La dette est toute somme d'argent qu'une partie, connue sous le nom de débiteur, emprunte à une autre partie ou au créancier. Les particuliers et les entreprises empruntent de l'argent parce qu'ils n'ont généralement pas le capital dont ils ont besoin pour financer eux-mêmes leurs achats ou leurs opérations. Et il est prévu que la dette sera remboursée à une date ultérieure. Il existe différents types de dette, à court et à long terme., nous examinons ce qu'est la dette à court terme / à long terme et comment elle est présentée dans le bilan d'une entreprise.
Points clés à retenir
- La dette à court terme / à long terme indique le montant total de la dette qui doit être payée au cours de l'année en cours.Les dettes à payer après les 12 prochains mois sont détenues dans le compte de la dette à long terme.En raison de la structure de certaines dettes des entreprises, les entreprises doivent souvent rembourser une partie du capital aux détenteurs de dette pendant la durée de vie de la dette.
Qu'est-ce que la dette à court terme / à long terme?
Il y a généralement beaucoup de confusion avec cet article. Comment quelque chose peut-il être à la fois long et court? Malgré les apparences, ce concept n'est pas si complexe. La dette à court terme / à long terme est un poste distinct dans un compte de bilan. Il indique le montant total de la dette qui doit être payée au cours de l'année en cours - au cours des 12 prochains mois. Les créanciers et les investisseurs utilisent cet élément pour déterminer si une entreprise est suffisamment liquide pour rembourser ses obligations à court terme.
Le compte de passif à court terme ou écriture de dette à court terme concerne la dette qui doit être remboursée au cours des 12 prochains mois, y compris les emprunts bancaires à court terme et les comptes créditeurs. Dans certains cas, le passif à court terme peut être dû au cours de l'exercice en cours. Si le compte est plus grand que la trésorerie et les équivalents de trésorerie actuels de la société, cela peut être un signe que la société pourrait être en mauvaise santé financière car elle n'a pas suffisamment de liquidités pour rembourser ses dettes à court terme.
Il peut également y avoir une partie de la dette à long terme indiquée dans le compte de la dette à court terme. Cela peut inclure tout remboursement dû sur des dettes à long terme en plus des passifs courants à court terme.
Si le compte est supérieur à la trésorerie et aux équivalents de trésorerie actuels de la société, cela peut indiquer que la société est financièrement instable car elle n'a pas suffisamment de liquidités pour rembourser ses dettes à court terme.
Dettes distinctes
Toute dette devant être remboursée à un moment donné après les 12 prochains mois est détenue dans le compte de la dette à long terme. Ces dettes peuvent comprendre des obligations de financement ou de location. En raison de la structure de certaines dettes des entreprises - obligations et billets - les entreprises doivent souvent rembourser une partie du capital aux détenteurs de dettes pendant la durée de la dette.
Le principal remboursé au cours de l'année en cours est détenu dans le compte de la dette à court / long terme. Ne confondez pas cela avec les intérêts payés sur la dette au cours de l'année en cours, car ces dépenses sont enregistrées dans un compte distinct - les intérêts à payer.
Exemple de compte à long terme court / courant
Supposons que la société ABC émette une obligation de 100 millions de dollars qui vient à échéance dans 10 ans avec l'engagement qu'elle doit effectuer des remboursements égaux sur la durée de vie de l'obligation. Dans cette situation, l'entreprise est tenue de rembourser 10 millions de dollars, ou 100 millions de dollars sur 10 ans, par an en principal. Chaque année, le bilan répartit le passif entre ce qui doit être payé au cours des 12 prochains mois et ce qui doit être payé par la suite.
Ainsi, la première année, la société doit payer 10 millions de dollars en capital, ce montant est donc détenu dans le compte de la dette à court terme / à long terme. Les 90 millions de dollars restants du compte sont détenus dans le compte de passif à long terme du bilan.
