DÉFINITION de l'événement imposable
Un événement imposable fait référence à tout événement ou transaction qui entraîne une conséquence fiscale pour la partie qui exécute la transaction. Des exemples courants d'événements imposables pour les investisseurs comprennent la réception d'intérêts et de dividendes, la vente de titres pour un gain et l'exercice d'options.
RÉPARTITION Événement taxable
Un événement imposable est une transaction qui déclenche une ou plusieurs taxes. Le gouvernement a mis en place des règles sur les événements qui ont des conséquences imposables pour les particuliers et les entreprises. L'événement imposable le plus courant est le paiement et la réception de salaires soumis à l'impôt sur le revenu.
Gagner des salaires et traitements
Les autorités fiscales fédérales et étatiques obligent les entreprises et les particuliers à verser un pourcentage de leurs revenus au gouvernement. Pour les employés, une partie des revenus gagnés est retenue par l'employeur et remise au gouvernement. L'impôt sur le revenu retenu comprend également la part des employés de l'impôt sur la sécurité sociale et l'assurance-maladie à payer. Les employeurs doivent également payer la part de l'employeur des impôts sur la sécurité sociale et l'assurance-maladie.
Recevoir des dividendes sur les actions
Lorsque des dividendes sont versés aux actionnaires, un événement imposable se produit. Les dividendes sont imposés par le gouvernement fédéral à un taux compris entre 0% et 20%, selon la tranche d'imposition ordinaire de l'actionnaire. Aux États-Unis, un événement imposable se produit sur les dividendes des contribuables dans des tranches d'imposition de 15% et plus.
Vendre un actif pour un gain
Les immobilisations, telles que les actions, les obligations, les produits de base, les voitures, les propriétés, les objets de collection et les antiquités, etc., qui sont vendues à profit génèrent des gains en capital, dont une partie ou la totalité est imposée. Les gains en capital à long terme - les bénéfices réalisés après la vente d'un actif détenu pendant plus d'un an - sont soumis à l'impôt sur les gains en capital. Cependant, les contribuables des tranches d'imposition inférieures n'ont pas d'événement imposable lorsqu'ils vendent un actif détenu depuis plus d'un an. Les plus-values à court terme se réfèrent au profit réalisé sur la vente d'actifs détenus depuis moins d'un an. Le taux d'imposition des gains en capital pour les gains en capital à court terme est généralement le même que le taux d'imposition sur le revenu gagné ou d'autres types de revenu ordinaire.
Pour les biens, la vente est un événement imposable. L'Internal Revenue Service (IRS) permet aux propriétaires d'une maison d'exclure les premiers 250 000 $ (500 000 $ pour les couples qui possèdent la maison ensemble et déposent conjointement) du gain de leur revenu imposable, mais dans la plupart des cas, tout ce qui dépasse ce montant est imposable.
Vendre et acheter certains types de biens
Un acheteur et un vendeur sont confrontés à des événements imposables dans l'espace de vente au détail. Un vendeur qui vend des marchandises est soumis à une taxe de vente. Cependant, cette taxe est répercutée sur le consommateur final à travers le montant total facturé à l'acheteur. Chaque mois ou trimestre, le vendeur déclare et remet la taxe de vente totale perçue au gouvernement de l'État concerné. La plupart des produits tangibles sont taxables, tandis que la plupart du temps les services ne sont pas taxables. Cependant, les produits et services qui sont et ne sont pas soumis à un événement imposable peuvent varier d'un État à l'autre.
Se retirer d'un régime de retraite
Les fonds qui sont retirés de certains régimes de retraite, tels que les régimes 401 (k), sont imposés. De plus, une personne de moins de 59 ans et demi paiera une pénalité de retrait anticipé si elle effectue un retrait du compte.
Racheter une obligation d'épargne américaine
Bien que les intérêts sur les obligations d'épargne américaines reçus par les investisseurs soient soumis à l'impôt fédéral, l'impôt est différé jusqu'à l'année où l'obligation arrive à échéance ou est remboursée, auquel moment un événement imposable se produit. Les obligations d'épargne doivent être détenues au moins un an avant de pouvoir être remboursées par le détenteur d'obligations. S'ils sont détenus depuis moins de cinq ans, une pénalité de trois mois d'intérêt sera imposée lors du remboursement des obligations. Cela signifie qu'un investisseur obligataire perdra les trois derniers mois d'intérêts courus sur l'obligation s'il rachète l'obligation tôt.
Conversion de l'IRA traditionnel en IRA Roth
Lorsqu'un individu convertit son IRA traditionnel en IRA Roth, il doit généralement payer de l'impôt sur le revenu sur les cotisations. Le montant imposable qui est converti est ajouté à son impôt sur le revenu et son taux de revenu régulier est appliqué à son revenu total.
Bénéficier d'une remise de prêt
Lorsqu'un emprunteur a son prêt étudiant fédéral libéré, l'IRS considère le montant libéré comme un revenu imposable. Dans ce cas, le prêteur émettra un formulaire 1099-C à l'emprunteur, indiquant le montant de cette libération. Ce montant est considéré comme un revenu aux fins de l'impôt, et l'impôt (basé sur la tranche d'imposition sur laquelle le particulier se trouve) sur le montant remis doit être payé. Par exemple, supposons qu'un contribuable gagne 55 000 $ l'année de sa libération et que le solde de son prêt étudiant soit libéré de 40 000 $, il peut s'attendre à payer 8 800 $ (exigibles en une fois) en taxes pour le montant libéré. Après tout, une remise de dette ne signifie pas une remise d'impôt.
Comment minimiser les événements imposables
Afin d'être fiscalement avantageux, les investisseurs devraient se concentrer sur la limitation de leurs événements imposables ou, au moins, sur la minimisation des événements à taux d'imposition élevé tout en maximisant ceux à faible taux d'imposition. Conserver des actions rentables pendant plus d'un an est l'un des moyens les plus simples de minimiser les effets des événements imposables, car cette stratégie élimine les gains en capital à court terme. De plus, la récolte de pertes fiscales, une stratégie qui consiste à vendre des actifs à perte pour compenser tout gain en capital gagné au cours d'une année d'imposition donnée, peut également aider à minimiser les événements imposables.
Pour éviter d'être imposé et pénalisé après le retrait d'un régime de retraite, les employés d'une nouvelle entreprise doivent directement transférer les anciens régimes 401 (k) vers le régime de leur nouvel employeur ou vers un régime de retraite individuel (IRA), car aucun événement imposable n'est déclenché pour un roulement direct.
Un conseiller fiscal, un comptable ou un avocat peut aider les entreprises et les particuliers à minimiser le montant des impôts à payer aux autorités fiscales.
