Nous savons tous ce que Benjamin Franklin a dit: "Rien n'est certain que la mort et les impôts". Peu importe à quel point vous essayez de les éviter, il arrive un moment où vous devrez affronter l'un, puis l'autre. Les impôts sont généralement une obligation que la plupart des gens préfèrent payer sur une base minimale. Les contribuables feront de leur mieux pour réduire la partie de leur revenu payable à l'oncle Sam.
Bien qu'il soit possible de découvrir des échappatoires qui réduiront votre impôt total à payer, maximiser le revenu après impôt peut prendre beaucoup de temps, de dépenses et de créativité. Et cela sonne tout aussi vrai si vous possédez une propriété. Mais en ce qui concerne les ventes immobilières, il existe un moyen de vous aider à reporter le paiement d'une facture fiscale élevée à l'Internal Revenue Service (IRS). Cela s'appelle une bourse 1031, qui est de plus en plus reconnue pour ses avantages fiscaux pour les investisseurs de tous niveaux. Lisez la suite pour en savoir plus sur cette règle et comment elle peut vous aider.
Points clés à retenir
- Un échange 1031 est un échange de propriétés de même nature détenues à des fins commerciales ou d'investissement aux États-Unis.L'échange permet de déférer tout gain imposable sur le bien qui est vendu pour la première fois.Les contribuables ont 45 jours à compter du moment où le la propriété est vendue pour identifier d'éventuelles propriétés de remplacement. La propriété de remplacement doit être sécurisée et l'échange finalisé au plus tard 180 jours après la vente de l'actif d'origine.
Qu'est-ce qu'un échange 1031?
Un échange 1031 est un échange de propriétés similaires aux États-Unis. En termes simples, un bien vendu n'est pas assujetti à l'impôt sur les gains en capital jusqu'à ce qu'il soit finalement vendu sans réinvestissement du produit. Essentiellement, cela permet non pas l'évitement, mais la déférence de tout gain imposable sur la propriété qui est d'abord vendue.
Dans un échange 1031, les deux propriétés doivent être détenues à des fins commerciales ou d'investissement et doivent être situées aux États-Unis. Bien qu'elles doivent être de nature similaire, la qualité des propriétés n'est pas pertinente. Les sociétés, les sociétés en nom collectif, les sociétés à responsabilité limitée et les fiducies sont des entités contribuables éligibles qui peuvent établir un échange en vertu du chapitre 1031.
Mais qu'en est-il des biens personnels? La vente d'une maison d'habitation pour une autre ne serait pas autorisée en vertu des directives d'échange 1031. De plus, il existe des types spécifiques de biens qui ne sont pas éligibles et ne sont donc pas éligibles pour un échange 1031. Ceux-ci inclus:
- Inventaire des entreprisesStocks et obligationsNotes de dettesTitres de valeurs mobilièresIntérêts dans les partenariats
Pour beaucoup de gens, le sujet des taxes peut devenir très vite déroutant. Les impôts peuvent passer de simples à très complexes en ajoutant simplement quelques pièces de propriété à l'équation. Cependant, être informé des règles fiscales efficaces disponibles peut être un atout en soi. Un échange 1031 est une section du code des impôts qui peut récompenser les personnes engagées dans certaines activités commerciales et d'investissement.
Modifications de la règle 1031
L'adoption de la loi sur les réductions d'impôt et les emplois (TCJA) en décembre 2017 a apporté quelques modifications à la définition de la propriété. Avant les changements, des licences telles que des avions, du matériel et des franchises étaient éligibles pour un échange 1031. Mais la nouvelle loi a limité la définition de la propriété à l'immobilier. Les locations en commun (TIC) s'appliquent également. Il s'agit d'arrangements impliquant deux ou plusieurs personnes qui partagent la propriété d'un bien ou d'un terrain.
L'adoption de la loi sur les réductions d'impôt et les emplois a éliminé certains types de biens de la règle d'échange 1031, y compris les aéronefs, l'équipement et les licences de franchise
Lignes directrices requises
Pour être autorisée en tant qu'échange 1031, la transaction doit être subordonnée à la réalisation et à la cession de chaque propriété respective. Les parties impliquées utilisent généralement des sociétés de facilitation des échanges qui aident à gérer les transactions de cette nature pour garantir leur bonne exécution. Heureusement, un échange similaire ne doit pas être effectué simultanément, mais il a quelques limites de temps à respecter.
Premièrement, le contribuable dispose de 45 jours à compter de la vente de la propriété pour identifier d'éventuelles propriétés de remplacement. Un avis écrit de cette pièce d'identité doit être signé et remis au vendeur ou à l'agent qualifié de la propriété souhaitée. Pour l'immobilier, la documentation doit inclure des détails spécifiques sur la propriété tels que l'adresse et la description légale. Ensuite, le bien de remplacement doit être sécurisé et l'échange finalisé au plus tard 180 jours après la vente de l'actif d'origine ou la date limite de la déclaration de revenus pour l'année d'imposition où l'actif d'origine a été vendu, selon la première éventualité. La propriété doit être de description très similaire à celle mentionnée pendant la période initiale de 45 jours.
Échanges inversés
Maintenant que vous en savez plus sur un échange 1031 régulier, il est important de savoir qu'un échange inversé est également possible. L'intérêt de ce type d'échange est que le contribuable peut prendre autant de temps que nécessaire pour acheter une propriété car les délais ne sont pas respectés jusqu'à ce que la propriété soit officiellement acquise et enregistrée auprès d'un titulaire de droits d'hébergement d'échange. Techniquement, il s'agit d'un agent qui détient les titres légaux de propriété jusqu'à ce que l'échange soit terminé. L'investisseur immobilier dispose de 45 jours pour préciser quel bien il souhaite vendre, ce qui est souvent déjà connu. L'investisseur dispose de 135 jours supplémentaires pour finaliser la vente du bien faisant l'objet de la renonciation. L'échange inversé fournit une autre méthode pour profiter de cet avantage fiscal unique.
Exigences administratives
Toutes les conditions précédentes étant remplies, il existe également des exigences administratives qui doivent être documentées et suivies. Le gain tiré de la vente initiale du premier actif doit être enregistré. Si l'actif de remplacement est vendu, les deux gains sont imposés avec quelques ajustements. L'IRS exige que 1031 échanges soient suivis sur le formulaire 8824 qui spécifie les détails de la transaction. Le formulaire lui-même demande des descriptions des propriétés qui ont été échangées, les dates d'acquisition et de transfert, les relations entre les deux parties à l'échange et la valeur des deux propriétés.
De plus, le formulaire exige la déclaration du gain ou de la perte sur la propriété vendue ainsi que les espèces reçues ou payées ainsi que tout passif, le cas échéant, de la transaction. Enfin, la base - ou le coût avec les ajouts et déductions nécessaires - de la propriété d'origine doit être indiquée. La publication 544 de l'IRS fournit également des détails supplémentaires sur la vente et la cession d'actifs et leur traitement fiscal approprié.
The Bottom Line
Le canal unique de croissance à imposition différée à travers les échanges 1031 peut autonomiser les individus en leur permettant d'augmenter de façon exponentielle leur richesse s'ils sont utilisés correctement. Plutôt que de payer des impôts lorsqu'un gain en capital est réalisé, ce produit peut être réinvesti dans un actif de valeur similaire ou supérieure. Idéalement, ce processus peut être répété en utilisant les fonds pour l'acquisition d'une propriété au lieu de payer l'IRS, ce qui entraîne une croissance accélérée. Les échanges inversés offrent encore plus de flexibilité à cette règle, ouvrant plus d'options aux investisseurs.
La paperasse nécessaire pour suivre ce type de transaction est approfondie, mais ne laissez pas cela nuire. Enfin, tenez compte des délais et des délais pendant lesquels une propriété peut être achetée et vendue. L'absence de ces fenêtres cruciales peut être la différence de payer jusqu'à 35% de taxes ou d'augmenter votre valeur nette. En fin de compte, l'échange 1031 est une stratégie à imposition différée complètement légale que tout contribuable américain peut utiliser. À long terme, une utilisation cohérente et appropriée de cette stratégie peut rapporter des dividendes substantiels pour les années à venir.
