L'assurance-vie a toujours contribué à fournir aux familles et aux proches une sécurité financière au décès d'un soutien de famille, mais ses propriétés uniques peuvent être utilisées de différentes manières. Aucun autre véhicule financier ne peut fournir le niveau de liquidité que l'assurance-vie fait pour certaines situations de la vie et des affaires lorsque l'accès au capital est essentiel.
Les propriétés uniques de l'assurance-vie
À la base, l'assurance-vie est un arrangement simple dans lequel une personne avec un intérêt assurable paie une prime à une compagnie d'assurance-vie en échange de la promesse d'une prestation de décès à verser au bénéficiaire de l'assuré. Avec l'assurance-vie permanente, le contrat offre également une composante de valeur de rachat, permettant l'accumulation des primes non utilisées pour couvrir les frais d'assurance. Ce qui rend l'assurance-vie unique, ce sont les avantages fiscaux accordés au propriétaire de la police et aux bénéficiaires.
Le propriétaire de la police, qui peut être l'assuré ou non, peut accumuler des valeurs de rachat avec des gains non imposables. Le propriétaire peut accéder à la valeur de rachat à n'importe quelle fin, par le biais de retraits ou de prêts sur la police, en franchise d'impôt. Dans le cas de retraits, le propriétaire du contrat ne paie pas d'impôt fédéral sur le capital, qui sort du contrat avant les gains. Les prêts ne sont pas imposables, mais s'ils ne sont pas remboursés, la prestation de décès est réduite du montant du prêt. Enfin, le bénéficiaire ne paie pas d'impôt sur le produit de la prestation de décès. Les caractéristiques et les avantages fiscaux de l'assurance-vie se combinent pour fournir des liquidités rentables aux particuliers et aux entreprises.
Besoins de liquidité des survivants
L'utilisation la plus élémentaire de l'assurance-vie consiste à fournir aux membres de la famille survivants une source immédiate de capital au décès d'un soutien de famille. Dans de nombreuses situations, les actifs d'une famille peuvent être immobilisés dans sa maison, un régime de retraite ou peut-être une entreprise. Sans autre source de capital, la famille pourrait être tenue de liquider des actifs pour couvrir les dépenses finales, rembourser la dette ou remplacer le revenu perdu. L'assurance-vie fournit la liquidité instantanée dont les membres de la famille ont besoin pour éviter de vendre des actifs.
Besoins de liquidité de la succession
Pour les familles possédant de plus grandes propriétés, les coûts de règlement successoral peuvent être suffisamment importants pour obliger la famille à vendre des actifs précieux, y compris des biens immobiliers. Cela peut être particulièrement problématique pour les familles qui doivent conserver une entreprise en activité. Le produit non imposable de l'assurance-vie peut être utilisé pour compenser les frais de règlement, qui peuvent comprendre des droits de succession. Les familles comptent souvent sur les liquidités fournies par les produits d'assurance-vie pour préserver les actifs des générations futures. Les planificateurs successoraux recommandent généralement que l'assurance-vie soit détenue dans une fiducie irrévocable, ce qui empêche le produit d'être inclus dans la succession. Sinon, le produit pourrait augmenter la valeur de la succession, ce qui augmenterait l'impôt successoral.
Besoins de liquidité des entreprises
Les entreprises utilisent l'assurance-vie comme source de capital lorsqu'une personne clé ou un partenaire décède. Dans de nombreuses entreprises, la perte d'une personne clé peut avoir un impact sur les revenus et le coût de la recherche d'un remplaçant peut être coûteux. L'assurance-vie fournit les liquidités nécessaires pendant la transition. Si un partenaire commercial décède, la famille du défunt aurait droit à une part de l'entreprise. L'assurance-vie, achetée comme mécanisme de financement d'une convention d'achat-vente, fournit à l'entreprise les liquidités nécessaires pour racheter les intérêts du partenaire décédé à la famille.
Assurance-vie détenue par une entreprise
Les entreprises souscrivent une assurance-vie sur la vie des employés pour injecter des liquidités dans l'entreprise. Les sociétés qui utilisent des polices d'assurance-vie détenues par des sociétés (COLI) les financent généralement avec les bénéfices de la société, mais la société peut ne pas toujours déduire les primes en tant que dépenses d'entreprise. La valeur de rachat s'accumule en franchise d'impôt et la société peut y accéder par le biais de retraits ou de prêts à toutes fins. COLI est souvent utilisé pour financer le régime de rémunération différée d'un dirigeant. Au décès de l'employé, l'entreprise perçoit la prestation de décès en franchise d'impôt, qui peut être utilisée à n'importe quelle fin.
