Qu'est-ce que la publication 551?
La publication 551 de l'IRS, intitulée Base de l'actif, est un document d'information publié par l'Internal Revenue Service (IRS) qui décrit comment déterminer la base de coût des investissements, des biens immobiliers et des actifs commerciaux. La base du coût est utilisée pour déterminer le montant du gain ou de la perte réalisé lors d'une vente et représente le coût d'origine de l'investissement ou de l'immeuble. Il sert également à déterminer la dépréciation et l'amortissement d'une propriété.
La publication 551 de l'IRS est disponible sur le site Web de l'IRS.
Points clés à retenir
- La publication 551 de l'IRS indique aux contribuables comment obtenir la base du coût d'un actif ou d'un investissement.La base du coût est la valeur d'origine ou le prix d'achat d'un actif ou d'un investissement à des fins fiscales.La base est utilisée pour calculer le taux d'imposition des gains en capital, qui est la différence entre la base de coût de l'actif et la valeur marchande actuelle.L'IRS requiert la méthode du premier entré, premier sorti (FIFO) pour le calcul des taxes et de la base de coût, ce qui signifie que les avoirs les plus anciens sont vendus en premier à des fins fiscales.
Présentation de la publication IRS 551
Le prix de revient d'un bien est généralement le coût d'achat, mais il peut augmenter avec le temps si le propriétaire apporte des améliorations au bien. Pour les investissements, tels que les actions et les obligations, la base de coût comprend également les frais de négociation.
À des fins fiscales, la méthode utilisée par l'Internal Revenue Service (IRS) est le premier entré, premier sorti (FIFO) pour ceux qui connaissent la méthode de suivi des stocks pour les entreprises. En d'autres termes, lorsqu'une vente est conclue, la base de coût de l'achat d'origine serait d'abord utilisée et suivrait une progression dans l'historique des achats.
À partir de 2018, les petites entreprises ne sont pas soumises aux règles uniformes de capitalisation si les recettes brutes annuelles moyennes sont de 25 millions de dollars ou moins pour les 3 années d'imposition précédentes et que l'entreprise n'est pas un abri fiscal. Les règles de capitalisation uniformes spécifient les coûts que vous ajoutez à la base dans certaines circonstances. Plus d'informations sur l'établissement de la base des coûts pour les investissements peuvent être trouvées dans la publication 550 de l'IRS.
Base des coûts de déclaration fiscale
Bien que les sociétés de courtage soient tenues de déclarer à l'IRS le prix payé pour les titres imposables, pour certains titres, tels que ceux détenus pendant une longue période ou ceux transférés d'une autre société de courtage, le coût historique devra être fourni par le investisseur. Tout cela oblige les investisseurs à établir des rapports précis sur la base des coûts.
La détermination du prix de revient initial des titres et des actifs financiers pour un seul achat initial est très simple. En réalité, il peut y avoir des achats et des ventes ultérieurs lorsqu'un investisseur prend des décisions pour mettre en œuvre des stratégies de négociation spécifiques et maximiser le potentiel de profit pour impacter un portefeuille global. Avec tous les différents types d'investissements, y compris les actions, les obligations et les options, le calcul précis de la base de coût à des fins fiscales peut devenir compliqué.
Dans toute transaction entre un acheteur et un vendeur, le prix initial payé en échange d'un produit ou d'un service sera considéré comme la base de coût. La base du coût des capitaux propres est le coût total pour un investisseur; ce montant comprend le prix d'achat par action plus les dividendes et commissions réinvestis. La base du coût des capitaux propres est non seulement requise pour déterminer le montant, le cas échéant, des taxes à payer sur un investissement, mais elle est essentielle pour suivre les gains ou les pertes sur investissement afin de prendre des décisions d'achat ou de vente éclairées.
