Table des matières
- Pénalités pour distribution anticipée
- Quand utiliser un SEPP
- Façons de calculer SEPP
- Modifications et explications de l'IRS
- Tables d'espérance de vie
- Comment traiter un changement de bénéficiaire
- Faire face aux changements d'intérêts
- Aucun ajout ni soustraction
- Solde du compte
- Conclusion
Ne vous faites pas piquer par des pénalités de distribution anticipée
Les programmes SEPP ne sont pas autorisés par les régimes qualifiés parrainés par l'employeur ou les comptes 403 (b) tant que vous êtes toujours à l'emploi de l'employeur qui parraine le régime. Si vous possédez un IRA, vous pouvez commencer un programme SEPP sous l'IRA à tout moment pendant que vous avez moins de 59 ans et demi.
Quand utiliser un SEPP
Si vos besoins financiers sont à court terme, vous voudrez peut-être envisager d'autres alternatives, car vous devez poursuivre le programme SEPP pendant au moins cinq ans. Cette période peut être beaucoup plus longue si vous avez moins de 44 ans. C'est parce que l'IRS vous oblige à poursuivre le programme SEPP pendant cinq ans ou jusqu'à ce que vous soyez 59½, selon la dernière éventualité. Les deux exemples suivants illustrent cette règle.
Par exemple, Jane, qui a 35 ans, commence un programme SEPP sur son compte de retraite. Jane doit continuer le programme SEPP jusqu'à ce qu'elle atteigne l'âge de 59 ans et demi, soit 24 ans et demi. (Pour Jane, 59 ans et demi vient après cinq ans).
Comme autre exemple, Harry a commencé son programme SEPP à l'âge de 57 ans. Le programme de Harry se termine dans cinq ans, date à laquelle il aura 62 ans. Pour Harry, cinq ans viennent après avoir atteint 59½.
Façons de calculer SEPP
L'IRS propose trois méthodes pour calculer les SEPP. Étant donné que les trois méthodes entraînent des montants calculés différents, vous pouvez choisir celle qui convient le mieux à vos besoins financiers. Ces méthodes sont les suivantes:
Méthode d'amortissement
Selon la méthode d'amortissement , le paiement annuel, qui est le même pour chaque année du programme, est déterminé en utilisant l'espérance de vie du contribuable et de son bénéficiaire, s'il en a un, et un taux d'intérêt choisi.
Méthode de rente
Comme pour la méthode d'amortissement, le montant selon la méthode de la rente est le même chaque année. Le montant est déterminé en utilisant une rente basée sur l'âge du contribuable et l'âge du bénéficiaire, le cas échéant, et un taux d'intérêt choisi. Le facteur de rente est dérivé en utilisant une table de mortalité fournie par l'IRS.
Méthode de distribution minimale requise (RMD)
En utilisant la méthode de distribution minimale requise (RMD), le paiement annuel pour chaque année est déterminé en divisant le solde du compte par le facteur d'espérance de vie du contribuable et du bénéficiaire, le cas échéant. Selon cette méthode, le montant annuel doit être calculé à nouveau chaque année et, par conséquent, changera d'année en année. Cette méthode prend en compte la fluctuation du marché du solde du compte.
Jetons un coup d'œil à un exemple qui montre les montants qui résultent de chaque méthode:
Supposons que John ait 45 ans. Il veut lancer un programme SEPP sur le solde de son compte de retraite de 500 000 $. Pour les méthodes d'amortissement et de rente, il utilisera un taux d'intérêt de 3, 98%. Il n'a aucun bénéficiaire pour son IRA, il n'utilisera donc que son espérance de vie. Les résultats sont les suivants:
- Méthode d'amortissement: 25 511, 57 $ par année.Méthode de capitalisation: 25 227, 04 $ par année.Méthode de distribution minimale: 12 886, 60 $ par année.
Les besoins financiers de John détermineront son choix de méthode.
John a la possibilité de transférer une partie de son IRA vers un IRA distinct et de calculer le SEPP en fonction de ce montant. Cela se fait généralement pour les contribuables qui souhaitent retirer des montants inférieurs à ce que le solde IRA d'origine fournit. Par exemple, si 200 000 $ sont suffisants pour fournir les montants de paiement dont il a besoin, il peut transférer ce montant vers un IRA distinct et prendre les montants SEPP de cet IRA.
Modifications et explications de l'IRS
Avant 2002, certains contribuables qui avaient choisi d'utiliser la méthode de la rente ou de l'amortissement ont constaté que les soldes de leur compte de retraite s'épuisaient beaucoup plus rapidement que prévu. Cela a été attribué aux mauvaises performances du marché. Selon les anciennes règles, les paiements devaient être effectués selon la méthode choisie au début du programme malgré le fait que ces paiements pouvaient entraîner un épuisement des actifs de retraite. Reconnaissant que ces personnes avaient besoin d'un certain sursis pour préserver les actifs de retraite pendant leurs années de retraite, l'IRS a publié Revenue Ruling-2002-62 en octobre 2002, dans lequel elles prévoient que les contribuables utilisant la méthode de la rente ou de l'amortissement pourraient opter pour une la méthode RMD. Ce changement entraînerait une baisse du montant du SEP.
Tables d'espérance de vie
En vertu de Revenue Procedure-2002-62, l'IRS explique que n'importe laquelle des trois tables d'espérance de vie fournies dans le règlement RMD final peut être utilisée pour calculer les paiements SEPP. Ces trois tableaux sont le "Tableau d'espérance de vie unique", le "Tableau uniforme" et le "Tableau d'espérance de vie conjoint". En règle générale, votre choix de table est déterminé selon que vous avez désigné un bénéficiaire de votre compte de retraite. Votre professionnel des finances devrait être en mesure de vous aider à choisir la bonne table.
Comment traiter un changement de bénéficiaire
Pour calculer votre paiement SEPP pour l'année, vous utiliserez l'espérance de vie du bénéficiaire qui était sur votre compte de retraite au 1er janvier de l'année pour laquelle le calcul est effectué. Tout changement effectué après le 1er janvier est pris en considération l'année suivante, à condition que le changement soit toujours en vigueur au début de cette année.
Faire face aux changements d'intérêts
Chaque mois, l'IRS émet une décision sur les revenus dans laquelle certains taux d'intérêt sont fournis. L'un de ces taux est le taux fédéral à moyen terme. Selon Revenue Ruling-2002-62, un contribuable devrait utiliser un taux pouvant atteindre 120% du taux fédéral à moyen terme pour calculer les montants du RREU selon les méthodes d'amortissement et de rente.
Aucun ajout ou soustraction autorisé
Une fois que vous démarrez un programme SEPP sur un compte de retraite, vous ne pouvez plus ajouter ni distribuer de compte. Toute modification du solde du compte, à l'exception des SEPP et des frais requis, tels que les frais commerciaux et administratifs, peut entraîner une modification du programme SEPP et peut entraîner une disqualification par l'IRS. Comme expliqué précédemment, toute disqualification entraînera une évaluation des pénalités et des intérêts.
Solde du compte
Les directives de l'IRS pour déterminer le solde du compte à utiliser dans le programme SEPP offrent une grande flexibilité. Si vous décidez de changer la méthode de calcul de votre SEPP existant ou de démarrer un nouveau programme SEPP, assurez-vous de consulter votre fiscaliste concernant le solde du compte à utiliser dans le calcul. Comme pour tout problème lié aux régimes de retraite, vous devez vous assurer de demander une assistance fiscale professionnelle compétente pour vous assurer que vous opérez dans les paramètres de la réglementation.
Remarque: La décision sur les revenus-2002-62 est en vigueur pour les années commençant en 2003 (était facultative pour l'année 2002).
Conclusion
Les contribuables font souvent des erreurs coûteuses avec les programmes SEPP car il y a peu de conseils sur ce qui peut être fait dans certaines situations. Par exemple, si l'individu manque une date limite de distribution SEPP ou distribue trop, l'IRS peut faire une exception selon les circonstances. Dans les cas où des conseils sont nécessaires, envisagez de travailler avec un fiscaliste qui a de l'expérience avec l'IRS sur les questions SEPP. Quelques-uns de ces individus ont été en mesure de convaincre l'IRS de ne pas imposer de pénalités, où ils s'appliqueraient autrement.
