Qu'est-ce que l'acquisition graduelle?
L'acquisition progressive des droits est l'accélération des avantages sociaux que les employés reçoivent lorsqu'ils augmentent la durée de leur service auprès d'un employeur.
La loi fédérale oblige les employeurs à établir un calendrier d'acquisition pour la plupart des contributions des employeurs aux régimes de retraite des entreprises. Le calendrier précise le nombre minimum d'années pendant lesquelles une entreprise peut exiger que ses employés travaillent avant de gagner le droit à tout ou partie des cotisations patronales versées à leurs comptes.
Fonctionnement de l'acquisition graduelle
Un calendrier d'acquisition progressive des droits pour un régime à prestations définies (PD) exige qu'un employé ait travaillé pendant un certain nombre d'années afin d'être investi à 100% des avantages sociaux financés par l'employeur.
Par exemple, un employé peut avoir à travailler pendant sept ans pour devenir pleinement acquis, mais il sera acquis à 20% après trois ans, 40% après quatre ans, 60% après cinq ans et 80% après six ans de service. S'ils quittent l'entreprise avant de mettre six ans, ils perdent une partie de l'argent que l'entreprise a investi pour eux.
Un régime à prestations définies est un type de régime de retraite. Les prestations de retraite de chaque employé sont calculées à l'aide d'une formule qui tient compte de facteurs tels que la durée de l'emploi et l'historique des salaires.
Les régimes à prestations définies ont des restrictions quant à savoir si et comment un employé peut retirer des fonds sans pénalités. L'employeur et / ou son gestionnaire d'actifs sont responsables de la gestion des investissements du plan et assument tous les risques d'investissement.
Ajouts annuels et périodes d'acquisition
Lorsqu'il commence à travailler pour un nouvel employeur, un employé doit souvent attendre plusieurs années avant de commencer à recevoir des cotisations de l'employeur à un régime de retraite. L'employé peut commencer à cotiser plus tôt, mais le jumelage de l'employeur est retardé pour s'assurer que l'employé reste assez longtemps pour commencer à ajouter de la valeur. La période d'acquisition progressive des droits peut être déterminée au cours de la phase de négociation de l'emploi.
L'acquisition progressive des droits est courante dans les environnements de démarrage, dans lesquels l'acquisition avec des primes sur actions aide à adoucir le pot pendant une période de croissance difficile. Par exemple, les actions d'un employé peuvent devenir acquises à 25% la première année, à 25% la deuxième année, à 25% la troisième année et à être entièrement acquises après quatre ans. Un employé qui quitte après seulement deux ans perd la moitié de la prime.
Dans certains cas, l'acquisition est immédiate plutôt que progressive. Cela comprend les propres cotisations salariales des employés à un régime de retraite, y compris les régimes SEP et SIMPLE.
Dans un plan SEP, les cotisations de l'employeur sont faites sur une base discrétionnaire. L'employeur décide chaque année de cotiser ou non et combien. Dans un plan SIMPLE, l'employeur a droit à une déduction fiscale pour les cotisations et peut également choisir quand et s'il doit verser des cotisations de contrepartie.
