Qu'est-ce qu'une garantie contingente?
Une garantie éventuelle est une garantie de paiement faite par un tiers garant au vendeur ou fournisseur d'un produit ou service en cas de non-paiement par l'acheteur.
Comprendre les garanties éventuelles
Les garanties éventuelles sont généralement utilisées lorsqu'un fournisseur n'a pas de relation avec une contrepartie. L'acheteur paie une caution conditionnelle au garant, généralement une grande banque ou une institution financière. Si l'acheteur n'effectue pas le paiement, le tiers effectuera un paiement en son nom.
Un garant diffère d'un cosignataire. Un cosignataire est copropriétaire de l'actif et est nommé dans le document de propriété. Le garant n'a aucun droit sur l'actif acheté par l'emprunteur en vertu du contrat de prêt et garantit uniquement le paiement du prêt. Le prêteur demandera normalement un cosignataire si le revenu admissible de l'emprunteur ne répond pas aux exigences du prêteur. Les revenus ou actifs supplémentaires de la cosignataire comblent tout écart financier. En vertu de l'accord du garant, l'emprunteur peut avoir un revenu suffisant mais des antécédents de crédit limités ou médiocres.
Points clés à retenir
- Une garantie éventuelle est une garantie de paiement faite par un tiers garant au vendeur ou au fournisseur d'un produit ou d'un service si l'acheteur ne peut pas payer. S'il est susceptible de devenir une obligation confirmée, un comptable doit enregistrer un passif éventuel sur un solde feuille.
Les garanties éventuelles sont une caractéristique courante du commerce international, en particulier lorsque les vendeurs font affaire avec de nouveaux clients sur les marchés étrangers. Les garanties éventuelles sont également utilisées comme outil de gestion des risques pour les grands projets internationaux avec des pays à haut risque politique ou réglementaire, ainsi que pour certains instruments financiers axés sur les revenus.
Une garantie conditionnelle n'est pas un passif confirmé réel pour une entreprise tant qu'il est probable qu'elle devra faire face à la garantie.
Considérations particulières
Les sociétés doivent comptabiliser les garanties éventuelles en tant que passifs éventuels, ce qui indique qu'une perte potentielle pourrait survenir à un moment donné dans le futur. Cette responsabilité n'est pas encore une obligation réelle et confirmée. Une obligation éventuelle est plus importante pour les analystes financiers, qui doivent comprendre la probabilité qu'un tel problème devienne un passif à part entière. Un comptable doit enregistrer un passif éventuel au bilan s'il est susceptible de devenir une obligation confirmée.
Garantie contingente vs lettre de crédit
Une garantie conditionnelle diffère d'une lettre de crédit (LC), qui est plus couramment utilisée dans le commerce international. Une garantie conditionnelle n'est utilisée qu'en cas de non-paiement après une période stipulée par l'acheteur, tandis qu'une LC est payable par la banque dès que le vendeur effectue l'expédition et satisfait aux termes de la LC. Les LC aident à atténuer des facteurs tels que la distance, les exigences légales et la réputation de contrepartie.
Étant donné qu'une lettre de crédit est généralement un instrument négociable, la banque émettrice paie le bénéficiaire ou toute banque désignée par le bénéficiaire. Si une lettre de crédit est transférable, le bénéficiaire peut attribuer à une autre entité, telle qu'une société mère ou un tiers, le droit de tirer.
Les banques exigent généralement un nantissement de titres ou d'espèces en garantie pour l'émission d'une lettre de crédit. Les banques perçoivent également des frais de service, généralement un pourcentage de la taille de la lettre de crédit. La Chambre de commerce internationale des douanes et pratiques uniformes pour les crédits documentaires supervise les lettres de crédit utilisées dans les transactions internationales.
