Qu'est-ce qu'un employé hautement rémunéré (HCE)?
Un employé hautement rémunéré (HCE) est, selon l'Internal Revenue Service, toute personne qui a fait l'une des choses suivantes:
- Possédait plus de 5% de la participation dans une entreprise à tout moment au cours de l'année ou de l'année précédente, peu importe le montant de rémunération que cette personne a gagné ou reçu Pour l'année précédente, a reçu une rémunération de l'entreprise de plus de 125 000 $ si l'année précédente est 2019; et 130 000 $ si l'année précédente était 2020 et, si l'employeur le souhaite, faisait partie des 20% des employés les mieux classés selon la rémunération
Comprendre les employés hautement rémunérés (HCE)
Des plans de retraite à imposition différée tels que les plans 401 (k) ont été mis en œuvre par l'Internal Revenue Service (IRS) pour offrir des avantages égaux à tous les travailleurs. Initialement, tous les employés pouvaient contribuer autant qu'ils le souhaitaient, la contribution totale de l'employeur pouvant atteindre 19 500 $ par année.
Les hauts salaires pouvaient contribuer beaucoup plus que les autres employés et étaient donc susceptibles de bénéficier davantage du régime d'exonération fiscale, ce qui leur permettait de réduire considérablement leurs obligations fiscales. Étant donné que tous les employés ne recevaient pas les mêmes avantages des régimes de retraite, l'IRS a établi des règles interdisant aux hauts salariés de cotiser au-delà d'une certaine limite en fonction de la contribution moyenne des autres employés.
L'Internal Revenue Service (IRS) exige que tous les plans 401 (k) passent un test de non-discrimination chaque année. Le test sépare les employés en deux groupes: les employés non hautement rémunérés et les employés hautement rémunérés (HCE). En examinant les contributions des HCE, le test de conformité détermine si tous les employés sont traités de manière égale par le biais du plan 401 (k) de l'entreprise.
Les dispositions de non-discrimination sont mises en place afin que les plans de retraite des salariés ne discriminent pas en faveur des salariés fortement rémunérés. La définition d'employés hautement rémunérés a permis à l'IRS de réglementer les régimes différés et de s'assurer que les entreprises ne mettent pas simplement en place des régimes de retraite au profit de leurs dirigeants.
Le seuil de 5% est basé sur le droit de vote ou la valeur des actions de la société. L'intérêt détenu par un individu comprend également l'intérêt attribué à ses proches tels que son conjoint, ses parents, ses enfants, ses petits-enfants, mais pas ses grands-parents ou ses frères et sœurs. Un employé détenant exactement 5% du capital de l'entreprise n'est pas considéré comme un employé hautement rémunéré, tandis qu'un employé détenant 5, 01% du capital de l'entreprise a le statut HCE. Par exemple, un employé détenant 3% du capital de l'entreprise sera considéré comme un HCE si son conjoint détient une participation de 2, 2% dans la même entreprise (la participation totale est de 5, 2%).
Considérations particulières
Si les contributions moyennes des HCE au régime étaient supérieures de plus de 2% à celles des non-HCE, le régime échouerait au test de non-discrimination. De plus, les contributions des HCE en tant que groupe ne peuvent pas dépasser le double du pourcentage des contributions des autres employés.
La contribution d'un HCE à ses propres régimes de retraite dépend du niveau de participation des non-HCE au régime.
En termes plus simples, lorsqu'une entreprise contribue à un régime à prestations définies ou à cotisations définies pour ses employés et que ces contributions sont basées sur la rémunération de l'employé, l'IRS exige que l'entreprise minimise l'écart entre les prestations de retraite reçues par les personnes hautement rémunérées et inférieures employés rémunérés. Si l'employeur ne corrige pas la discrimination, le régime pourrait perdre son statut de fiscaliste et toutes les cotisations devront être redistribuées aux participants au régime. L'employeur pourrait également faire face à de graves conséquences financières et fiscales en raison de la distribution des cotisations et des gains.
Une entreprise peut corriger tout déséquilibre dans ses plans de retraite en versant des cotisations supplémentaires pour le groupe d'employés non hautement rémunérés. Alternativement, l'entreprise pourrait faire des distributions au groupe HCE, qui devra effectuer des retraits du plan et payer des impôts sur les retraits.
Points clés à retenir
- Un employé hautement rémunéré est défini comme un employé qui détient plus de 5% de la participation dans une entreprise à tout moment au cours de l'année ou de l'année précédente.En examinant les contributions versées par les HCE, le test de conformité du gouvernement fédéral détermine si tous les employés sont Le régime 401 (k) de la société est traité de manière égale. La contribution d'un HCE à ses propres plans de retraite dépend du niveau de participation des non-HCE au plan.
