Plans de rémunération différée vs 401 (k) s: un aperçu
Les régimes de rémunération différée offrent un choix supplémentaire pour les employés dans la planification de la retraite et sont souvent utilisés pour compléter la participation à un plan 401 (k). La rémunération différée est simplement un plan dans lequel un employé reporte l'acceptation d'une partie de sa rémunération jusqu'à une date future spécifiée. Par exemple, à 55 ans et gagnant 250 000 $ par an, un individu peut choisir de reporter 50 000 $ de rémunération annuelle par an pendant les 10 prochaines années jusqu'à sa retraite à 65 ans.
Les fonds de rémunération différée sont ensuite mis de côté et peuvent générer un retour sur investissement jusqu'au moment où ils sont désignés pour être versés à l'employé. Au moment du report, l'employé paie des impôts sur la sécurité sociale et l'assurance-maladie sur le revenu différé comme sur le reste de son revenu, mais n'a pas à payer d'impôt sur le revenu différé jusqu'à ce que les fonds soient effectivement reçus.
Points clés à retenir
- Les cadres bien rémunérés optent souvent pour des régimes de rémunération différée. Les régimes de rémunération différée ne sont généralement pas accessibles et sont un inconvénient en termes de liquidité. Contrairement à de nombreux régimes 401 (k), les régimes de rémunération différée ne peuvent pas être empruntés.
Les avantages des régimes de rémunération différée
Les régimes de rémunération différée sont le plus souvent utilisés par les cadres supérieurs bien payés qui n'ont pas besoin de la totalité de leur rémunération annuelle pour vivre et qui cherchent à réduire leur fardeau fiscal. Les régimes de rémunération différée réduisent le revenu imposable d'un particulier pendant le report.
Ils peuvent également réduire l'exposition à l'impôt minimum de remplacement (AMT) et augmenter la disponibilité des déductions fiscales. Idéalement, au moment où l'individu reçoit l'indemnité différée, comme à la retraite, sa rémunération totale sera admissible à une tranche d'imposition inférieure, ce qui permettra de réaliser des économies d'impôt.
Les régimes de rémunération différée sont souvent utilisés pour compléter les régimes 401 (k).
Comment les plans 401 (k) diffèrent
Une des raisons pour lesquelles les régimes de rémunération différée sont souvent utilisés pour compléter un 401 (k) ou un compte de retraite individuel (IRA) est que le montant d'argent qui peut être différé dans les régimes est beaucoup plus élevé que celui autorisé pour les cotisations 401 (k), en hausse jusqu'à 50% d'indemnisation.
La contribution annuelle maximale autorisée à un compte 401 (k), à compter de 2020, est de 19 500 $. Un autre avantage des régimes de rémunération différée est que certains offrent de meilleures options d'investissement que la plupart des régimes 401 (k).
Les régimes de rémunération différée sont désavantagés en termes de liquidité. En règle générale, les fonds de rémunération différée ne sont pas accessibles, pour quelque raison que ce soit, avant la date de distribution spécifiée. La date de distribution, qui peut être à la retraite ou après un nombre d'années spécifié, doit être désignée au moment de la mise en place du plan et ne peut être modifiée. Les fonds de rémunération différée ne peuvent pas non plus être empruntés.
La majorité des comptes 401 (k) peuvent être empruntés et, sous certaines conditions de difficultés financières, telles que des dépenses médicales importantes et inattendues ou la perte de votre emploi, les fonds peuvent même être retirés tôt. En outre, contrairement à un plan 401 (k), lorsque les fonds sont reçus d'un plan de rémunération différée, ils ne peuvent pas être transférés sur un compte IRA.
Les régimes de rémunération différée sont moins sûrs que les régimes 401 (k).
Risque de confiscation
La possibilité de confiscation est l'un des principaux risques d'un plan de rémunération différée, ce qui le rend nettement moins sûr qu'un plan 401 (k). Les régimes de rémunération différée sont financés de manière informelle. Il y a essentiellement une promesse de l'employeur de payer les fonds reportés, plus les revenus de placement, à l'employé au moment spécifié. En revanche, avec un 401 (k), un compte officiellement établi existe.
Le caractère informel des régimes de rémunération différée place l'employé dans la position d'être l'un des créanciers de l'employeur. Un plan 401 (k) est assuré séparément. En revanche, en cas de faillite de l'employeur, rien ne garantit que l'employé recevra un jour les fonds de rémunération différée. L'employé dans cette situation est simplement un autre créancier de l'entreprise, celui qui fait la queue derrière les autres créanciers, tels que les obligataires et les actionnaires privilégiés.
Utiliser judicieusement les régimes de rémunération différée
Il est généralement avantageux pour l'employé qui reporte la rémunération d'éviter de distribuer tous les revenus différés en même temps, car cela signifie généralement que l'employé reçoit suffisamment d'argent pour le placer dans la tranche d'imposition la plus élevée possible pour cette année. Idéalement, si l'option est offerte par le biais du régime de l'employeur, l'employé fait mieux de désigner le revenu différé de chaque année à distribuer au cours d'une année différente. Par exemple, plutôt que de recevoir une rémunération différée de 10 ans en une seule fois, il est généralement préférable que l'individu reçoive des distributions d'année en année au cours de la période de 10 ans suivante.
Les conseillers financiers suggèrent généralement d'utiliser un plan de rémunération différée uniquement après avoir apporté la contribution maximale possible à un plan 401 (k) - et seulement si l'entreprise pour laquelle un individu travaille est considérée comme très solide financièrement.
