Quelles sont les limites du secteur d'activité
Les limites des secteurs d'activité sont une règle de l'impôt fédéral sur le revenu appliquée aux avantages sociaux que les employeurs offrent à leurs employés. Il indique que si une entreprise exerce plusieurs activités et qu'un employé reçoit un avantage marginal d'une branche de l'entreprise dans laquelle elle ne travaille pas, elle doit payer des impôts sur cet avantage.
RÉPARTITION DES LIMITES DE LA GAMME
Par exemple, si une personne travaille pour une salle de cinéma et que son entreprise possède également un parc d'attractions, si elle reçoit une entrée gratuite ou à prix réduit au parc d'attractions, elle sera tenue de payer des taxes sur la valeur du billet gratuit ou réduction parce que l'Internal Revenue Service - IRS considérerait cet avantage comme un revenu. Cependant, si elle voyait un film gratuitement au théâtre où elle travaillait, elle n'aurait généralement pas à payer de taxe sur le montant du billet de cinéma gratuit, car il ne serait pas soumis à des limitations de ligne d'activité.
Les produits ou services vendus principalement aux employés plutôt qu'au grand public ne sont pas considérés comme des remises accordées aux employés et ne relèvent donc pas des règles de limitation de la ligne d'activité.
Le secteur d'activité d'un employeur est défini dans le manuel Enterprise Standard Industrial Classification (ESIC), publié par le US Office of Management and Budget. Un employeur est considéré comme ayant plusieurs secteurs d'activité s'il propose des produits ou des services à la vente à des clients dans plus d'une classification ESIC à deux chiffres.
Exemptions des limitations liées au secteur d'activité
Dans certaines circonstances, les secteurs d'activité peuvent être regroupés en un seul pour déterminer l'admissibilité aux prestations en vertu des limites du secteur d'activité. L'agrégation est requise lorsqu'il est inhabituel dans l'industrie de l'employeur qu'un secteur d'activité soit exploité séparément des autres. Elle est également requise lorsqu'un nombre important d'employés fournissent des services substantiels pour plus d'un secteur d'activité d'une entreprise, ce qui rend difficile l'affectation d'employés à des secteurs d'activité spécifiques. Dans ces cas, un employé ne paiera pas d'impôt pour les avantages sociaux fournis par son employeur.
Les accords de réciprocité entre deux employeurs exerçant leurs activités dans le même secteur d'activité dispensent également les employés qui reçoivent des avantages non imposables de l'autre employeur des règles de limitation du secteur d'activité. Pour être admissibles, ceux-ci doivent être des accords réciproques écrits et ne doivent entraîner aucun coût supplémentaire substantiel pour l'un ou l'autre des employeurs. La règle de l'accord réciproque ne s'applique qu'aux avantages fournis sans frais supplémentaires, mais ne couvre pas les remises accordées aux employés qualifiés.
Par exemple, si une personne travaille pour une salle de cinéma et que sa société possède également un parc d'attractions, si elle a reçu une entrée gratuite ou à prix réduit au parc d'attractions, elle serait tenue de payer des taxes sur la valeur du billet gratuit ou de la remise car l'IRS considérerait cet avantage comme un revenu. Cependant, si elle voyait un film gratuitement au théâtre où elle travaillait, elle n'aurait généralement pas à payer de taxe sur le montant du billet de cinéma gratuit, car il ne serait pas soumis à des limitations de ligne d'activité.
