Quels sont les avantages sociaux?
Les avantages sociaux s'ajoutent à la rémunération que les entreprises accordent à leurs employés. Certains avantages sociaux sont accordés universellement à tous les employés d'une entreprise tandis que d'autres ne peuvent être offerts qu'aux cadres supérieurs. Certains avantages sont accordés pour rémunérer les employés pour les coûts liés à leur travail tandis que d'autres sont axés sur la satisfaction générale au travail.
Dans tous les cas, les employeurs utilisent les avantages sociaux pour les aider à recruter, motiver et garder des personnes de haute qualité.
Avantages sociaux
Comprendre les avantages sociaux
Les avantages sociaux courants comprennent l'assurance maladie, l'assurance-vie, l'aide aux frais de scolarité, le remboursement des frais de garde d'enfants, les subventions à la cafétéria, les prêts inférieurs au marché, les remises accordées aux employés, les options d'achat d'actions des employés et l'utilisation personnelle d'un véhicule appartenant à l'entreprise.
Des avantages sociaux peu communs peuvent correspondre au profil de l'entreprise. PetSmart et Dogtopia exploitent tous deux des lieux de travail acceptant les animaux de compagnie. Ben & Jerry's récompense ses employés avec de la glace gratuite. Le siège social de Patagonia comprend de vastes terrains de volley-ball et des cours de yoga.
Les entreprises qui se disputent les meilleurs talents dans des domaines hautement compétitifs peuvent offrir les avantages marginaux les plus extraordinaires. Alphabet, la société mère de Google, est connue pour ses avantages, notamment un service de bus de banlieue gratuit et une cafétéria gastronomique gratuite. Microsoft accorde 20 semaines de congés payés aux nouvelles mères biologiques et 12 semaines aux autres nouveaux parents.
Considérations particulières
Par défaut, les avantages sociaux sont imposables sauf s'ils sont spécifiquement exonérés. Les bénéficiaires d'avantages sociaux imposables doivent inclure la juste valeur marchande de l'avantage dans leur revenu imposable pour l'année.
L'Internal Revenue Service (IRS) maintient une liste appelée le guide fiscal des avantages sociaux. À partir de 2019, la liste des avantages sociaux exclus de l'impôt sur le revenu comprend:
- Prestations d'accident et de santéPrix aux récompensesAssistance à l'adoptionAthletic BenefitsAvantages domicile-travailDe minimis (minimal) BenefitsAide éducativeRéductions pour les employésOptions d'achat d'actions pour les employésTéléphones portables fournis par l'employeurCouverture d'assurance vie de groupeCompte d'épargne santé (HSA) Hébergement dans les locaux commerciauxRepasSans frais supplémentairesServices de planification de la retraiteRéduction des conditions de travail
Toutes ces exemptions sont soumises à certaines conditions, dont beaucoup sont complexes. Par exemple, les récompenses de réussite ne sont exonérées que jusqu'à une valeur de 1 600 $ pour les récompenses de régimes admissibles et une valeur de 400 $ pour les récompenses de régimes non admissibles. Les récompenses du plan qualifié sont ouvertes à tous les employés, pas seulement aux employés bien rémunérés.
D'autres exemptions ne sont pas accordées aux employés hautement rémunérés si les avantages leur sont accordés, mais pas aux employés ordinaires. Il s'agit notamment des remises accordées aux employés, de l'aide à l'adoption et de l'aide aux personnes à charge.
La plupart des avantages sociaux, mais pas tous, qui sont exonérés d'impôt sur le revenu sont également exonérés de la sécurité sociale, de l'assurance-maladie et des impôts fédéraux sur le chômage. L'aide à l'adoption est exonérée de l'impôt sur le revenu uniquement.
Valoriser les avantages sociaux
Tout avantage non nommé ci-dessus, ou l'un des avantages mentionnés ci-dessus qui ne sont pas conformes aux règles d'exemption de l'IRS, est imposable. Ces règles sont également complexes.
Par exemple, les avantages liés aux conditions de travail sont imposables dans la mesure où ils sont destinés à un usage personnel. Par exemple, si un employé reçoit un ordinateur portable, le revenu imposable serait le pourcentage de la juste valeur marchande de l'ordinateur portable qui est consacré à un usage personnel. Si 80% de son utilisation est personnelle, le revenu imposable est de 80% de la valeur de l'ordinateur.
En général, les avantages sociaux sont évalués à leur juste valeur marchande. Il s'agit du montant que l'employé devrait payer pour le même avantage au détail. (Pour une lecture connexe, voir «Quels sont quelques exemples d'avantages sociaux courants?»)
Points clés à retenir
- Les avantages sociaux aident les entreprises à recruter, motiver et garder des employés de haute qualité. Les entreprises en concurrence pour les compétences les plus demandées offrent généralement les avantages les plus somptueux. Certains des avantages sociaux les plus courants, comme l'assurance maladie et vie, ne sont pas imposables. D'autres sont imposés à leur juste valeur marchande.
