Comment la loi fiscale tcja affecte vos finances personnelles

Table des matières

• Adoption de la loi sur les réductions d'impôts et les emplois
• Vous possédez une maison
• Vous achetez (ou vendez) une maison
• Détailler vos déductions
• Victimes et pertes de vol
• Frais médicaux
• Taxes d'État et locales
• Déductions éliminées
• Prendre une exemption personnelle
• Crédit d'impôt pour enfants
• Utilisation de 529 plans pour l'école
• Personne âgée à charge ou enfant de plus de 17 ans
• Acheter une assurance via l'ACA
• Prêts étudiants fédéraux et privés
• Allégement de l'impôt successoral de 11 millions de dollars
• Changements dans la tranche d'imposition
• Responsabilité fiscale pour les revenus élevés
• Obligation fiscale pour le revenu intermédiaire
• Responsabilité fiscale pour les personnes à faible revenu
• Taxes commerciales directes
• Taxer les multinationales
• Taux d'imposition des sociétés
• Le chômage et la TCIA
• Vous êtes un fiscaliste
• Ce qui est permanent, ce qui ne l'est pas
• Problèmes que le projet de loi fiscale n'a pas changé
• The Bottom Line

Ce qui suit est une vue de la Loi sur les réductions d'impôt et les emplois (TCJA) et certains des changements que vous pouvez vous attendre à affecter vos impôts à court terme. Il y a également un aperçu de certaines dispositions très discutées qui ne se sont pas produites. Bien que ce guide n'inclue pas une liste exhaustive de chaque modification du code fiscal, il fournit des éléments clés qui affecteront le plus de personnes.

Les changements impliquent tellement de parties du code des impôts que la façon dont la facture fiscale vous affecte dépend de votre situation personnelle - combien d'enfants vous avez, combien vous payez en intérêts hypothécaires et impôts locaux / d'état, combien vous gagnez du travail, et plus.

Adoption de la loi sur les réductions d'impôts et les emplois

Vendredi 22 décembre 2017, le président Donald Trump a signé un projet de loi fiscale massif connu sous le nom de Tax Cuts and Jobs Act (TCJA). Comme son nom l'indique, elle cherche à réduire les taux d'imposition des particuliers, des sociétés et des successions. La baisse du taux d'imposition des sociétés est l'un des éléments clés de la loi. Cette réduction serait un facteur majeur pour les bénéfices des entreprises et la création d'emplois. La loi a été inscrite dans les registres comme «Loi prévoyant la réconciliation conformément aux titres II et V de la résolution concurrente sur le budget pour l'exercice 2018».

Le projet de loi final est d'environ 200 pages, et le titre vous donne juste une bouffée de la façon dont le texte se lit. Même les experts en fiscalité et en politiques publiques ont probablement besoin de mégadoses de caféine pour y parvenir. Les effets ultimes sur les Américains et l'économie continuent de se produire et seront appliqués jusqu'en 2025. Entre-temps, plusieurs effets sont déjà clairs.

Vous possédez une maison

Pour l'année d'imposition 2018, les déductions d'intérêts hypothécaires ne seront pas affectées, mais si vous déménagez, cela changera (voir la section suivante). Moins de personnes seront détaillées, cependant, car la déduction forfaitaire passera de 6350 $ à 12000 $ pour les individus et les couples mariés déposant séparément, de 9350 $ à 18000 $ pour les chefs de ménage, et de 12700 $ à 24000 $ pour les couples mariés déposant conjointement. Les propriétaires ne pourront pas non plus déduire les intérêts des prêts sur valeur domiciliaire, qu'ils soient détaillés ou non.

Points clés à retenir

• La Tax Cuts and Jobs Act est entrée en vigueur le 1er janvier 2018 et aura un impact considérable sur les déclarations de revenus jusqu'en 2025.La loi de 200 pages modifie considérablement le code fiscal des institutions et des citoyens américains en mettant l'accent sur la réduction des particuliers, des sociétés et des successions. Presque tout le monde en Amérique est affecté par les modifications fiscales, mais les effets dépendent fortement des situations personnelles et professionnelles.La compréhension des nouvelles lois fiscales et de la manière dont elles peuvent affecter la situation personnelle peut grandement contribuer à atténuer l'incertitude dans la planification et le dépôt des déclarations fiscales.

Vous achetez (ou vendez) une maison

En vertu de la loi antérieure, les propriétaires pouvaient déduire les intérêts sur une hypothèque pouvant atteindre 1 000 000 $, ou 500 000 $ pour les contribuables mariés qui déposaient séparément. Désormais, toute personne qui contracte une hypothèque entre le 15 décembre 2017 et le 31 décembre 2025 ne peut déduire que des intérêts sur une hypothèque pouvant atteindre 750 000 $, ou 375 000 $ pour les contribuables mariés qui produisent séparément.

Pour les acheteurs sur des marchés chers, ces modifications du code fiscal pourraient rendre l'accession à la propriété moins abordable. Pour la plupart des gens, la différence entre posséder et louer, d'un point de vue fiscal, est maintenant beaucoup plus petite. Zillow a estimé que seulement environ 14% des propriétaires, contre 44%, demanderont la déduction des intérêts hypothécaires l'année prochaine.

La National Association of Realtors, l'un des plus grands groupes de pression du pays, a prédit que la réduction des intérêts hypothécaires pourrait entraîner une baisse des prix des maisons et une croissance des ventes, bien que les prix aient grimpé en 2018.

Détailler vos déductions

Comme nous l'avons déjà mentionné, la déduction forfaitaire est passée de 6350 $ à 12000 $ pour les particuliers et les couples mariés déposant séparément, de 9350 $ à 18000 $ pour les chefs de ménage, et de 12700 $ à 24000 $ pour les couples mariés déposant conjointement.

12 000 $

La déduction forfaitaire de la TCJA pour les contribuables individuels à déclaration unique.

Ce changement signifie que de nombreux ménages qui détaillaient leurs déductions à l'aide de l'annexe A prendront désormais la déduction standard à la place, simplifiant ainsi la préparation des déclarations de revenus pour environ 30 millions d'Américains, selon USA Today. La commission mixte de la fiscalité estime que 94% des contribuables demanderont la déduction forfaitaire à partir de 2018; environ 70% ont demandé la déduction forfaitaire en vertu de la loi antérieure. Ne pas déposer l'annexe A signifie moins de tenue de dossiers et moins de temps pour la préparation des déclarations de revenus. Mais cela signifie également que les contributions caritatives ne seront effectivement plus déductibles d'impôt pour de nombreux contribuables car elles ne sont pas détaillées.

Les contribuables qui continuent de détailler doivent être au courant des changements apportés à de nombreux articles de l'annexe A à compter de l'année d'imposition 2018.

Victimes et pertes de vol

Ceux-ci ne sont plus déductibles d'impôt, sauf s'ils sont liés à une perte dans une zone sinistrée déclarée par le gouvernement fédéral - pensez aux victimes des ouragans, des inondations et des incendies de forêt.

Frais médicaux

Le seuil de déduction des frais médicaux revient temporairement à 7, 5% contre 10%. Ce changement s'appliquait aux impôts de 2017, contrairement aux autres changements du projet de loi, qui ne sont généralement entrés en vigueur qu'en 2018. Après l'année d'imposition 2018, le seuil de 10% revient. Ce changement aide particulièrement ceux qui ont de faibles revenus et des frais médicaux élevés. Si votre revenu brut ajusté est de 50 000 $, vous pourrez déduire les frais médicaux qui dépassent 3 750 $. Donc, si vous avez payé 5000 $ de frais médicaux en 2017 ou 2018 et que vous détaillez en utilisant l'annexe A, vous pourrez déduire 1250 $ de vos 5000 $ de frais médicaux.

Taxes d'État et locales

Les contribuables peuvent déduire un maximum de 10 000 $ du total de leurs impôts sur le revenu et taxes de vente nationaux et locaux, et de leurs impôts fonciers (additionnés), une mesure qui pourrait nuire aux détaillants dans les États à forte fiscalité tels que la Californie, New York et New Jersey. Le plafond de 10 000 $ s'applique, que vous soyez célibataire ou marié, déposez conjointement; si vous êtes marié en déposant séparément, cela tombe à 5 000 $.

Élimination des déductions diverses

Les contribuables perdent la possibilité de déduire le coût de la préparation des déclarations de revenus, les frais d'investissement, les déplacements à vélo, les dépenses de travail non remboursées et les frais de déménagement.

Prendre une exemption personnelle

Pour 2017, le montant de l'exonération était de 4050 $ pour les particuliers, les conjoints et les personnes à charge. En déduction, cela a contribué à réduire votre revenu imposable. De 2018 à 2025, cette exemption disparaît. L'élimination de l'exemption a le plus grand effet sur les contribuables avec les familles. Voici trois exemples:

Célibataire, sans enfants

• La déduction forfaitaire passe de 6 350 $ à 12 000 $ Les exemptions personnelles passent de 4 050 $ à 0 $ Ancien allégement fiscal: 10 400 $ Nouvel allégement fiscal: 12 000 $

Marié déposant conjointement, sans enfants

• La déduction forfaitaire passe de 12 700 $ à 24 000 $ Les exemptions personnelles passent de 8 100 $ à 0 $ Ancien allégement fiscal: 20 800 $ Nouvel allégement fiscal: 24 000 $

Dépôt conjoint, avec deux enfants

• La déduction forfaitaire passe de 12 700 $ à 24 000 $ Les exemptions personnelles passent de 16 200 $ à 0 $ Ancien allégement fiscal: 30 900 $ Nouvel allégement fiscal: 28 000 $

(Dans certains cas, vous pourrez peut-être profiter des crédits d'impôt pour enfants qui passeront de 2 000 $ à 4 000 $ ou de 0 $ à 4 000 $ si votre revenu était trop élevé pour être admissible auparavant - voir la section suivante pour plus d'explications.)

Crédit d'impôt pour enfants

La TCJA a augmenté le crédit d'impôt pour enfants de 1 000 $ à 2 000 $ par enfant de moins de 17 ans. Il est également remboursable jusqu'à 1 400 $, ce qui signifie que même si vous ne devez pas d'impôt parce que votre revenu est trop faible, vous pouvez toujours obtenir un impôt partiel sur les enfants. crédit. La TCJA rend également le crédit d'impôt plus largement accessible aux classes moyennes et supérieures. En 2017, les parents célibataires ne pouvaient pas demander le plein crédit s'ils gagnaient plus de 75000 $ et les parents mariés ne pouvaient pas le réclamer s'ils gagnaient plus de 110000 $. Avec la TCJA, ces seuils passent à 200 000 $ et 400 000 $ jusqu'en 2025.

En ce qui concerne l'âge, la loi antérieure s'appliquait aux enfants de moins de 17 ans. La facture fiscale ne modifie pas le seuil d'âge pour le crédit d'impôt pour enfants, mais elle change la situation des parents immigrants sans papiers. En vertu de la loi précédente, les immigrants sans papiers qui avaient déposé des déclarations de revenus à l'aide d'un numéro d'identification de contribuable individuel pouvaient demander le crédit d'impôt pour enfants. La nouvelle loi oblige les parents à fournir le numéro de sécurité sociale pour chaque enfant pour lequel ils demandent le crédit, une décision qui semble conçue pour empêcher même les immigrants sans papiers qui paient des impôts de demander le crédit. En outre, la plus large exposition que les SSN des enfants reçoivent rend leur numéro plus vulnérable au vol d'identité, et les gens pourraient utiliser davantage les SSN volés pour réclamer le crédit en premier lieu.

Utilisation de 529 plans pour l'école

Un gros changement: 529 plans ont été élargis. En plus de les utiliser pour financer les dépenses du collège, les parents peuvent désormais utiliser 10 000 $ par an à partir de 529 comptes en franchise d'impôt pour payer les frais de scolarité de la maternelle à la 12e année ainsi que le matériel pédagogique et le tutorat connexes.

Personnes âgées à charge ou enfant de plus de 17 ans

Pour les personnes à charge qui ne sont pas admissibles au crédit d'impôt pour enfants, comme les enfants d'âge collégial et les parents à charge, les contribuables peuvent demander un crédit non remboursable de 500 $, sous réserve des mêmes limites de revenu que le nouveau crédit d'impôt pour enfants (expliqué dans la section «Enfants de moins de Section 17 ", ci-dessus). Les aidants ont perdu deux avantages en vertu de la nouvelle loi.

Une fois l'exemption personnelle supprimée, les soignants ne peuvent plus demander l'exemption personnelle de 4 050 $ pour un parent âgé. De plus, ils ne peuvent plus demander un crédit d'impôt pour soins aux personnes à charge pour les membres de la famille admissibles qui satisfont aux normes des personnes à charge, ce qui comprend un revenu brut de moins de 4050 $ et la réception de plus de la moitié de leur soutien par le contribuable. Le maximum disponible était de 600 $ à 1050 $, selon le revenu brut rajusté du contribuable, et était basé sur jusqu'à 3 000 $ de dépenses de soins. Ne pas pouvoir réclamer ce crédit pour s'occuper d'un parent à charge si vous y êtes admissible et obtenir seulement 500 $ à la place - et perdre l'exemption personnelle de 4 050 $ - est un coup dur pour les aidants naturels.

Acheter une assurance via l'ACA

Les républicains ont obtenu leur souhait de voir la pénalité du mandat d'assurance maladie individuelle abrogée. Ce changement, qui entre en vigueur en 2019 et non en 2018, signifie qu'à partir de 2019, les personnes qui n'achèteront pas d'assurance maladie n'auront pas à payer d'amende à l'IRS. Cette liberté de choix signifie également que les primes d'assurance individuelle pourraient augmenter de 10%, et 13 millions d'Américains de moins pourraient avoir une couverture, selon le Congressional Budget Office.

L'augmentation des primes affectera probablement tous ceux qui achètent une assurance, y compris les personnes qui l'obtiennent par l'intermédiaire de leurs employeurs et les employeurs qui subventionnent les primes de leurs employés.

Prêts étudiants fédéraux et privés

La dette fédérale et privée des prêts étudiants libérés du décès ou de l'invalidité ne sera pas imposée de 2018 à 2025. Ce changement sera d'une grande aide pour les familles malheureuses.

Disons que vous êtes marié et que vous avez une dette de prêt étudiant de 30 000 $. En vertu de l'ancienne loi, si vous décédiez ou deveniez invalide de façon permanente et que votre prêteur acquittait votre dette, la réduisant à zéro, vous ou votre succession recevriez une facture d'impôt sur ces 30 000 $. Si votre taux d'imposition marginal était de 25%, vos héritiers ou survivants devraient 7 500 $ en taxes. La réforme fiscale élimine ce fardeau. Mais cela n'exige pas que les prêteurs privés s'acquittent de leurs dettes.

Allégement de l'impôt successoral de 11 millions de dollars

Les anciens seuils fédéraux d'exemption de droits successoraux étaient de 5, 49 millions de dollars pour les particuliers et de 10, 98 millions de dollars pour les couples mariés. Si quelqu'un décède avec des actifs d'une valeur inférieure à ces montants, aucun impôt sur les successions n'est dû. De 2018 à 2025, les seuils doublent pour atteindre près de 11 millions de dollars pour les particuliers et près de 22 millions de dollars pour les couples. Certaines personnes peuvent se demander si les hôpitaux verront une utilisation accrue des appareils de survie par les très riches jusqu'à la fin de 2017 - et une diminution de leur utilisation en décembre 2025.

Le taux le plus élevé de l'impôt foncier reste de 40%. L'impôt sur les successions utilise un système entre parenthèses avec des taux marginaux croissants, tout comme l'impôt sur le revenu des particuliers. Il démarre à moins de 17% mais dégénère rapidement. Une fois que votre succession imposable (le montant au-delà de l'exonération) atteint six chiffres, vous êtes déjà dans la tranche de 30%.

Changements dans la tranche d'imposition

Ça dépend. Les taux d'imposition évoluent de 2018 à 2025 dans l'ensemble des revenus. En 2026, les modifications expireront et les taux de 2017 reviendront, en l'absence de nouvelle législation. Les coupes individuelles n'ont pas été rendues permanentes. La raison en est donnée: leur effet sur l'augmentation du déficit budgétaire.

La TCJA a abaissé les taux d'imposition dans toutes les tranches d'imposition, les niveaux de revenu étant ajustés chaque année en fonction de l'indice des prix à la consommation enchaîné pour tous les consommateurs urbains.

Le Centre de politique fiscale non partisane prévoit que tout le monde, en moyenne, économisera de l'argent grâce aux modifications de la tranche d'imposition. En 2018, le quatrième quintile et les 80% à 95% des revenus les plus élevés bénéficieront d'une réduction d'impôt moyenne d'environ 2%. Les 95% à 99% les plus performants sont les plus grands gagnants, avec une baisse d'impôt moyenne d'environ 4%. Les 1% les plus riches verront une réduction d'impôt moyenne d'un peu moins de 3, 5%, tandis que les 0, 1% les plus riches bénéficieront d'une réduction d'impôt moyenne d'un peu plus de 2, 5%.

Les nouvelles tranches d'imposition éliminent la peine de mariage. Les tranches de revenu qui s'appliquent à chaque taux d'imposition marginal pour les couples mariés déposant conjointement sont exactement le double de celles des célibataires. Auparavant, certains couples se retrouvaient dans une tranche d'imposition plus élevée après le mariage.

Lisez la suite pour voir comment les changements affecteront votre support. Notez qu'il y a un certain chevauchement entre les endroits où les gens se situent dans le spectre des revenus. Notez également que les taux d'imposition resteront jusqu'en 2025, mais les tranches de revenu admissibles seront ajustées chaque année en fonction de l'inflation.

Le projet de loi fiscale modifie également la manière dont les tranches d'imposition sont augmentées pour l'inflation. Ils sont maintenant indexés sur une mesure d'inflation plus lente appelée l'indice des prix à la consommation enchaîné pour tous les consommateurs urbains.

Obligation fiscale des ménages à revenu élevé

L'analyse du Tax Policy Center montre que les plus gros avantages iront aux ménages gagnant entre 308 000 $ et 733 000 $. Et ceux qui gagnent plus de 733 000 $ peuvent s'attendre à une réduction d'impôt de 50 000 $.

Notez que les 20% les plus riches paient près de 87% de tous les impôts fédéraux sur le revenu que le gouvernement perçoit, selon le Tax Policy Center. Les 1% les plus riches en paient plus de 43% et les 0, 1% les plus riches en paient plus de 20%.

Le tableau ci-dessous montre comment les salariés à revenu élevé verront leurs tranches d'imposition changer de 2018 à 2025.

Obligation fiscale des ménages à revenu intermédiaire

En 2018, selon le Tax Policy Center, le deuxième quintile de salariés bénéficiera d'une baisse d'impôt moyenne d'un peu plus de 1%. Le troisième quintile bénéficiera d'une réduction d'impôt moyenne d'environ 1, 5%. Dans l'ensemble, les familles à revenu moyen peuvent s'attendre à économiser en moyenne 900 $ en taxes.

Le tableau ci-dessous montre comment les salariés à revenu moyen verront leurs tranches d'imposition changer.

Le Tax Policy Center indique qu'environ 90% des ménages à revenu moyen auront une facture fiscale moins élevée, tandis que 7% en auront une plus élevée. Les ménages des troisième et quatrième quintiles paient environ 17% de tous les impôts fédéraux sur le revenu.

Obligation fiscale des ménages à faible revenu

Le Tax Policy Center estime que près de la moitié des ménages à faible revenu ne verront pas leur obligation fiscale changer en vertu de la facture fiscale. Et il estime qu'en 2018, le quintile le plus bas des salariés bénéficiera d'une baisse d'impôt moyenne de moins de 0, 5%, tandis que le deuxième quintile bénéficiera d'une réduction d'impôt moyenne d'un peu plus de 1%.

Notez que beaucoup dans les tranches inférieures ne gagnent pas assez pour payer de l'impôt sur le revenu fédéral. Le Tax Policy Center affirme que les 20% les plus bas des salariés gagnent 2, 2% du total des impôts fédéraux payés chaque année, avec une facture fiscale moyenne de - 643 $. Les 20% les plus faibles se trouvent dans une situation similaire. Cependant, les travailleurs à faible revenu paient toujours des impôts sur la sécurité sociale et l'assurance-maladie, même s'ils ne paient pas toujours l'impôt fédéral sur le revenu. Le tableau ci-dessous montre comment les salariés à faible revenu verront leurs tranches d'imposition changer.

Taxes commerciales directes

Une entreprise intermédiaire paie des impôts par le biais du code de l'impôt sur le revenu individuel plutôt que par le biais du code de l'impôt sur les sociétés. Les entreprises individuelles, les sociétés S, les partenariats et les LLC sont toutes des entreprises intermédiaires, contrairement aux sociétés C.

En vertu du nouveau code fiscal, les propriétaires d'entreprises intermédiaires peuvent déduire 20% de leur revenu d'entreprise, ce qui réduira leur obligation fiscale. Cependant, les propriétaires d'entreprises de services professionnels tels que les avocats, les médecins et les consultants qui présentent une demande unique et qui gagnent plus de 157 500 $ ou qui produisent conjointement et qui gagnent plus de 315 000 $ sont confrontés à une élimination progressive et à un plafond sur leur déduction. Les autres types d'entreprises qui dépassent ces seuils de revenus verront leur déduction limitée au plus élevé de 50% du salaire total payé ou de 25% du salaire total payé plus 2, 5% du coût des biens corporels amortissables, tels que les biens immobiliers. Les entrepreneurs indépendants et les propriétaires de petites entreprises bénéficieront de la déduction pour transfert, tout comme les grandes entreprises qui sont structurées comme des entités intermédiaires, telles que certains fonds spéculatifs, entreprises d'investissement, fabricants et sociétés immobilières.

Les propriétaires d'entreprises intermédiaires et d'entreprise pourront amortir 100% du coût des dépenses en capital à partir de 2018 pendant cinq ans au lieu de les amortir progressivement sur plusieurs années. (L44) Cela signifie qu'il sera moins coûteux pour les entreprises d'effectuer certains investissements.

Taxer les multinationales

La réforme fiscale fait passer le régime fiscal américain des sociétés d'un régime mondial à un régime territorial. Cela signifie que les sociétés américaines n'ont plus à payer d'impôts américains sur la plupart des bénéfices futurs à l'étranger. Dans le cadre du système précédent, les sociétés américaines payaient des impôts américains sur tous les bénéfices, quel que soit le pays dans lequel ils étaient gagnés.

La facture fiscale modifie également la manière dont les revenus étrangers rapatriés sont imposés. Lorsque les sociétés américaines rapportent aux États-Unis les bénéfices détenus à l'étranger, elles paieront une taxe de 8% sur les actifs non liquides tels que les usines et l'équipement, et de 15, 5% sur la trésorerie et les équivalents de trésorerie. La taxe est payable sur huit ans. Les deux nouveaux taux représentent une baisse substantielle par rapport au taux précédent de 35%. En outre, la taxe anti-érosion de la base et anti-abus vise à décourager les sociétés américaines de transférer leurs bénéfices vers des pays à faible taux d'imposition.

Bien que ces réductions affecteront également le montant de l'impôt sur les sociétés appliqué au déficit, elles n'expirent pas à partir de 2026 comme le font les réductions individuelles.

Les partisans des factures fiscales soulignent que les Américains qui détiennent des actions, des fonds communs de placement ou des fonds négociés en bourse dans leurs comptes de retraite et d'investissement profiteront également de ces changements. La raison: leurs investissements augmentent en valeur lorsque les actions multinationales augmentent en valeur. Ils notent également que le système antérieur de taxation mondiale nuit aux Américains en envoyant des emplois, des bénéfices et des recettes fiscales à l'étranger en doublant effectivement les revenus gagnés à l'étranger. La plupart des pays développés utilisent un système territorial, et les États-Unis les ont rejoints à compter du 1er janvier 2018. Cela pourrait entraîner une diminution du nombre d'entreprises délocalisées à l'étranger pour réduire leurs impôts.

Taux d'imposition des sociétés

Les sociétés, comme les particuliers et les successions, paient des impôts selon un système entre parenthèses avec des taux marginaux croissants. En 2017, ces taux étaient les suivants:

Source : IRS.gov

À partir de 2018, l'impôt sur les sociétés est devenu un taux forfaitaire de 21% - de façon permanente. Puisqu'il s'agit d'un taux fixe qui est inférieur à la plupart des taux marginaux précédents et la plupart des sociétés auront une facture fiscale fédérale inférieure. Ceux dont les bénéfices sont inférieurs à 50 000 $ auront une facture fiscale plus élevée car leur taux passera de 15% à 21%.

Selon une analyse du Wall Street Journal, les types d'entreprises les plus susceptibles de bénéficier des tarifs réduits des entreprises sont les détaillants, les assureurs-maladie, les opérateurs de télécommunications, les raffineurs indépendants et les épiciers. Aetna, par exemple, a un taux d'imposition effectif médian de 35% au cours des 11 dernières années selon le calculateur d'impôt sur les sociétés de MarketWatch, tandis que Time Warner a payé 33%, Target a payé 34, 9% et Phillips 66 a payé 31, 3%.

Comme pour les changements dans la façon dont les bénéfices étrangers sont imposés, les changements dans la façon dont les bénéfices des entreprises sont imposés affecteront tous ceux qui possèdent des actions d'une société par le biais d'actions, de fonds communs de placement ou de fonds négociés en bourse.

Le taux marginal d'imposition le plus élevé pour les sociétés américaines en vertu de l'ancienne loi était de 35% et la moyenne mondiale était de 25%. Les critiques soutiennent depuis longtemps que les taux élevés d'imposition des sociétés des États-Unis placent le pays dans une situation de désavantage concurrentiel par rapport à des pays moins taxés comme l'Irlande et le Canada, poussant les bénéfices des sociétés américaines à l'étranger. En théorie, maintenant que les taux sont plus bas, les entreprises pourraient permettre de réaliser plus de bénéfices au niveau national et elles pourraient dépenser moins de ressources pour faire pression pour des taux d'imposition plus bas et plus de ressources pour améliorer leurs produits et services.

En outre, l'impôt minimum alternatif sur les sociétés de 20% a été abrogé.

Le chômage et la TCIA

Les républicains disent que la facture fiscale créera des emplois grâce à un taux d'imposition plus bas sur les bénéfices rapatriés. Mais des critiques tels que le sénateur Mark Warner (D-Va.) Disent que des bénéfices plus élevés des entreprises ne se traduisent pas nécessairement par plus d'emplois ou plus d'investissements nationaux.

Étant donné que le congé fiscal de 2004 du Congrès n'a pas tenu une promesse similaire, le nouveau projet de loi pourrait ne pas donner la croissance de l'emploi promise. L'argent supplémentaire dans les coffres des sociétés peut plutôt être versé aux actionnaires par le biais de dividendes et de rachats d'actions, comme c'était le cas au début du siècle. Les entreprises pourraient également l'utiliser pour rembourser leur dette ou procéder à des fusions.

Les modèles de la Tax Foundation ont cependant constaté que le plan fiscal devrait augmenter le PIB de 1, 7% à long terme, augmenter les salaires de 1, 5% et créer 339 000 emplois équivalents temps plein. Ils disent que le PIB augmentera en moyenne de 0, 29% par an au cours de la prochaine décennie, une augmentation de 1, 84% à 2, 13%. Ils s'attendent également à ce que la croissance générée par les réductions d'impôt augmente les revenus fédéraux de 1 billion de dollars. La croissance de l'emploi s'est effectivement produite en 2018.

Vous êtes un fiscaliste

À partir de déjà, les préparateurs de déclarations de revenus, les conseillers fiscaux et les comptables peuvent s'attendre à une augmentation des activités de la part des clients cherchant à maximiser les avantages ou à limiter les dommages causés par les modifications du code fiscal.

Ils étaient occupés en 2018, aidant les gens à créer des entreprises relais et réévaluant la situation de leurs clients à la lumière de tous les changements fiscaux. Les préparateurs de déclarations de revenus qui travaillent principalement pour les contribuables des classes moyennes et modestes peuvent toutefois constater une baisse de leurs activités, car moins de ces ménages bénéficieront du détail de leurs déductions.

Ce qui est permanent, ce qui ne l'est pas

Toutes les modifications individuelles du code fiscal sont temporaires, y compris la déduction de 20% pour les revenus indirects. La plupart des modifications expirent après 2025; quelques-uns, comme le seuil de frais médicaux réduits, expirent plus tôt. La baisse du taux d'imposition des sociétés, les règles fiscales internationales et le passage à une mesure plus lente de l'inflation pour déterminer les tranches d'imposition sont permanents.

Problèmes que la facture fiscale n'a pas changé

La Chambre a publié sa première version du projet de loi fiscale le 2 novembre 2017. Différents groupes qui avaient à gagner ou à perdre se sont beaucoup battus pour protéger leurs intérêts.

Les étudiants diplômés se sentaient menacés par la possibilité que leurs dispenses de frais de scolarité soient imposées. De nombreuses écoles supérieures ne facturent pas de frais de scolarité aux étudiants qui enseignent ou qui travaillent comme assistants de recherche. Les étudiants étaient opposés à recevoir des factures d'impôt pour le revenu qu'ils n'avaient jamais reçu. Les frais de scolarité moyens des diplômés en 2015-2016 étaient de 17 868 $, donc selon la tranche d'imposition dans laquelle l'étudiant diplômé est tombé, la facture fiscale aurait pu être de plusieurs milliers de dollars. Les étudiants diplômés continueront de bénéficier de cet avantage de scolarité en franchise d'impôt.

Quiconque a une dette de prêt étudiant pourra toujours déduire les intérêts, même s'ils ne sont plus détaillés en raison de la déduction standard plus élevée.

Les enseignants craignaient également de perdre leur déduction pouvant aller jusqu'à 250 $ pour la classe et certaines dépenses liées à l'emploi. Ils ne l'ont pas fait. Ils peuvent prendre cette déduction, qu'ils détaillent les déductions ou prennent la déduction standard.

Le crédit d'impôt pour le logement pour les personnes à faible revenu a été sauvé. Le président de la National Low Income Housing Coalition a déclaré à NPR qu'une disposition du projet de loi qui aurait révoqué le statut d'exonération fiscale des obligations d'activité privée, un avantage qui encourage l'investissement dans la construction de logements abordables en abaissant son coût, aurait signifié «un perte d'environ 800 000 logements locatifs abordables au cours des 10 prochaines années. "Ces obligations sont également utilisées pour financer des projets d'infrastructure tels que des routes et des aéroports.

La loi n'a pas réduit le nombre de tranches d'imposition à quatre, ce qui aurait simplifié le code fiscal, une partie importante de la proposition originale de Paul Ryan de rendre les taxes si faciles que la plupart des Américains pouvaient les déposer sur une carte postale.

La loi n'a pas non plus éliminé l'impôt minimum individuel de remplacement. Mais il a augmenté le seuil de paiement de l'AMT, de sorte que moins de contribuables en seront affectés.

Le projet de loi de la Chambre voulait éliminer les déductions pour frais médicaux, mais le projet de loi final les maintient et fournit un petit coup de pouce pendant trois ans, comme indiqué ci-dessus dans «Vous détaillez les déductions et le fichier annexe A.»

Le crédit d'impôt sur le revenu gagné, qui accorde un allégement fiscal aux travailleurs pauvres, n'a pas été élargi.

Et, à la fin, l'expansion de 529 plans pour couvrir l'enseignement de la maternelle à la 12e année ne comprenait pas l'enseignement à domicile.

The Bottom Line

La Tax Cuts and Jobs Act aura un effet sur les paiements d'impôts pour tous les Américains à partir de l'année d'imposition 2018 et durera principalement jusqu'en 2025. Globalement, la TCJA abaisse les taux d'imposition à travers les niveaux de revenu, contribuant à réduire le fardeau fiscal des Américains. Individuellement, comprendre comment la Loi affecte les impôts dans votre tranche d'imposition et les circonstances individuelles qui vous affectent directement peuvent potentiellement vous aider à vous assurer de profiter de toutes les déductions que vous méritez et, en fin de compte, de payer la facture fiscale la plus basse à votre disposition.