Sur le papier, les États-Unis ont l'impôt sur le revenu des sociétés le plus élevé, à 35%, parmi tous les pays industrialisés de l'OCDE. Le président Donald Trump a promis de réduire ce taux à 15% alors qu'il se vantait que son empire d'entreprise a réussi à payer peu ou pas d'impôt sur le revenu certaines années. Pourtant, il n'est pas seul, car presque aucune entreprise ne paie la totalité des 35%, comme l'indique un récent article du New York Times. Certaines entreprises ont même réussi à ne payer absolument aucun impôt sur le revenu, et non, ce n'est pas parce qu'elles n'étaient pas rentables. (Pour en savoir plus, voir: Comment les propositions de Trump peuvent avoir un impact sur vos impôts .)
La vraie facture fiscale
L'Institut sur la fiscalité et la politique économique (ITEP), dans une étude récente, a révélé qu'au cours de la période de huit ans allant de 2008 à 2015, 258 entreprises rentables du Fortune 500 ont payé un taux d'imposition fédéral effectif de 21, 2%. Au cours de cette même période, exactement 18 entreprises, dont General Electric, International Paper, Priceline.com et PG&E Corp., ont évité de payer un seul centime d'impôt fédéral sur le revenu.
La liste complète des 18 sociétés est indiquée ci-dessous dans un graphique du rapport de l'ITEP:
Au total, 100 entreprises ont évité de payer des impôts sur les bénéfices au moins un an entre 2008 et 2015, et leurs revenus avant impôts combinés au cours de cette période ont totalisé 336 milliards de dollars. Pourtant, au lieu de payer 118 milliards de dollars selon le taux d'imposition légal de 35%, le nombre d'allégements fiscaux applicables à ces sociétés leur a permis de gagner un taux d'imposition effectif négatif. Cela signifie qu'ils ont en fait gagné plus dans leur revenu après impôt que dans leur revenu avant impôt, souvent en raison de remises fiscales du Trésor américain.
Comment éviter les taxes
Il existe plusieurs façons principales pour les entreprises d'éviter de payer des impôts ou de gagner des subventions fiscales. Un moyen consiste à trouver des moyens de transférer les bénéfices américains vers des filiales étrangères dans des pays où les taux d'imposition sont plus bas, une pratique connue sous le nom d'abri fiscal à l'étranger.
Une autre façon consiste à utiliser l'amortissement accéléré. Le degré relatif de liberté dans les lois fiscales a permis aux entreprises de dépenser le coût de leur capital à un rythme plus rapide qu'il ne s'use réellement. Cela permet à une entreprise de déclarer moins de revenus et de reporter ainsi le paiement des impôts aux années suivantes, et tant que l'entreprise continue d'investir, le report des impôts peut se poursuivre pendant une durée indéterminée.
L'octroi d'options d'achat d'actions aux salariés, dans le cadre de leur rémunération, est une autre voie qui a aidé les entreprises à réduire leur facture fiscale totale. Lorsque les options sont exercées, la différence entre ce que les employés paient pour l'action et sa valeur marchande peut être réclamée pour une déduction fiscale.
Enfin, certaines industries comme la recherche, le forage pétrolier et gazier, la production d'éthanol, les énergies alternatives, la production de jeux vidéo et de films, sont privilégiées par le code fédéral des impôts pour bénéficier de certains avantages fiscaux.
Au cours des huit dernières années, plus de la moitié des subventions fiscales totales, qui totalisaient 286 milliards de dollars, ont été versées à seulement 25 entreprises. AT&T a récolté le plus gros montant avec un total de 38 milliards de dollars de subventions sur la période. Parmi les autres principaux destinataires, citons Wells Fargo à 31, 4 milliards de dollars, JP Morgan Chase à 22, 2 milliards de dollars, Verizon à 21, 1 milliards de dollars, IBM à 17, 8 milliards de dollars et Exxon Mobil à 12, 9 milliards de dollars.
