Qu'est-ce qu'une lettre de crédit documentaire entièrement financée (FFDLC)?
Une lettre de crédit documentaire entièrement financée (FFDLC) est une lettre de crédit documentée qui sert de promesse de paiement écrite fournie par un acheteur à un vendeur. Avec une lettre de crédit entièrement financée, les fonds de l'acheteur pour le paiement requis sont détenus dans un compte séparé pour une utilisation en cas de besoin, similaire au processus de dépôt fiduciaire. Le vendeur reçoit le paiement lorsque toutes les conditions de l'accord sont remplies.
Comprendre les FFDLC
Les lettres de crédit sont couramment utilisées dans les transactions commerciales internationales. Ils permettent à un acheteur de gérer les risques des transactions commerciales internationales tout en obtenant un soutien par la promesse de fonds empruntés. Une lettre de crédit est documentée par une banque qui sert de tiers dans la transaction.
Un vendeur peut avoir certaines exigences pour les institutions financières dont il acceptera les lettres de crédit. Une lettre de crédit sert de document contraignant et légal que le vendeur peut accepter et contester légalement si le paiement n'est pas effectué selon les conditions détaillées.
Les lettres de crédit peuvent être financées ou non.
Une lettre de crédit documentaire entièrement financée est une lettre de crédit dans laquelle les fonds nécessaires sont détenus dans un compte distinct qui sert de type de compte séquestre. Les acheteurs utilisant un FFDLC peuvent déposer une partie de leurs propres fonds et exiger un financement d'une institution financière pour le reste des fonds. Généralement, dans un FFDLC, l'acheteur devra commencer à payer des intérêts sur les fonds empruntés dès qu'ils seront placés dans le compte séparé.
Les acheteurs et les vendeurs travailleront généralement avec des tiers pour achever complètement les transactions impliquant tous les types de lettres de crédit et en particulier FFDLC. Le vendeur peut détenir des lettres de crédit documentaires auprès de sa propre banque qui agit alors comme son agent. La banque mandataire du vendeur peut gérer le processus de collecte des documents le cas échéant et peut aider le vendeur à recevoir plus facilement le paiement sur son compte.
D'autres procédures opérationnelles peuvent également être incluses dans la collection documentaire. Certaines lettres de crédit documentaires peuvent inclure une disposition à vue, qui exige que l'acheteur initie la transaction dès qu'il reçoit les marchandises spécifiées et les documents d'accompagnement.
Dans l'ensemble, un FFDLC donne au vendeur l'assurance que l'acheteur dispose des fonds nécessaires pour la transaction, car il prouve que l'acheteur a transféré de l'argent sur un compte séparé. Avec un FFDLC, l'acheteur n'a pas à risquer d'envoyer un paiement au vendeur sans savoir si les marchandises ont été effectivement expédiées ou non.
Les lettres de crédit documentaires entièrement financées comprennent des dispositions détaillées détaillant toutes les dispositions commerciales et opérationnelles nécessaires. Ces conditions peuvent inclure des clauses de preuve d'expédition, telles qu'un connaissement tamponné par les douanes. Les conditions dans lesquelles les fonds peuvent revenir à l'acheteur, telles que le défaut du vendeur de fournir un connaissement dans un délai déterminé, sont également décrites dans le FFDLC.
Financé ou non financé
Les lettres de crédit peuvent être financées ou non. Une lettre de crédit documentaire entièrement financée garantira que l'argent comptant pour la valeur nécessaire au paiement a été transféré sur un compte distinct pour le paiement lorsque requis. Les lettres de crédit non financées ne mettent pas de côté des fonds spécifiquement par le biais d'un compte de type séquestre séparé.
Dans une lettre de crédit non financée, la banque qui soutient la lettre de crédit s'engage à payer si l'acheteur n'est pas en mesure de le faire au moment du paiement. Dans une lettre de crédit non financée, la banque peut payer le montant total ou partiel en fonction des fonds dont l'acheteur dispose. Si une banque doit émettre des fonds pour une lettre de crédit non financée, les intérêts sur les fonds empruntés à la banque ne commenceront généralement pas avant leur transfert.
Points clés à retenir
- Un FFDLC est une lettre de crédit adossée à des fonds entiercés.Les entreprises peuvent utiliser un FFDLC pour obtenir une partie ou la totalité des fonds transférés sur un compte séquestre pour le paiement final.Les lettres de crédit peuvent revêtir de nombreuses variantes différentes et non financé.
Types de lettres de crédit
Il peut exister de nombreux types de lettres de crédit. Chacun peut ou non être financé. Certains des types de lettres de crédit les plus courants sont les suivants:
- Lettre de crédit commerciale / documentaire Lettre de crédit garantie Lettre de crédit renouvelable Lettre de crédit clause rouge Lettre de crédit clause verte
Comptabilité financière des lettres de crédit
Les entreprises peuvent avoir à prendre des précautions particulières pour la comptabilisation des lettres de crédit. Ces considérations peuvent dépendre du fait que la lettre de crédit est financée ou non. Les lettres de crédit permettent d'accéder aux fonds empruntés. Les lettres de crédit financées peuvent impliquer certains frais ou accumuler des intérêts, selon l'accord.
En général, une lettre de crédit capitalisée peut devoir être déclarée au bilan en tant que passif si les fonds sont transférés sur un compte distinct et commencent à accumuler des intérêts. Une lettre de crédit non financée ne devrait pas nécessairement être inscrite au passif du bilan tant que la lettre de crédit n'a pas été utilisée en échange de fonds empruntés.
En règle générale, les lettres de crédit financées et non financées sont associées à une ligne de crédit. Les grandes institutions utilisant des lettres de crédit financées auront généralement un compte de ligne de crédit désigné lié à leurs besoins en lettres de crédit.
