Qu'est-ce qu'une période de détention?
Une période de détention est la durée pendant laquelle l'investissement est détenu par un investisseur ou la période entre l'achat et la vente d'un titre. En position longue, la période de détention fait référence au temps entre l'achat d'un actif et sa vente. Dans une position sur options courtes, la période de détention est le délai entre le moment où un vendeur à découvert rachète les titres et le moment où le titre est remis au prêteur pour clôturer la position courte.
Les bases d'une période de détention
La période de détention d'un investissement est utilisée pour déterminer l'imposition des gains ou pertes en capital. Une période de détention à long terme est d'un an ou plus sans expiration. Tout investissement détenant une participation inférieure à un an sera une détention à court terme. Le versement de dividendes sur un compte aura également une période de détention.
Le rendement de la période de détention est donc le rendement total reçu de la détention d'un actif ou d'un portefeuille d'actifs sur une période donnée, généralement exprimé en pourcentage. Le rendement de la période de détention est calculé sur la base des rendements totaux de l'actif ou du portefeuille (revenus plus variations de valeur). Il est particulièrement utile pour comparer les rendements entre les investissements détenus pendant différentes périodes.
Points clés à retenir
- Une période de détention est la durée pendant laquelle l'investissement est détenu par un investisseur, ou la période entre l'achat et la vente d'un titre. La période de détention est calculée à partir du lendemain de l'acquisition du titre et se poursuit jusqu'au jour de sa cession ou de sa vente., la période de détention détermine les implications fiscales. Le rendement de la période de détention est le rendement total reçu de la détention d'un actif ou d'un portefeuille d'actifs sur une période donnée, généralement exprimé en pourcentage. Les différences de période de conservation peuvent entraîner un traitement fiscal différent sur un investissement.
Calcul d'une période de détention
Commençant le lendemain de l'acquisition du titre et se poursuivant jusqu'au jour de sa cession ou de sa vente, la période de détention détermine les implications fiscales. Par exemple, Sarah a acheté 100 actions le 2 janvier 2016. Pour déterminer sa période de détention, elle commence à compter le 3 janvier 2016. Le troisième jour de chaque mois qui suit compte comme le début d'un nouveau mois, peu importe du nombre de jours chaque mois contient.
Si Sarah vendait ses actions le 23 décembre 2016, elle réaliserait un gain ou une perte en capital à court terme parce que sa période de détention est inférieure à un an. Si elle vend ses actions le 3 janvier 2017, elle réaliserait un gain ou une perte en capital à long terme car sa période de détention est supérieure à un an.
Le rendement de la période de détention peut donc être représenté par la formule suivante:
La Rendement de la période de détention = IVIncome + (EOPV − IV) où: EOPV = valeur de fin de périodeIV = valeur initiale
Différentes règles définissant les périodes de détention
Lors de la réception d'un cadeau de stock apprécié ou d'une autre garantie, la détermination de la base de coût du destinataire est basée sur la base du donateur. De plus, la période de détention du bénéficiaire comprend la durée de la période de détention du donateur. Cette continuation de la détention est appelée «virement» car la période de détention du bénéficiaire ajoute de la valeur à la période de détention du donateur. Dans les cas où la base du destinataire est déterminée par la juste valeur marchande du titre, comme un don d'actions dont la valeur a diminué, la période de détention du destinataire commence le lendemain de la réception du cadeau.
1 année
Période de détention après laquelle l'IRS considère un investissement comme un gain (ou une perte) à long terme à des fins fiscales. Les gains en capital à long terme sont imposés à un taux plus favorable que les gains à court terme.
Lorsqu'un investisseur reçoit un dividende en actions, la période de détention des nouvelles actions, ou parties d'une nouvelle action, est la même que pour les anciennes actions. Le respect de la période de détention minimale est la principale exigence pour que les dividendes soient désignés comme qualifiés. Pour les actions ordinaires, la détention doit dépasser 60 jours tout au long de la période de 120 jours, qui commence 60 jours avant la date ex-dividende. Les actions privilégiées doivent avoir une période de détention d'au moins 90 jours au cours de la période de 180 jours qui commence 90 jours avant la date ex-dividende de l'action.
La détention s'applique également lors de la réception de nouvelles actions dans une société issue de la société d'origine dans laquelle l'investisseur a acheté des actions. Par exemple, Paul a acheté 100 actions en avril 2015. En juin 2016, la société a déclaré un fractionnement d'actions deux pour un. Paul détenait alors 200 actions de la société avec la même période de détention, à compter de la date d'achat en avril 2015.
