Le propriétaire d'un compte de retraite individuel (IRA) atteint l'âge de 70 ans et demi — ce qui est la date de début requise par l'Internal Revenue Service (RBD) —et il commence à prendre la distribution minimale requise (RMD) de son IRA. Plus tard, ce retraité décède. Sa femme lui survit et hérite de l'IRA de son mari, mais elle n'a pas encore 70 ans et demi.
La réponse courte est "oui, elle le peut". Il ne s'agit pas tant de «peut-elle», car légalement elle est autorisée à le faire; il s'agit plutôt de "comment" elle s'y prend, et les implications de chacune des options disponibles. Et elle doit satisfaire aux règles RMD.
Quelles sont les règles concernant le scénario ci-dessus?
Selon les règles des IRA héritées, l'épouse-bénéficiaire 404 est libre de prendre autant de compte hérité qu'elle le souhaite à tout moment, tant qu'elle satisfait à la distribution minimale requise. Ou elle peut retirer tous les fonds à la fois, sous forme de somme forfaitaire.
Un IRA hérité a des implications fiscales importantes. Travaillez avec un conseiller fiscal compétent pour vous assurer que vous répondez aux exigences RMD.
Options pour effectuer un roulement conjoint-bénéficiaire
Quelle que soit votre décision de gérer votre IRA hérité, il est important de connaître toutes les règles entourant les RMD; les connaître peut vous aider à éviter de commettre des erreurs coûteuses.
Vous pouvez traiter un IRA hérité comme le vôtre
Dans ce cas, l'épouse veut traiter l'IRA comme la sienne; elle n'a pas encore 70 ans et demi, donc elle ne veut pas prendre de RMD. Elle peut accomplir cela en se désignant comme propriétaire du compte de son mari, ou elle peut combiner les fonds du mari dans son propre IRA en les injectant dans son compte.
Le Rollover
Un roulement vous permettrait d'effectuer les opérations suivantes:
- Contribuez au compte si vous êtes éligible, c'est-à-dire si vous avez gagné un revenu et avez moins de 70 ans et demi, dans le cas d'un IRAN traditionnel, nommez vos propres bénéficiaires.
Le roulement est un bon choix pour la femme en question. Parce que son mari était plus âgé qu'elle, elle est en mesure de retarder la prise des RMD, comme elle le souhaitait.
Rouler sur un IRA n'est pas une décision tout ou rien. Vous pouvez analyser le compte et en transférer une partie sur votre propre IRA, en laissant le solde dans le compte dont vous avez hérité. Cependant, il n'y a pas de changement d'avis. Si vous effectuez un roulement et en retirez des fonds avant d'atteindre l'âge de 59 ans et demi, vous serez passible d'une pénalité de 10% (à moins qu'une exception de pénalité autre que le décès ne s'applique).
La règle des cinq ans
Une autre option si vous héritez d'un IRA est que vous pouvez reporter toute distribution tant que vous videz le compte avant la fin de la cinquième année de décès. C'est ce qu'on appelle la règle des cinq ans. Dans notre exemple, disons que le mari est décédé en avril 2020. Si sa femme-bénéficiaire utilise la méthode de la règle des cinq ans, elle doit retirer tous les fonds d'ici le 31 décembre 2025.
La méthode de l'espérance de vie
Vous pouvez prendre des RMD en utilisant la méthode de l'espérance de vie. Cette approche pourrait fonctionner pour vous, mais elle ne serait pas applicable dans notre exemple car le mari prenait déjà des RMD. Vous devez utiliser votre propre espérance de vie si le propriétaire d'origine de l'IRA n'était pas au moins 70½ et prenait des RMD. Pour utiliser cette option, vous devez appliquer l'espérance de vie pour votre âge dans le tableau IRS Single Life Espérance.
Points clés à retenir
- Si une femme hérite de l'IRA de son mari, elle a des options pour en faire. Si vous êtes dans cette position, il est important de comprendre les règles de distribution minimale requises (RMD); ils peuvent affecter la façon dont vous choisissez de gérer l'IRA hérité. Un roulement est une option populaire que vous voudrez peut-être envisager.
Autres considérations sur les IRA hérités
Les options de bénéficiaire conjoint ne s'appliquent que si le conjoint est le seul bénéficiaire principal de l'IRA. Si le conjoint est l'un des principaux bénéficiaires, le conjoint peut être soumis aux options de bénéficiaire non-conjoint s'il choisit de conserver les actifs dans un IRA hérité. Cependant, le conjoint peut distribuer et leur partie des actifs à leur propre IRA et n'a pas besoin de commencer les distributions jusqu'à leur RBD.
