Ce n'est jamais amusant de perdre de l'argent en bourse, sauf lorsque vous produisez vos impôts. Les pertes que vous avez récoltées au cours de l'année civile précédente dans vos comptes de détail imposables peuvent maintenant être utilisées pour vous faire économiser de l'argent. Les commerçants et investisseurs expérimentés savent qu'il y a une doublure argentée dans leurs avoirs déprimés, car ils peuvent être utilisés pour abaisser leurs factures fiscales en dessous de ce qu'ils devraient autrement. Les règles de calcul des gains et pertes en capital sont relativement simples. Une fois que vous aurez compris les bases, vous saurez quand et comment utiliser ces stratégies pour minimiser votre propre facture fiscale.
Gains en capital 101
La première règle à retenir est que vous n'avez qu'à vous soucier des gains et pertes en capital que vous avez réalisés dans vos comptes d'investissement de détail. Les gains et pertes à l'intérieur des IRA traditionnels ou Roth ou tout autre type de plan ou de compte à imposition différée ne sont pas à déclarer. Vous n'avez pas non plus à déclarer de gains ou de pertes sur un titre jusqu'à ce qu'il soit vendu. Les gains sur les avoirs appréciés que vous possédez encore ne sont pas déclarables tant que vous ne les vendez pas, moment auquel vous réalisez un gain ou une perte. Les gains et pertes en capital sont divisés en deux périodes de détention. Les gains et les pertes à court terme se produisent lorsque vous achetez puis vendez un investissement dans un délai d'un an, et cela inclut le jour où vous l'avez acheté. Par exemple, si vous avez acheté une action le 23 octobre 2014, vous réaliserez un gain ou une perte en capital à court terme si vous vendez cette action le 23 octobre 2015. Si vous vendez l'action plus d'un an jour après jour que lorsque vous l'avez acheté, vous réaliserez un gain ou une perte à long terme. (Pour en savoir plus, consultez: Taxes sur les gains en capital en 2015. )
Il existe un ordre spécifique dans lequel les gains et / ou les pertes sont calculés. Si vous réalisez des gains et des pertes à long et à court terme au cours de la même année, cet exemple montre le processus que vous utiliserez pour calculer votre gain ou perte net:
Exemple
Vos gains et pertes totaux pour l'année sont les suivants:
Gain en capital à court terme de 10 000 $ provenant de la vente d'actions
Perte à court terme de 12 000 $ provenant de la vente d'actions
Gain en capital à long terme de 15 000 $ provenant de la vente d'un fonds négocié en bourse (FNB) coté en bourse
5 000 $ de perte en capital à long terme découlant de la vente d'une fiducie de placement immobilier (FPI) cotée en bourse
Votre première étape consiste à compenser chacun des gains et des pertes par rapport à leurs propres types. Le gain à court terme de 10 000 $ est donc déduit de la perte à court terme de 12 000 $. Cela vous laisse une perte nette à court terme de 2 000 $. Votre perte à long terme est ensuite déduite de votre gain à long terme pour vous donner un gain net à long terme de 10 000 $. Votre perte nette à court terme est maintenant déduite de votre gain net à long terme pour vous donner un gain en capital net final à long terme de 8 000 $. Ce nombre correspond au montant que vous inscrirez au bas de votre annexe D lorsque vous remplirez vos formulaires fiscaux. (Pour en savoir plus, consultez: Ce que vous devez savoir sur les gains en capital et les impôts .)
Récolte de pertes fiscales
Savoir comment compenser vos gains et vos pertes n'est que la première étape vers un investisseur fiscalement avantageux. Si le mois de novembre arrive et que vous détenez dans votre compte de détail des titres qui ont perdu de la valeur depuis leur achat, vous pouvez en profiter pour réaliser des pertes en capital que vous pouvez utiliser pour compenser vos gains ou autres revenus ordinaires. Pour ce faire, il suffit de vendre les avoirs perdus, puis de les racheter. La seule stipulation ici est la règle de vente de lavage imposée par l'Internal Revenue Service (IRS) sur ce type de stratégie de rachat. Cette règle stipule que les investisseurs doivent prévoir au moins 30 jours civils avant de pouvoir racheter ce qu'ils ont vendu, faute de quoi la perte sera refusée. C'est parce que l'IRS ne veut pas qu'il soit trop facile pour les gens de réaliser des pertes en capital. Si les investisseurs pouvaient vendre puis racheter immédiatement, alors tout le monde pourrait le faire à chaque fois que leurs avoirs chuteraient sous la valeur d'achat et créeraient des millions de transactions supplémentaires - et une fortune incalculable en pertes réalisées qui pourraient être déduites des gains et autres revenus.
L'attente de 30 jours introduit un élément de risque de marché qui fait réfléchir les investisseurs avant d'essayer cette stratégie. Si le stock ou un autre titre augmente considérablement de prix après sa vente, alors l'investisseur se sera tiré une balle dans le pied en manquant le gain. Par conséquent, cette stratégie n'est généralement appropriée que si la valeur actuelle de l'exploitation est considérablement inférieure au prix d'achat et ne devrait pas augmenter en valeur pendant la période d'attente. La période d'attente de 30 jours signifie également que vous ne pouvez pas les racheter au plus tard le dernier jour ouvrable de décembre lorsque les marchés sont ouverts si vous souhaitez réaliser votre perte pour cette année. Comptez en arrière 31 jours à partir de ce jour et c'est le dernier jour où vous pouvez vendre vos avoirs et déclarer la perte réalisée lors de votre déclaration au printemps prochain. (Pour en savoir plus, consultez: Avantages et inconvénients de la récolte annuelle de pertes fiscales. )
La règle de la vente au lavage peut être contournée légalement en rachetant un stock ou un titre différent de celui qui a été vendu. Cela élimine le délai d'attente, car cette règle prévoit qu'elle ne s'applique qu'à la vente et au rachat de titres «sensiblement identiques». Et racheter autre chose peut être une bonne idée de toute façon. Si vous avez acheté des actions d'une entreprise et que vous êtes également optimiste sur le secteur de l'économie de cette entreprise, alors vous pourriez être sage de laisser tomber cette détention et d'acheter un ETF qui investit dans un indice général de ce secteur. Par exemple, si vous achetez des actions dans une entreprise pharmaceutique et que le prix baisse pour une raison spécifique à l'entreprise, vous pouvez vider l'action le dernier jour de bourse de l'année et utiliser le produit pour acheter un ETF qui détient tous les actions dans l'un des indices pharmaceutiques ou de santé. De cette façon, vous avez non seulement réalisé une perte précieuse, mais aussi diversifié votre portefeuille.
Report de pertes
Si vos pertes nettes dans vos comptes de placement imposables dépassent vos gains nets pour l'année, vous ne tirerez aucun revenu à déclarer de vos ventes de titres. Vous pouvez ensuite radier jusqu'à 3 000 $ de pertes nettes contre d'autres formes de revenu comme le salaire ou les dividendes imposables et les intérêts de l'année. Toute perte nette réalisée supérieure à ce montant doit être reportée à l'année suivante. Si vous avez une perte nette importante, telle que 20000 $, il vous faudrait alors sept ans pour tout déduire des autres revenus (une perte de 3000 $ chaque année pendant 6 ans et une perte de 2000 $ la septième année). Cependant, si vous réalisiez un gain de 8000 $ trois ans après avoir réalisé votre perte, alors vous seriez en mesure de déduire ce montant de la perte de ce gain, vous laissant sans revenu imposable pour ce gain pour cette année. (Pour en savoir plus, consultez: Récolte de pertes fiscales: réduire les pertes d'investissement. )
Exemple
Perte en capital de 20 000 $ en 2012 - aucun gain permettant de la compenser au cours de l'exercice réalisé - doit être déduit du revenu ordinaire.
2013 - perte de 3000 $
2014 - perte de 3000 $
2015 - gain de 8 000 $
Les 8 000 $ de la perte non déclarée restante peuvent être déduits de ce gain pour l'année, ce qui porte le montant total des pertes déclarées à 17 000 $. Les 3 000 $ restants peuvent être déduits des gains ou du revenu ordinaire dans la déclaration de 2016. (Pour en savoir plus, voir: Qu'est - ce qui détermine votre base de coûts? )
The Bottom Line
Les investisseurs avertis qui connaissent les règles peuvent transformer leurs choix perdants en économies d'impôt. En utilisant les règles et stratégies décrites ici, vous pouvez réduire votre facture fiscale et peut-être diversifier votre portefeuille dans certains cas. Pour plus d'informations sur la façon de déduire les pertes des actions, téléchargez les instructions de l'annexe D sur le site Web de l'IRS à www.irs.gov ou consultez votre conseiller financier. (Pour plus d'informations, voir: Quand devrais-je remplir un formulaire IRS de l'annexe D? )
