Qu'est-ce qu'un roulement direct?
Un roulement direct est une distribution admissible d'actifs éligibles d'un plan qualifié, d'un plan 403 (b) ou d'un plan gouvernemental 457 dans un IRA traditionnel, un plan qualifié, un plan 403 (b) ou un plan gouvernemental 457. Il peut également s'agir d'une distribution d'un IRA vers un plan qualifié, un plan 403 (b) ou un plan gouvernemental 457. Un roulement direct permet effectivement à un épargnant de retraite de transférer des fonds d'un compte de retraite à un autre sans pénalité et sans créer un événement imposable.
Points clés à retenir
- Un roulement direct permet à un épargnant de retraite de transférer des fonds d'un compte qualifié (tel qu'un plan 401 (k)) directement dans un autre (comme un IRA). Le dépositaire de fonds d'origine rédigera un chèque ou un virement bancaire établi à l'ordre du nouveau dépositaire du compte, et non au titulaire du compte.Le but d'un roulement est de maintenir le statut d'imposition différée de ces actifs sans créer un événement imposable ni encourir de pénalités.Pour éviter les pénalités et les taxes, le roulement doit être effectué dans les 60 jours suivant retirer des fonds du compte d'origine.
Fonctionnement des survols directs
Un roulement survient lorsque l'on retire de l'argent ou d'autres actifs d'un régime de retraite admissible et contribue tout ou partie de ce montant à un autre régime admissible. Le propriétaire du compte peut être passible d'une pénalité si la transaction n'est pas terminée dans les 60 jours. La transaction de roulement n'est pas imposable, sauf si le roulement est à un Roth IRA, mais l'IRS exige que les propriétaires de compte le signalent dans leur déclaration de revenus fédérale. Pour concevoir un roulement direct, un titulaire de compte doit demander à son administrateur de régime de rédiger un chèque et de l'envoyer directement au nouveau 401 (k) ou IRA. Dans les transferts IRA à IRA, le fiduciaire d'un plan envoie le montant de roulement au fiduciaire de l'autre plan. Si un titulaire de compte reçoit un chèque de son IRA existant ou compte de retraite, il ou elle peut l'encaisser et déposer les fonds dans le nouvel IRA. Cependant, il ou elle doit terminer le processus dans les 60 jours pour éviter les impôts sur le revenu lors du retrait. S'il ou elle manque le délai de 60 jours, l'IRS traite le montant comme une distribution anticipée.
Les actifs de roulement direct sont payables au régime qualifié ou au dépositaire ou fiduciaire IRA et non à la personne. La distribution peut être émise sous forme de chèque libellé à l'ordre du nouveau compte. Par exemple, si une personne décide de changer d'employeur et de déplacer ses actifs de retraite accumulés au fil du temps dans le plan de retraite du premier employeur, elle doit se coordonner avec l'administrateur du plan, souvent une société de gestion d'actifs comme Fidelity ou Vanguard, pour fermer le compte et écrire un chèque pour le solde du compte au nouveau dépositaire IRA.
Certaines entreprises facturent des frais pour ce service, bien qu'ils ne soient généralement pas importants. À l'autre extrémité, les entreprises facturent souvent de petits frais pour ouvrir de nouveaux comptes. Si un employé commence un nouvel emploi, ce nouvel employeur assumera souvent les frais de mise en place du nouveau compte de retraite. Parfois, l'employée devra attendre plusieurs années ou une période d'acquisition avant d'être admissible à ouvrir un nouveau compte de retraite et à ce que son employeur commence à cotiser.
Plans de roulement direct et de retraite admissible
Comme indiqué ci-dessus, les transferts directs s'appliquent aux régimes de retraite admissibles. Ce sont des plans qui répondent à certains critères, comme la non-discrimination entre les employés, pour être éligibles à certains avantages fiscaux. Il s'agit notamment d'un employeur prenant une déduction fiscale pour les cotisations qu'il verse au régime, des employés qui prennent une déduction fiscale sur leurs propres cotisations et des gains sur toutes les cotisations qui sont reportés d'impôt jusqu'à leur retrait.
Les deux principaux types de régimes qualifiés sont les régimes à prestations définies et les régimes à cotisations définies. Un régime à prestations définies est un régime de retraite plus traditionnel dans lequel les prestations sont basées sur une formule spécifique, comprenant souvent le nombre d'années de service des employés multiplié par un facteur salarial. Les régimes à cotisations définies allouent de l'argent aux participants au régime, en fonction d'un pourcentage des gains de chaque employé. Plus l'employé participe longtemps au régime, plus le solde du compte augmente, également en fonction des revenus de placement.
