Qu'est-ce que la Federal Insurance Contributions Act (FICA)?
La Federal Insurance Contributions Act (FICA) est une loi américaine qui impose une taxe sur les salaires sur les chèques de paie des employés, ainsi que les contributions des employeurs, pour financer les programmes de sécurité sociale et d'assurance-maladie. Pour les travailleurs indépendants, il existe une loi équivalente appelée loi sur les contributions des travailleurs indépendants (SECA).
Qu'est-ce que la FICA?
Comprendre la FICA
Ces contributions sont obligatoires, avec des taux fixés chaque année, mais pas nécessairement modifiés chaque année; ils sont restés stables entre 2018 et 2019, par exemple. Le montant du paiement FICA dépend du revenu de l'employé: plus le revenu est élevé, plus le paiement FICA est élevé. Cependant, pour les cotisations de sécurité sociale, il existe une base de salaire maximale, après quoi aucune cotisation n'est prélevée sur les revenus supplémentaires.
- Le FICA est prélevé directement sur le salaire brut d'un employé. Les employeurs et les employés paient tous les deux des impôts FICA. Vous ne pouvez pas refuser de payer des impôts FICA. La FICA finance des programmes de sécurité sociale qui incluent les survivants, les enfants et les conjoints, la retraite et les prestations d'invalidité. Le montant d'impôt FICA retenu sur votre salaire dépend de votre salaire brut.
Le taux d'imposition de la sécurité sociale est de 6, 2%, et le taux d'imposition Medicare est de 1, 45%, à partir de 2019. L'employeur paie un impôt égal aux montants retenus sur les gains des employés. Bien qu'il n'y ait pas de maximum à la cotisation Medicare, il y a une taxe supplémentaire de 0, 9% sur les salaires de plus de 200 000 $ pour les particuliers (250 000 $ pour les couples mariés déposant conjointement) payés par les employés. Au total, la taxe supplémentaire Medicare est de 2, 35% (1, 45% plus 0, 9%). Les employeurs ne sont pas tenus d'égaler le prélèvement Medicare supplémentaire.
Pour les impôts FICA, le montant maximum du revenu brut (le plafond de la sécurité sociale) imposable en 2019 est de 132 900 $, contre 128 400 $ en 2018.
En vertu de la loi sur les contributions au travail indépendant (SECA), les travailleurs indépendants paient à la fois les cotisations de l'employé et de l'employeur à l'impôt lié à la SECA. Le montant qui représente la part de l'employeur (la moitié) est une dépense d'entreprise déductible. Les impôts de la FICA et de la SECA ne financent pas les prestations de revenu supplémentaire de sécurité (SSI), même si ce programme particulier est géré par la SSA. Les prestations supplémentaires de revenu de sécurité proviennent des recettes fiscales générales.
Exemple de calculs FICA
Quelqu'un qui gagne 50000 $ paiera 3825 $ de cotisations à la FICA en 2019, répartis en 3100 $ de taxe de sécurité sociale et 725 $ d'assurance-maladie. L'employeur de la personne paierait le même montant. Il n'y a pas de plafond salarial pour l'assurance-maladie.
Par contre, une personne seule qui gagne 250 000 $ paiera 12 305 $. Le calcul de ce deuxième exemple est légèrement plus complexe. La personne paiera 6, 2% des premiers 132 900 $ gagnés pour la sécurité sociale (8 230 $), puis 1, 45% des premiers 200 000 $ gagnés pour l'assurance-maladie (2 900 $) et enfin 2, 35% des 50 000 $ de revenus supérieurs à 200 000 $ pour l'assurance-maladie (1 175 $). Dans ce dernier cas, l'employeur ne paierait que 11 130 $, car il n'est pas responsable de l'impôt additionnel de 0, 9% pour un revenu supérieur à 200 000 $.
Vous pouvez, bien sûr, calculer les contributions avec une calculatrice, ou vous tourner vers des outils en ligne comme celui-ci pour faire le travail pour vous.
