L'exclusion du revenu gagné à l'étranger empêche la double imposition en excluant le revenu des États-Unis, la fiscalité. Les États-Unis taxeront vos revenus gagnés dans le monde entier. Cependant, si vous êtes un expatrié américain, cela signifie que vous êtes imposé deux fois sur ce revenu. Le revenu que vous recevez à l'étranger, voit l'impôt sur les pays étrangers et peut être imposé à nouveau par l'IRS.
Décomposer l'exclusion du revenu gagné à l'étranger
L'exclusion du revenu gagné à l'étranger est choisie sur le formulaire 2555 de l'IRS. En outre, les contribuables qui demandent cette exclusion ne peuvent pas déduire les dépenses d'entreprise engagées par rapport au revenu étranger, faire des contributions au régime de retraite national de toute nature qui sont basées sur ce revenu ou réclamer l'étranger crédit d'impôt ou déduction pour tout impôt payé à un gouvernement étranger sur ce revenu.
De plus, vous devez répondre à des qualifications spécifiques pour demander l'exclusion du revenu gagné à l'étranger.
- Vous êtes citoyen américain ou étranger résident. Un étranger résident est un étranger et est un résident permanent sans nationalité du pays dans lequel il réside. Pour entrer dans cette classification aux États-Unis, une personne doit soit avoir une carte verte en cours, soit en avoir une au cours de la dernière année civile. Vous avez une présence qualifiée dans un pays étranger. Le statut de présence admissible est satisfait en satisfaisant au test de résident Bonafide en étant un résident du pays pendant une année fiscale complète. Vous pouvez également remplir le test de présence physique en y étant physiquement présent pendant au moins 330 jours au cours d'une période consécutive de 12 mois. Vous avez payé des impôts étrangers sur le revenu gagné à l'étranger. Vous avez un revenu gagné à l'étranger si vous recevez un salaire par le biais d'un emploi ou une rémunération par le biais d'un travail indépendant pour des services que vous effectuez dans un pays étranger. Le revenu que vous recevez de pensions, d'investissements, de pensions alimentaires ou de jeux de hasard de source étrangère n'est pas un revenu gagné à l'étranger.
Il existe un montant d'exclusion maximum légal plus un montant de logement étranger qui limite l'exclusion. Il est calculé au prorata si le nombre de jours de qualification dans un pays étranger est inférieur à une année d'imposition complète.
Le montant du logement à l'étranger est le coût du logement que vous avez payé avec un revenu gagné à l'étranger qui dépasse 16% du montant maximum d'exclusion ou de base. Ce montant est plafonné à 30% du montant maximum d'exclusion. Le montant du logement à l'étranger est considéré comme une exclusion par les salariés et une déduction par les indépendants. Pour l'année d'imposition 2018, le montant maximal d'exclusion est de 104100 $, le montant de base est de 16656 $ et le plafond est de 31230 $.
Exemple d'exclusion du revenu gagné à l'étranger
Voyons comment fonctionne l'exclusion du revenu gagné à l'étranger. MP est un Américain travaillant au Vietnam. Ils ont vécu à Hanoi pendant 345 jours de l'année d'imposition et ont été absents pendant 10 jours lors d'un voyage de retour pour Thanksgiving. Ils ont gagné un salaire de 225 000 $ et en ont payé 30 596 $ pour louer un appartement pour l'année. MP a payé 75 000 $ en impôt vietnamien sur le revenu et devait 81 000 $ en impôt américain sur ce revenu. Le résultat est que leur revenu gagné à l'étranger est imposé deux fois.
Étant donné que MP est un citoyen américain qui a payé des impôts étrangers sur le revenu qu'il a gagné pendant 335 jours de qualification dans un pays étranger, il peut choisir d'exclure le revenu étranger gagné de son revenu imposable américain.
L'exclusion du député en 2018 est de 109608 $. (Montant maximal d'exclusion de 104 100 $ + montant de 15 040 $ pour le logement à l'étranger x rapport 335/365 des jours admissibles au nombre total de jours).
Le montant du logement à l'étranger pour les députés en 2018 est de 15 040 $. (30 596 $ en frais de logement - 15 556 $ montant de base). Étant donné que 15 040 $ est inférieur au plafond de 31 230 $, aucune autre réduction n'est nécessaire.
L'exclusion du revenu gagné à l'étranger permet aux députés d'exclure 109 608 $ de leur revenu imposable. Mais, 115 392 $ restent inclus et, comme ils ont payé des impôts étrangers de 37 000 $ et doivent encore 36 000 $ aux États-Unis, il reste taxé deux fois.
Le député devrait bénéficier d'un crédit pour impôt étranger non remboursable de 37 000 $ sur les 36 000 $ US qu'il doit. Tant qu'ils déposent en temps opportun le formulaire 2553 pour choisir l'exclusion du revenu gagné à l'étranger et le formulaire 1116 demandant le crédit pour impôt étranger, ils ne seront pas redevables de l'impôt américain sur le revenu étranger.
