DÉFINITION des incidents de propriété
Une personne (y compris un fiduciaire) a des incidents de propriété si elle a le droit de changer de bénéficiaire sur une police d'assurance-vie, d'emprunter à la valeur de rachat, ou de changer ou modifier la police de quelque manière que ce soit. Cela se produit même si la personne choisit de ne pas y donner suite et même si elle n'emprunte pas à la police. La simple possibilité de le faire donne aux propriétaires assurés des incidents de propriété.
RÉPARTITION Incidents de propriété
Parfois, l'Internal Revenue Service (IRS) recherchera tout incident de propriété par une personne qui fait don d'une police d'assurance-vie à une autre personne ou entité. Lors du transfert d'une police, le propriétaire d'origine doit renoncer à tous les droits légaux et ne doit pas payer les primes pour maintenir la police en vigueur. De plus, à la fin du transfert, si l'assuré ou le cédant décède dans les trois ans suivant la date à laquelle le contrat a été transféré, le produit de l'assurance-vie sera inclus dans la valeur brute de la succession du propriétaire initial (appelée la règle des trois ans).
Incidents de propriété et introduction aux polices d'assurance-vie
En reculant, les polices d'assurance-vie sont nombreuses et ont toutes une gamme de caractéristiques spéciales, telles que les incidents de propriété. Les principaux types de polices d'assurance-vie comprennent les polices d'assurance vie entière, vie temporaire, vie universelle et vie universelle variable (VUL).
L'assurance vie entière, l'un des types d'assurance-vie les plus courants, garantit une couverture pour toute la vie de l'assuré et comprend une composante décès et épargne où la valeur de rachat peut s'accumuler. L'assurance-vie temporaire garantit uniquement le versement d'une prestation de décès pendant une durée déterminée. Un titulaire de police dispose de plusieurs options à l'échéance du terme, notamment le renouvellement pour un autre terme, la conversion en couverture permanente ou la résiliation complète du contrat. La vie universelle pousse le concept encore plus loin et comprend un élément d'investissement et une option premium flexible.
Enfin, la vie universelle variable (VUL) a une composante d'épargne intégrée qui permet d'investir la valeur de rachat dans les sous-comptes. À l'instar des fonds communs de placement, ces sous-comptes permettent aux participants au régime de sélectionner des options présentant une exposition au marché et au risque variable. Bien que les VUL puissent générer des rendements importants, comme pour tout investissement, ils peuvent également entraîner des pertes substantielles.
Incidents de propriété et taxes sur les cadeaux
La réglementation de la taxe sur les cadeaux peut être complexe et changer régulièrement. Il est toujours préférable de vérifier auprès de vos autorités fiscales respectives si vous avez offert un cadeau à quelqu'un, y compris une police d'assurance-vie d'une valeur de plus de 15000 $ le 1er janvier 2018 ou après.
