. Ou, comme alternative, achetez les actions MLP pour un compte régulier et imposable.
Conseiller Insight
Rebecca Dawson
Silber Bennett Financial, Los Angeles, Californie.
Oui, vous pouvez posséder des MLP dans votre Roth IRA, mais cela peut avoir des conséquences fiscales potentiellement défavorables. Les IRA sont soumis à l'impôt sur un type spécial de revenu appelé revenu imposable non lié aux entreprises, ou «UBTI». Les distributions versées par les MLP sont susceptibles d'être considérées comme des UBTI. Si un Roth IRA gagne 1000 $ ou plus d'UBTI annuellement, le revenu UBTI supérieur à 1000 $ est imposable même si les titres sont détenus dans un compte de retraite, qui n'est généralement pas imposé. Si votre compte de retraite rapporte 1 000 $ ou plus par année en UBTI, vous venez de supprimer l'avantage fiscal de votre compte de retraite. C'est généralement une bonne idée de détenir des MLP individuels dans un compte imposable par rapport à un compte de retraite.
