Qu'est-ce que Guideline Premium And Corridor Test (GPT)
Le test Guideline Premium And Corridor Test (GPT) est utilisé pour déterminer si un produit d'assurance peut être taxé comme une assurance plutôt que comme un investissement. GPT limite le montant des primes pouvant être versées à une police d'assurance par rapport à la prestation de décès de la police.
Analyse de la prime de référence et du test de couloir (GPT)
Être en mesure de réussir le test de prime et de corridor guidé est extrêmement important pour le preneur d'assurance ainsi que pour l'assureur. Si un produit d'assurance ne réussit pas le test, il n'est plus considéré comme un produit d'assurance et est donc taxé comme un investissement. Les polices d'assurance peuvent prendre de la valeur avec report d'impôt, les prestations de décès étant exonérées d'impôt sur le revenu. La plupart des autres investissements sont imposés comme un revenu ordinaire, ce qui signifie que le fait de ne pas réussir le test entraînera un taux d'imposition plus élevé.
La méthode GPT est utilisée lorsque le preneur d'assurance souhaite payer le montant maximal des primes tout en conservant une prestation de décès variable ou souhaite maximiser le montant d'argent qu'il peut accumuler dans la police davantage afin qu'il soit intéressé à maximiser le prestation de décès. Plutôt que de se concentrer sur la prestation de décès disponible à l'espérance de vie, le GPT est utilisé lorsque le preneur d'assurance souhaite maximiser les prestations à un âge beaucoup plus tardif (comme 100 ans).
En plus du test guidé des primes et des couloirs, un assureur a la possibilité de concevoir une police afin qu'elle réussisse le test d'accumulation de valeur de rachat ou CVAT. La CVAT limite la valeur de rachat par rapport au capital-décès, contrairement au GPT, qui limite les primes par rapport au capital-décès.
L'assureur doit indiquer quel test va être utilisé à la date d'émission, et une fois la police émise, l'assureur ne peut pas décider d'utiliser l'autre option de test à la place. Le choix du test peut déterminer quels seront les primes, la valeur de rachat et les prestations du contrat.
Historique de la ligne directrice Premium et du test du couloir
Au début des années 80, les nouveaux produits d'assurance vie universelle ont commencé à être considérés comme des véhicules d'investissement - avec des valeurs de rachat - plutôt que des définitions traditionnelles de l'assurance vie. Le gouvernement fédéral est intervenu pour remédier à cette situation en évolution avec la Deficit Reduction Act de 1984 (DEFRA).
Le DEFRA a établi les qualifications que les polices d'assurance-vie universelles doivent satisfaire pour maintenir le statut fiscal avantageux en vertu de la section 7702. de l'Internal Revenue Code (IRC). la protection des prestations de décès qu'un bénéficiaire recevrait au décès de l'assuré. En d'autres termes, la valeur nominale moins la valeur de rachat accumulée.
