Les distributions minimales requises des IRA peuvent être un frein pour de nombreux contribuables, augmentant inconfortablement son revenu annuel, parfois même dans une tranche supérieure. Mais il y a un moyen de faire du bien avec le RMD, à la fois pour les autres et pour ses propres résultats. En 2015, le Congrès a rendu permanente la règle de la distribution de charité qualifiée (QCD). Cette règle permet aux propriétaires d'IRA traditionnels d'exclure leurs distributions minimales requises (RMD) de leur revenu brut ajusté s'ils donnent de l'argent à un organisme de bienfaisance qualifié.
Étant donné l'impact que les RMD peuvent avoir sur sa facture fiscale, il vaut la peine de créer des stratégies de planification à long terme autour de cette règle.
Points clés à retenir
- La règle de distribution de bienfaisance qualifiée (QCD) permet aux propriétaires d'IRA traditionnels de déduire leurs distributions minimales requises sur leurs déclarations de revenus s'ils donnent de l'argent à un organisme de bienfaisance.En abaissant votre revenu brut ajusté, la règle QCD peut effectivement réduire vos impôts sur le revenu. plafonné à 100 000 $ par année, par personne. Les DQC doivent être faits directement à l'organisme de bienfaisance.
Qui peut utiliser la règle QCD
Tout propriétaire ou bénéficiaire traditionnel de l'IRA qui est âgé d'au moins 70 ans et demi peut utiliser la règle de distribution de bienfaisance qualifiée (QCD) pour exonérer les distributions minimales requises (RMD) de l'impôt. La limite d'âge ici s'applique à la date exacte à laquelle le propriétaire de l'IRA aura 70 ans et demi. Par exemple, si un propriétaire IRA fête ses 70 ans le 15 février, il ne peut pas faire de QCD avant le 15 août.
Les propriétaires de Roth IRA sont également autorisés à utiliser la règle QCD, bien qu'ils ne verront aucun avantage à le faire car leurs distributions sont déjà exonérées d'impôt.
Distributions éligibles
Toutes les contributions et les gains qui s'accumulent dans un IRA traditionnel sont éligibles aux QCD. L'exception concerne les contributions non déductibles, car elles sont considérées comme un retour de base non imposable.
Le montant qui peut être considéré comme un QCD est plafonné à 100 000 $ par contribuable par an.
Les stratégies de don conjoint ne sont pas non plus disponibles aux fins des QCD, ce qui signifie qu'un couple ne peut pas prendre les deux montants globaux de RMD d'un seul compte et exclure le montant total de leur revenu brut ajusté (AGI). Chacun d'eux doit prendre son RMD de son propre compte pour que les deux soient admissibles.
La stratégie QCD peut également bénéficier aux propriétaires d'IRA traditionnels qui souhaitent convertir leurs soldes en comptes Roth, car le QCD réduira le montant d'argent imposable dans le compte.
L'avantage AGI
L'un des principaux avantages de la règle QCD est la possibilité pour les contribuables de réduire leur revenu brut ajusté (AGI). C'est beaucoup plus précieux que de prendre une déduction détaillée, ce qui réduit simplement le revenu imposable. L'AGI étant utilisé pour de nombreux calculs fiscaux, un nombre inférieur peut permettre au donateur de rester dans une tranche d'imposition inférieure, de réduire ou d'éliminer l'imposition de la sécurité sociale ou d'autres revenus, et de rester éligible aux déductions et crédits qui pourraient être perdus si le le contribuable devait déclarer le montant de RMD comme revenu.
Règles de paiement
La règle principale à retenir en ce qui concerne les QCD est que les distributions doivent être faites directement à l'organisme de bienfaisance, et non au propriétaire ou au bénéficiaire. Cela signifie que le chèque de distribution doit être établi à l'organisme de bienfaisance ou il sera compté comme une distribution imposable. Le propriétaire ou bénéficiaire de l'IRA peut recevoir ce chèque et le remettre à l'organisation, mais il ne peut pas déposer le chèque et en établir un autre à l'organisme de bienfaisance.
Le propriétaire de l'IRA peut, bien sûr, prendre une somme supérieure à son RMD et la donner à l'organisme de bienfaisance. N'oubliez pas ce plafond de 100 000 $. Toute distribution supérieure à 100 000 $ ne sera pas exclue d'AGI, et le contribuable doit être admissible à des déductions détaillées pour déduire la contribution excédentaire.
L'organisme de bienfaisance destinataire doit également être un organisme 501 (c) 3 qualifié. Les véhicules tels que les rentes de dons de bienfaisance ne seront pas admissibles.
Enfin, le montant du don doit également être justifié par l'organisme de bienfaisance avec un reçu écrit.
La loi SECURE, adoptée fin 2019, a porté à 72 ans l'âge auquel les propriétaires d'IRA doivent commencer les distributions minimales requises; cependant, l'âge des distributions de bienfaisance admissibles reste de 70 ans et demi, ce qui crée une fenêtre unique d'un à deux ans dans laquelle les distributions de l'IRA peuvent être considérées comme des contributions caritatives, mais pas comme des RMD.
The Bottom Line
Les propriétaires d'IRA qui souhaitent réduire leur AGI peuvent utiliser la stratégie de distribution de bienfaisance qualifiée pour distribuer efficacement de l'argent à un organisme de bienfaisance de leur choix. Cette stratégie est supérieure à la réception constructive de la distribution, puis au don à un organisme de bienfaisance, car la deuxième option ne réduira pas l'IGA du donateur. Si elle est utilisée correctement, la règle QCD fournira aux propriétaires d'IRA charitables une déduction fiscale pratique pour les années à venir.
