Table des matières
- Les bases
- Des bénéfices potentiels
- Obstacles potentiels
- IRS Red Flags
Une fondation caritative familiale peut offrir des avantages uniques aux organismes de bienfaisance qu'elle soutient et aux membres de la famille qui dirigent les activités de la fondation. Mais les fondations familiales privées sont soumises à des réglementations fiscales complexes qui, si elles sont violées, peuvent entraîner de lourdes pénalités fiscales et même la révocation du statut d'exonération fiscale de la fondation.
Donc, si vous êtes intéressé à former une fondation familiale, ou si vous en faites déjà partie, il est bon de connaître ces règles de l'Internal Revenue Service (IRS). Voici quelques notions de base sur les fondations familiales ainsi que certaines pratiques qui peuvent entraîner des problèmes avec l'IRS.
Points clés à retenir
- La création d'une fondation familiale peut être un excellent moyen de renforcer votre philanthropie et de réduire vos impôts.Les fondations familiales, cependant, peuvent être utilisées à mauvais escient dans le dernier but d'abriter les impôts et peuvent donc faire l'objet d'un examen accru de la part de l'IRS. les drapeaux rouges pour la gestion d'une fondation familiale peuvent réduire vos chances de faire un audit et garder vos dons de bienfaisance au-dessus du tableau.
Les bases
La forme la plus courante de fondation familiale privée est une organisation à but non lucratif qui est exonérée d'impôt en vertu de l'article 501 (c) (3) du code des impôts de l'IRS. La fondation est établie par une entreprise individuelle, familiale ou privée pour soutenir une ou plusieurs activités caritatives. La fondation est financée par son ou ses créateurs, qui bénéficient de déductions fiscales pour leurs contributions. Ces fonds constituent la dotation de la fondation, qui est investie de manière à générer des revenus pour financer les œuvres de bienfaisance de la fondation à l'avenir. La fondation doit distribuer au moins 5% de ses actifs à son œuvre caritative.
Des bénéfices potentiels
Les avantages des fondations familiales sont supérieurs à ceux des simples dons de bienfaisance en espèces:
- Parce que les membres de la famille gardent le contrôle de la fondation, il y a une continuité soutenue des dons de bienfaisance. un esprit de service communautaire; le fait qu'un membre de la famille agisse en tant qu'administrateur maintient les responsabilités de gestion au sein de la famille et les coûts administratifs sont faibles; la fondation crée un héritage public visible et durable pour la famille; la création d'une fondation familiale coûte moins cher et nécessite une dotation plus petite que beaucoup de gens ne le pensent.
Obstacles potentiels
L'une des plus grandes difficultés à gérer une fondation familiale pourrait être d'essayer de démêler les règles compliquées que l'IRS leur impose. Ces règles visent à éviter les conflits d'intérêts potentiels qui pourraient survenir lorsque les membres de la famille travaillent en étroite collaboration pour gérer les actifs de leur fondation. Ne pas les connaître pourrait vous causer de gros ennuis avec l'IRS, qui a une section entière sur son site Web consacrée aux fondations privées. Si vous souhaitez créer une fondation familiale privée, il est également important de demander des conseils professionnels, par exemple à un fiscaliste spécialisé dans les fondations.
IRS Red Flags for Family Foundations
La liste ci-dessous n'est pas exhaustive mais comprend certains des points de friction les plus courants de l'article 501 (c) (3) en ce qui concerne les fondations familiales. Considérez ces sujets comme des drapeaux rouges si vous êtes impliqué dans une fondation ou envisagez d'en créer une.
Comprendre les termes «auto-traitant» et «personnes disqualifiées»:
Au cœur de tous les règlements ci-dessous se trouve un concept interdit les relations personnelles entre une fondation et ses personnes disqualifiées. Voici ce que vous devez savoir sur ces termes: Bien que l'auto-négociation puisse prendre plusieurs formes, elle se réfère essentiellement à une personne qui bénéficie d'une transaction. Et bien que la définition de l'IRS d'une personne disqualifiée soit en soi compliquée, elle signifie généralement «toute personne qui contribue de manière substantielle à la fondation, ainsi que les dirigeants, dirigeants et membres de la famille de la fondation, ainsi que toutes les sociétés affiliées et les membres de leur famille».
- Embauche de membres de la famille / personnes disqualifiées. Une fondation familiale est autorisée à employer des membres de la famille et d'autres personnes disqualifiées. Cependant, leurs rôles doivent être considérés comme nécessaires à l'objectif de la fondation. Offrir une compensation. La rémunération des personnes disqualifiées doit correspondre à des données comparables pour des postes similaires. Si l'IRS estime que vous payez une personne disqualifiée plus que le taux en vigueur pour un emploi, alors cette personne serait pénalisée de 25% de l'avantage monétaire excédentaire qu'elle a reçu. Vente ou location. L'IRS ne permet pas les ventes ou les baux entre fondations et leurs personnes disqualifiées. Par exemple, si un membre de la famille vendait à la fondation un équipement de bureau d'une valeur de 10 000 $, mais ne recevait que 1 000 $ pour cela, l'IRS considérerait toujours cela comme un acte d'auto-négociation. De même, si une personne disqualifiée devait louer à la fondation une voiture pour seulement 100 $ par mois alors que le prix réel pour la location de la même voiture est de 1 000 $ par mois. Octroi de prêts. L'octroi de prêts ou de crédit dans un sens ou dans l'autre entre la fondation et une personne disqualifiée est considéré comme un acte de libre-échange par l'IRS, même si le prêt ou l'accord de crédit est entièrement garanti et effectué selon des conditions équitables. Fournir des installations, des biens et des services. L'IRS n'autorise pas ce type de transactions entre une fondation et ses personnes disqualifiées en échange d'une rémunération. Cependant, si ces transactions sont librement accordées, elles sont autorisées, tant que la personne disqualifiée n'en bénéficie pas. En voyageant. Amener des personnes disqualifiées en voyage pour les affaires de la fondation et faire payer à la fondation leurs frais de voyage est un acte d’affaire.
En somme, une fondation familiale peut être un excellent moyen d'atteindre des objectifs caritatifs à long terme tout en appréciant le zèle de donner et de créer un héritage durable pour votre famille. Mais si elle n'est pas faite correctement, une fondation familiale peut être une entreprise dévorante, frustrante et coûteuse. Il serait peut-être utile de se rappeler qu'une fois que vous avez fait un don à une fondation familiale, ce n'est plus votre argent - il y a de nouvelles règles du jeu.
