Table des matières
- La date de début requise
- Calcul de votre RMD
- Quelle est votre période de distribution
- Si vous manquez la date limite de RMD
- The Bottom Line
Les titulaires de comptes de retraite qui peuvent financer leurs années de retraite sans utiliser leurs actifs de retraite peuvent préférer profiter à jamais de la croissance à imposition différée offerte aux actifs des régimes de retraite. Cela, cependant, n'est pas possible, car l'IRS veut finalement les impôts différés sur ces soldes.
Points clés à retenir
- Les IRA traditionnels et les comptes de retraite 401 (k) exigent qu'une fois que vous atteignez un certain âge, vous devez commencer à effectuer des retraits minimums. Ces distributions minimales requises, ou RMD, commencent à 72 ans, et le montant des RMD est basé sur votre compte de retraite. valeur et votre espérance de vie.Si vous ne prenez pas vos RMD ou manquez la date limite pour le faire, vous serez condamné à une amende pouvant aller jusqu'à 50% du montant que vous deviez retirer.
(Pour une lecture de fond, voir les moyens stratégiques de distribuer votre RMD, ainsi que notre tutoriel: Introduction aux régimes de retraite )
La date de début requise
Reconnaissant que le propriétaire du compte de retraite peut avoir besoin d'un certain temps pour s'adapter à cette exigence, l'IRS offre un sursis aux individus dans leur première année RMD. Si vous avez atteint l'âge de 72 ans en 2020, vous avez, au lieu de la date limite du 31 décembre, jusqu'au 1er avril 2021, pour distribuer le montant de RMD 2020 à partir de votre compte de retraite. La date du 1er avril de l'année suivant celle au cours de laquelle vous atteignez l'âge de 72 ans est appelée la date de début requise (RBD). Si votre solde est dans un régime admissible, 403 (b) ou 457 (b), votre employeur peut vous permettre de reporter le début de votre RMD jusqu'à votre retraite, même si cela se produit après l'âge de 72 ans. Consultez votre employeur ou l'administrateur du régime. concernant les règles applicables au plan.
Calcul de votre RMD
Le calcul du montant de RMD de l'année en cours pour votre compte de retraite est relativement simple. Tout ce dont vous avez besoin est (1) la valeur de votre compte de retraite pour la fin de l'année précédente (votre juste valeur marchande de fin d'année) et (2) votre période de distribution, que vous pouvez obtenir à partir des tables d'espérance de vie émises par l'IRS.
Votre juste valeur marchande de fin d'année précédente est divisée par votre période de distribution pour arriver à votre montant de RMD pour l'année. Pour vos IRA, votre dépositaire est tenu de calculer et de vous informer du montant, soit de manière proactive, soit sur votre demande, à condition qu'ils aient votre IRA au 31 décembre de l'année précédente. Pour les plans qualifiés, votre administrateur de plan doit fournir le calcul et faciliter la distribution.
Demandez à votre professionnel des finances de revérifier la juste valeur marchande de fin d'année précédente pour votre IRA, car il existe des circonstances dans lesquelles il peut être nécessaire de le recalculer.
Déterminer votre période de distribution
L'IRS propose trois tables d'espérance de vie: (1) espérance de vie unique (tableau l), (2) espérance de vie commune et dernière survivante (tableau ll) et (3) durée de vie uniforme (tableau lll). Le tableau 1 est utilisé uniquement par les bénéficiaires, et le tableau ll est utilisé par un titulaire de compte de retraite qui a désigné un conjoint qui a plus de dix ans son cadet comme seul bénéficiaire principal du compte. Dans tous les autres cas, y compris ceux où il n'y a pas de bénéficiaire désigné ou de bénéficiaire non particulier, comme un organisme de bienfaisance, le tableau lll est utilisé pour déterminer la période de distribution.
Pour déterminer votre période de distribution applicable, utilisez votre âge et l'âge de votre bénéficiaire, le cas échéant, pour l'année où le calcul est effectué. Par exemple, si vous êtes né en 1949, votre âge pour 2020 est de 71 ans. À moins que l'unique bénéficiaire de votre IRA soit votre conjoint et qu'il ait plus de dix ans votre cadet, votre période de distribution est de 26, 5. Ceci est déterminé comme suit: localisez votre âge sur le tableau lll, et le chiffre correspondant à droite de votre âge est votre période de distribution.
Vous pouvez également supposer que votre seul bénéficiaire principal est votre conjoint de 50 ans. Votre période de distribution est alors déterminée comme suit: repérez l'âge de votre conjoint sur la barre horizontale supérieure du tableau ll (annexe C), puis repérez votre âge sur la première barre verticale. Votre période de distribution est l'endroit où les deux âges se rencontrent à angle droit dans le graphique. Dans cet exemple, il s'agit de 35, 0. (Pour en savoir plus, consultez Espérance de vie: c'est plus qu'un simple chiffre .)
Que se passe-t-il si vous manquez votre date limite de RMD
Si le montant RMD n'est pas distribué dans les délais, l'IRS évalue une taxe d'accise de 50% sur le montant non retiré. C'est ce qu'on appelle une pénalité pour accumulation excessive. Si vous retirez seulement une partie du montant RMD, la pénalité est évaluée sur le solde. Par exemple, supposons que votre montant de RMD calculé pour l'année soit de 10 000 $ et que vous retiriez 5 000 $. Une taxe d'accise de 50% vous sera imposée sur 5 000 $.
(Obtenez des conseils sur la façon d'éviter la taxe d'accise sur les conseils d'économie d'impôt pour les titulaires d'IRA.)
Tout n'est pas perdu… peut-être
Si vous vous trouvez dans la situation malheureuse d'avoir à payer cette taxe d'accise en raison d'une erreur, vous pouvez demander une dérogation à l'IRS. Généralement, pour considérer la renonciation, l'IRS exige que vous soumettiez une lettre d'explication demandant une renonciation avec votre déclaration de revenus. La taxe d'accise est déclarée sur le formulaire IRS 5329, qui peut être obtenu à l'adresse www.irs.gov. Vous pourriez avoir besoin de l'aide d'un conseiller en régimes de retraite ou d'un fiscaliste pour demander la renonciation.
Comptes de retraite multiples
- IRA
L'IRS permet aux individus avec plusieurs IRA de totaliser le RMD pour tous les IRA et de distribuer le total de n'importe qui. Par prudence, ces montants doivent être calculés séparément pour chaque IRA, car des règles différentes pourraient s'appliquer à chacun. Par exemple, si vous avez deux IRA, l'un avec votre conjoint qui est plus de dix ans votre cadet en tant que seul bénéficiaire principal et l'autre avec votre fille en tant que bénéficiaire principal, des tableaux différents seraient utilisés pour calculer la RMD pour chaque IRA. Plans qualifiés
Si vous possédez des actifs dans le cadre de plusieurs plans qualifiés, les montants RMD pour chaque plan doivent être distribués à partir de chaque plan. Contrairement aux distributions de plusieurs IRA, ces montants ne peuvent pas être combinés. 403 b) s
Comme pour les RMD des IRA, les RMD pour plusieurs comptes 403 (b) doivent être calculés séparément, mais peuvent être combinés et retirés d'un compte 403 (b). Roth IRAs
Pour les Roth IRA, les règles RMD ne s'appliquent pas au propriétaire Roth IRA. Un ensemble différent de règles RMD s'applique aux bénéficiaires Roth et IRA traditionnels. (Ces éléments sont abordés dans les actifs du régime de retraite hérité - première et deuxième parties .)
The Bottom Line
Pour vous assurer que vos montants en RMD sont calculés correctement et que vous respectez les règles générales, assurez-vous de consulter un professionnel de la retraite ou fiscal compétent ou votre institution financière. Prendre des mesures de précaution vous aidera à éviter les pénalités associées. Aussi, essayez d'éviter d'attendre jusqu'à la dernière minute pour demander votre RMD, car cela pourrait vous faire manquer le délai dans lequel le montant doit être retiré afin d'éviter des pénalités.
Pour continuer à lire sur ce sujet, voir Éviter les pièges RMD .
